Reservas do Balanço Patrimonial
O que são reservas de balanço?
As reservas de balanço, também conhecidas como reservas de sinistros, são lançamentos contábeis que mostram o dinheiro reservado para pagar obrigações futuras. As reservas do balanço patrimonial aparecem como passivos no balanço patrimonial de uma empresa, uma das três principais demonstrações financeiras. As reservas de balanço são particularmente relevantes na indústria de seguros porque as empresas devem ter fundos suficientes para pagar quaisquer reclamações apresentadas pelos clientes. Existem padrões estabelecidos para a criação de reservas de balanço, dependendo do estado em que a empresa está sediada.
Entendendo as Reservas do Balanço Patrimonial
As reservas de balanço são lançadas como passivos no balanço e representam fundos que são reservados para pagar obrigações futuras. Para as companhias de seguros, as reservas de balanço representam a quantia de dinheiro que as companhias de seguros reservam para futuros sinistros de seguros ou sinistros que foram arquivados, mas ainda não relatados à seguradora ou liquidados. Os nÃveis de reservas de balanço a manter são regulados por lei. As reservas de balanço também são conhecidas como reservas de sinistros.
As reservas de balanço são exigidas das companhias de seguros por lei para garantir que uma companhia de seguros possa pagar quaisquer sinistros, perdas ou benefÃcios prometidos aos reclamantes.
Tipos de Reservas de Seguros
As seguradoras de propriedade e acidentes (P&C) possuem três tipos de reservas:
Reservas de prêmios não ganhos,. o saldo do prêmio que ainda não foi "ganho" durante a vigência da apólice.
Provisões ou obrigações para regularização de sinistros que tenham sido incorridas de reclamações ajuizadas ou a serem ajuizadas;
Provisões incorridas mas não declaradas ( IBNR ), que são constituÃdas para sinistros difÃceis de estimar, como acidentes de trabalho e responsabilidades por produtos.
Exemplo de Reservas do Balanço Patrimonial
Como exemplo de reservas de balanço para uma empresa que não faz parte da seguradora, a Empresa XYZ deve recolher um de seus produtos e emitir reembolsos aos clientes. Espera-se que as solicitações de reembolso do cliente cheguem a uma taxa constante nos próximos seis meses. Para cobrir os reembolsos, a empresa reserva uma reserva de balanço de $ 15.000. À medida que as solicitações dos clientes chegam e os valores são reembolsados, a Empresa XYZ reduz a reserva de $ 15.000 no balanço patrimonial de acordo.
As companhias de seguros muitas vezes estabelecem reservas de balanço que equivalem ao valor dos sinistros que foram apresentados, mas ainda não foram distribuÃdos.
Reservas de Balanço e Rentabilidade
A polÃtica de reservas de uma seguradora pode impactar significativamente seus lucros. Reservar em excesso pode resultar em um custo de oportunidade para a seguradora, pois há menos fundos disponÃveis para investimentos. Por outro lado, a falta de reservas pode aumentar a lucratividade à medida que mais fundos são liberados para investir. Os reguladores, no entanto, observam de perto as apólices de reserva das companhias de seguros para garantir que as reservas adequadas sejam feitas no balanço.
##Destaques
As reservas de balanço das companhias de seguros são reguladas de modo a que estas empresas tenham reservas suficientes para pagar os sinistros dos clientes.
As companhias de seguros muitas vezes criam reservas de balanço que equivalem ao valor dos sinistros apresentados, mas ainda não pagos.
As reservas são fundos destinados ao pagamento de obrigações futuras.
As reservas de balanço são passivos que aparecem no balanço.
