Balansräkningsreserver

Vad är balansräkningsreserver?

Balansreserver, även känd som skadereserver, är redovisningsposter som visar pengar som avsatts för att betala framtida förpliktelser. Balansreserver visas som skulder på ett företags balansräkning, en av de tre huvudsakliga finansiella rapporterna. Balansreserver är särskilt relevanta inom försäkringsbranschen eftersom företagen måste ha tillräckliga medel för att betala eventuella anspråk från kunder. Det finns fastställda standarder för att upprätta balansräkningsreserver beroende på i vilken stat företaget är baserat.

Förstå balansräkningsreserver

Balansreserver tas upp som skuld i balansräkningen och representerar medel som avsätts för att betala framtida förpliktelser. För försäkringsbolag representerar balansräkningsreserver det belopp som försäkringsbolag avsatt för framtida försäkringskrav eller anspråk som har lämnats in men ännu inte rapporterats till försäkringsbolaget eller reglerats. Nivåerna på balansräkningsreserver som ska upprätthållas regleras i lag. Balansreserver kallas även skadereserver.

Balansreserver krävs enligt lag av försäkringsbolag för att garantera att ett försäkringsbolag kan betala eventuella fordringar, förluster eller förmåner som utlovats till sökande.

Typer av försäkringsreserver

Egendoms- och skadeförsäkringsbolag har tre typer av reserver:

• Ointjänade premiereserver,. saldot av premien som ännu inte har "intjänats" under försäkringsperioden.

• Förlust- och förlustjusteringsreserver eller förpliktelser som har uppkommit från anspråk som lämnats in eller snart kommer att lämnas in;

• Uppkomna men inte rapporterade ( IBNR ) reserver, som avsätts för anspråk som är svåra att uppskatta, såsom arbetsskadeersättningar och produktskulder.

Exempel på balansräkningsreserver

Som ett exempel på balansräkningsreserver för ett företag som inte ingår i försäkringsbolaget måste företaget XYZ återkalla en av sina produkter och utfärda återbetalningar till kunder. Kundåterbetalningsanspråk förväntas komma in i en jämn takt under de kommande sex månaderna. För att täcka återbetalningarna avsätter företaget en balansreserv på $15 000. När kundernas förfrågningar kommer in och beloppen återbetalas, minskar företaget XYZ reserven på 15 000 USD på balansräkningen i enlighet med detta.

Försäkringsbolag kommer ofta att upprätta balansräkningsreserver som motsvarar värdet av de fordringar som har lämnats in men ännu inte fördelats.

Balansräkningsreserver och lönsamhet

En försäkringsgivares reservationspolicy kan avsevärt påverka dess vinster. Överreservering kan resultera i en alternativkostnad för försäkringsgivaren eftersom det finns mindre medel tillgängliga för investeringar. Omvänt kan underreservering öka lönsamheten eftersom fler medel frigörs för att investera. Tillsynsmyndigheter övervakar dock noga försäkringsbolagens reservationspolicyer för att se till att tillräckliga reserver avsätts på balansräkningen.

##Höjdpunkter

– Försäkringsbolagens balansräkningsreserver är reglerade så att dessa bolag har tillräckliga reserver för att betala kundkrav.

• Försäkringsbolag kommer ofta att upprätta balansräkningsreserver som motsvarar värdet av ingivna men ännu inte betalda fordringar.

– Reserverna är medel avsatta för att betala framtida åtaganden.

• Balansreserver är skulder som förekommer i balansräkningen.