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Reservas de Balance

Reservas de Balance

¿Qué son las reservas de balance?

Las reservas del balance general, también conocidas como reservas para reclamaciones, son asientos contables que muestran el dinero reservado para pagar obligaciones futuras. Las reservas del balance aparecen como pasivos en el balance de una empresa, uno de los tres estados financieros principales. Las reservas de balance son particularmente relevantes en la industria de seguros porque las empresas deben tener fondos suficientes para pagar las reclamaciones presentadas por los clientes. Existen normas establecidas para la constitución de reservas de balance según el estado en el que se encuentre la empresa.

Comprender las reservas del balance general

Las reservas del balance general se registran como pasivos en el balance general y representan fondos que se apartan para pagar obligaciones futuras. Para las compañías de seguros, las reservas del balance general representan la cantidad de dinero que las compañías de seguros reservan para futuros reclamos de seguros o reclamos que se han presentado pero que aún no se informaron a la compañía de seguros ni se liquidaron. Los niveles de reservas de balance a mantener están regulados por ley. Las reservas del balance general también se conocen como reservas para reclamaciones.

Las reservas de balance son requeridas por ley a las compañías de seguros para garantizar que una compañía de seguros pueda pagar cualquier reclamo, pérdida o beneficio prometido a los reclamantes.

Tipos de Reservas de Seguros

Las aseguradoras de propiedad y accidentes (P&C) tienen tres tipos de reservas:

  • Reservas de primas no devengadas, el saldo de la prima que aún no ha sido "devengada" durante la vigencia de la póliza.

  • Pérdidas y reservas de ajuste de pérdidas u obligaciones que se hayan incurrido por reclamaciones presentadas o próximas a presentarse;

  • Reservas incurridas pero no declaradas ( IBNR ), que se reservan para reclamaciones difíciles de estimar, como compensación de trabajadores y pasivos por productos.

Ejemplo de Balance de Reservas

Como ejemplo de reservas de balance para una empresa que no forma parte de la compañía de seguros, la empresa XYZ debe retirar uno de sus productos y emitir reembolsos a los clientes. Se espera que las solicitudes de reembolso de los clientes lleguen a un ritmo constante durante los próximos seis meses. Para cubrir los reembolsos, la empresa aparta una reserva del balance general de $15 000. A medida que llegan las solicitudes de los clientes y se reembolsan los montos, la Compañía XYZ reduce la reserva de $ 15,000 en el balance general en consecuencia.

Las compañías de seguros a menudo establecen reservas en el balance que equivalen al valor de las reclamaciones que se han presentado pero que aún no se han distribuido.

Balance Reservas y Rentabilidad

La política de reservas de una aseguradora puede impactar significativamente sus ganancias. El exceso de reservas puede resultar en un costo de oportunidad para la aseguradora, ya que hay menos fondos disponibles para inversiones. Por el contrario, las reservas insuficientes pueden aumentar la rentabilidad a medida que se liberan más fondos para invertir. Los reguladores, sin embargo, vigilan de cerca las políticas de reservas de las compañías de seguros para asegurarse de que se reserven las reservas adecuadas en el balance.

Reflejos

  • Se regulan las reservas de balance de las compañías de seguros de manera que estas compañías tengan reservas suficientes para pagar los siniestros de los clientes.

  • Las compañías de seguros a menudo establecen reservas en el balance que equivalen al valor de las reclamaciones presentadas pero aún no pagadas.

  • Las reservas son fondos destinados al pago de obligaciones futuras.

  • Las reservas de balance son pasivos que aparecen en el balance.