Taseen varaukset

Mitä ovat tasevaraukset?

Tasevaraukset, jotka tunnetaan myös korvausvarauksena, ovat kirjanpitokirjauksia,. jotka osoittavat tulevien velvoitteiden maksamiseen varatut varat. Tasevaraukset näkyvät velkoina yrityksen taseessa, yhdessä kolmesta päätilinpäätöksestä. Tasevaraukset ovat erityisen tärkeitä vakuutusalalla, koska yrityksillä on oltava riittävästi varoja asiakkaiden ilmoittamien korvausten maksamiseen. Tasereservien muodostamiselle on asetettu standardeja yrityksen kotipaikan mukaan.

Taseen reservien ymmärtäminen

Tasevaraukset on kirjattu taseeseen velaksi ja ne edustavat varoja, jotka on varattu tulevien velvoitteiden maksamiseen. Vakuutusyhtiöille tasevaraus edustaa vakuutusyhtiöiden tulevia vakuutuskorvauksia varten varattua rahamäärää tai korvauksia, jotka on jätetty, mutta joita ei ole vielä ilmoitettu vakuutusyhtiölle tai selvitetty. Ylläpidettävien tasevarausten tasot on säädetty lailla. Tasevaraukset tunnetaan myös korvausvarauksina.

Laki velvoittaa vakuutusyhtiöiltä tasevarauksen takaamaan, että vakuutusyhtiö voi maksaa korvauksenhakijoille luvatut korvaukset, tappiot tai edut.

Vakuutusvaraustyypit

Vahinkovakuutusyhtiöillä on kolmenlaisia varauksia:

• Ansaitsemattomat vakuutusmaksuvaraukset,. vakuutusmaksun saldo, jota ei ole vielä "ansaittu" vakuutuskauden aikana.

• vahingonkorvausvaraukset tai -velvoitteet, jotka ovat syntyneet esitetyistä tai pian nostettavissa olevista vaateista;

• Syntyneet, mutta raportoimattomat ( IBNR ) varaukset, jotka on varattu vaikeasti arvioitaviin vaateisiin, kuten työntekijöiden korvauksiin ja tuotevastuisiin.

Esimerkki tasevarannoista

Esimerkkinä vakuutusyhtiön ulkopuolisen yrityksen tasevarauksista Yhtiön XYZ on vedettävä takaisin yksi tuotteistaan ja palautettava asiakkaille. Asiakkaiden hyvitysvaatimusten odotetaan saapuvan tasaisesti seuraavan kuuden kuukauden ajan. Hyvitysten kattamiseksi yhtiö asettaa 15 000 dollarin tasevarauksen. Kun asiakkaiden pyynnöt saapuvat ja summat palautetaan, yritys XYZ vähentää taseen 15 000 dollarin varausta vastaavasti.

Vakuutusyhtiöt muodostavat usein tasevarauksia, jotka vastaavat ilmoitettujen mutta vielä jakamattomien korvausten arvoa.

Taseen varaukset ja kannattavuus

Vakuutuksenantajan varauspolitiikka voi vaikuttaa merkittävästi sen voittoihin. Ylivaraus voi aiheuttaa vaihtoehtoiskustannuksia vakuutuksenantajalle, koska sillä on vähemmän varoja käytettävissä sijoituksiin. Päinvastoin, alivaraus voi lisätä kannattavuutta, kun enemmän varoja vapautuu sijoittamiseen. Sääntelyviranomaiset kuitenkin seuraavat tarkasti vakuutusyhtiöiden varauspolitiikkaa varmistaakseen, että taseessa on riittävästi varoja.

##Kohokohdat

• Vakuutusyhtiöiden tasevarannot on säännelty siten, että näillä yhtiöillä on riittävästi rahastoja asiakkaiden korvausten maksamiseen.

• Vakuutusyhtiöt muodostavat usein tasevarauksia, jotka vastaavat ilmoitettujen mutta vielä maksamattomien korvausten arvoa.

• Varaukset ovat varoja, jotka on varattu tulevien velvoitteiden maksamiseen.

• Tasevaraukset ovat velkoja, jotka näkyvät taseessa.