Bilanzreserven

Was sind Bilanzreserven?

Bilanzreserven, auch Schadenreserven genannt, sind Buchhaltungseinträge,. die Geld ausweisen, das zur Begleichung zukünftiger Verpflichtungen vorgesehen ist. Bilanzreserven erscheinen als Verbindlichkeiten in der Bilanz eines Unternehmens, einem der drei Hauptabschlüsse. Bilanzreserven sind in der Versicherungsbranche besonders relevant, da Unternehmen über ausreichende Mittel verfügen müssen, um Ansprüche von Kunden bezahlen zu können. Je nach Sitzstaat des Unternehmens gibt es festgelegte Standards für die Bildung von Bilanzrücklagen.

Bilanzreserven verstehen

Bilanzrücklagen werden als Verbindlichkeiten in der Bilanz ausgewiesen und stellen Mittel dar, die zur Begleichung zukünftiger Verpflichtungen zurückgestellt werden. Bei Versicherungsunternehmen stellen Bilanzreserven den Geldbetrag dar, den Versicherungsunternehmen für künftige Versicherungsansprüche oder Ansprüche, die angemeldet, aber noch nicht an das Versicherungsunternehmen gemeldet oder beglichen wurden, zurückgestellt haben. Die Höhe der vorzuhaltenden Bilanzreserven ist gesetzlich geregelt. Bilanzreserven werden auch als Schadenreserven bezeichnet.

Bilanzrücklagen sind von Versicherungsunternehmen gesetzlich vorgeschrieben, um sicherzustellen, dass ein Versicherungsunternehmen Ansprüche, Verluste oder den Anspruchstellern zugesagte Leistungen zahlen kann.

Arten von Versicherungsreserven

Schaden- und Unfallversicherer (P&C) tragen drei Arten von Reserven:

• Nicht verdiente Prämienreserven,. der Restbetrag der Prämie, der während der Versicherungsdauer noch nicht „verdient“ wurde.

• Rückstellungen für Verluste und Schadenregulierungen oder Verpflichtungen, die aus angemeldeten oder bald geltend zu machenden Ansprüchen entstanden sind;

• Eingetretene, aber nicht gemeldete ( IBNR ) Reserven, die für schwer schätzbare Ansprüche wie Arbeiterunfall und Produkthaftpflicht reserviert sind.

Beispiel für Bilanzreserven

Als Beispiel für Bilanzreserven für ein Unternehmen, das nicht Teil der Versicherungsgesellschaft ist, muss Unternehmen XYZ eines seiner Produkte zurückrufen und Rückerstattungen an Kunden ausstellen. Es wird erwartet, dass Kundenerstattungsanträge in den nächsten sechs Monaten mit einer konstanten Rate eingehen. Um die Rückerstattungen zu decken, bildet das Unternehmen eine Bilanzrücklage in Höhe von 15.000 USD. Wenn die Kundenanfragen eintreffen und die Beträge zurückerstattet werden, verringert das Unternehmen XYZ die Rücklage in Höhe von 15.000 USD in der Bilanz entsprechend.

Versicherungsunternehmen werden häufig Bilanzreserven bilden, die dem Wert der angemeldeten, aber noch nicht verteilten Ansprüche entsprechen.

Bilanzreserven und Rentabilität

Die Reservierungspolitik eines Versicherers kann seine Gewinne erheblich beeinflussen. Eine Überbuchung kann zu Opportunitätskosten für den Versicherer führen, da weniger Mittel für Investitionen zur Verfügung stehen. Umgekehrt kann eine Unterreservierung die Rentabilität steigern, da mehr Mittel für Investitionen frei werden. Die Aufsichtsbehörden beobachten jedoch genau die Rückstellungsrichtlinien von Versicherungsunternehmen, um sicherzustellen, dass angemessene Rücklagen in der Bilanz gebildet werden.

Höhepunkte

• Die Bilanzreserven von Versicherungsunternehmen sind so reguliert, dass diese Unternehmen über ausreichende Reserven verfügen, um Kundenforderungen zu bezahlen.

• Versicherungsunternehmen bilden häufig Bilanzreserven, die dem Wert der eingereichten, aber noch nicht bezahlten Ansprüche entsprechen.

• Die Rücklagen sind Mittel, die für die Begleichung künftiger Verpflichtungen vorgesehen sind.

• Bilanzreserven sind Verbindlichkeiten, die in der Bilanz erscheinen.