Riserve di bilancio

Cosa sono le riserve di bilancio?

Le riserve di bilancio, note anche come riserve per sinistri, sono scritture contabili che mostrano il denaro messo da parte per pagare le obbligazioni future. Le riserve di bilancio appaiono come passività nel bilancio di una società, uno dei tre principali rendiconti finanziari. Le riserve di bilancio sono particolarmente rilevanti nel settore assicurativo perché le aziende devono disporre di fondi sufficienti per pagare eventuali reclami presentati dai clienti. Esistono standard stabiliti per la costituzione di riserve di bilancio a seconda dello stato in cui ha sede la società.

Capire le riserve di bilancio

Le riserve di bilancio sono iscritte come passività in bilancio e rappresentano i fondi che vengono stanziati per pagare le obbligazioni future. Per le compagnie di assicurazione, le riserve di bilancio rappresentano l'importo di denaro che le compagnie di assicurazione stanziano per futuri sinistri assicurativi o sinistri che sono stati depositati ma non ancora denunciati alla compagnia di assicurazione o liquidati. I livelli delle riserve di bilancio da mantenere sono regolati dalla legge. Le riserve di bilancio sono anche note come riserve per sinistri.

Le riserve di bilancio sono richieste per legge alle compagnie di assicurazione per garantire che una compagnia di assicurazioni possa pagare eventuali sinistri, perdite o benefici promessi ai richiedenti.

Tipi di Riserve Assicurative

Gli assicuratori per danni e danni (Danni) trasportano tre tipi di riserve:

• Riserve premi non maturati,. il saldo del premio non ancora “guadagnato” durante il periodo di polizza.

• Riserve o obbligazioni derivanti da sinistri depositati o di prossima apertura;

• Riserve sostenute ma non dichiarate ( IBNR ), che sono stanziate per reclami difficili da stimare come i compensi dei lavoratori e le responsabilità sui prodotti.

Esempio di riserve di bilancio

Come esempio di riserve di bilancio per una compagnia che non fa parte della compagnia assicurativa, la compagnia XYZ deve ritirare uno dei suoi prodotti ed emettere rimborsi ai clienti. Le richieste di rimborso dei clienti dovrebbero arrivare a un ritmo costante per i prossimi sei mesi. Per coprire i rimborsi, la società mette da parte una riserva di bilancio di $ 15.000. Quando le richieste dei clienti arrivano e gli importi vengono rimborsati, la società XYZ riduce di conseguenza la riserva di $ 15.000 sul bilancio.

Le compagnie di assicurazione spesso costituiranno riserve di bilancio che eguagliano il valore dei sinistri che sono stati depositati ma non sono stati ancora distribuiti.

Riserve di bilancio e redditività

La politica di prenotazione di un assicuratore può avere un impatto significativo sui suoi profitti. Una prenotazione eccessiva può comportare un costo opportunità per l'assicuratore in quanto ci sono meno fondi disponibili per gli investimenti. Al contrario, la prenotazione insufficiente può aumentare la redditività poiché vengono liberati più fondi per investire. Le autorità di regolamentazione, tuttavia, osservano da vicino le politiche di riservazione delle compagnie di assicurazione per assicurarsi che riserve adeguate siano accantonate in bilancio.

Mette in risalto

• Le riserve di bilancio delle compagnie di assicurazione sono regolamentate in modo che queste compagnie abbiano riserve sufficienti per pagare i crediti dei clienti.

• Le compagnie di assicurazione spesso costituiranno riserve di bilancio pari al valore dei sinistri depositati ma non ancora pagati.

• Le riserve sono fondi stanziati per pagare le obbligazioni future.

• Le riserve di bilancio sono passività che compaiono in bilancio.