Rezerwy bilansowe
Czym są rezerwy bilansowe?
Rezerwy bilansowe, znane również jako rezerwy na roszczenia, to zapisy księgowe,. które pokazują pieniądze odłożone na spłatę przyszłych zobowiązań. Rezerwy bilansowe pojawiają się jako zobowiązania w bilansie firmy, jednym z trzech głównych sprawozdań finansowych. Rezerwy bilansowe są szczególnie istotne w branży ubezpieczeniowej, ponieważ firmy muszą mieć wystarczające środki na spłatę wszelkich roszczeń zgłoszonych przez klientów. Istnieją ustalone standardy tworzenia rezerw bilansowych w zależności od państwa, w którym znajduje się siedziba firmy.
Zrozumienie rezerw bilansowych
Rezerwy bilansowe są wykazywane jako zobowiązania w bilansie i reprezentują środki przeznaczone na spłatę przyszłych zobowiązań. W przypadku firm ubezpieczeniowych rezerwy bilansowe stanowią kwotę pieniędzy firm ubezpieczeniowych odłożonych na przyszłe roszczenia ubezpieczeniowe lub roszczenia, które zostały zgłoszone, ale nie zostały jeszcze zgłoszone firmie ubezpieczeniowej lub uregulowane. Poziomy utrzymywanych rezerw bilansowych są regulowane przepisami prawa. Rezerwy bilansowe są również znane jako rezerwy na roszczenia.
Rezerwy bilansowe są prawnie wymagane od firm ubezpieczeniowych, aby zagwarantować, że firma ubezpieczeniowa może wypłacić wszelkie roszczenia, straty lub świadczenia obiecane poszkodowanym.
Rodzaje rezerw ubezpieczeniowych
Ubezpieczyciele majątkowi i wypadkowi (P&C) posiadają trzy rodzaje rezerw:
Niezarobione rezerwy składek, saldo składki, która nie została jeszcze „zarobiona” w okresie obowiązywania polisy.
rezerwy lub zobowiązania z tytułu strat i likwidacji szkód, które powstały w związku z roszczeniami zgłoszonymi lub które mają być wkrótce zgłoszone;
Poniesione, ale niezgłoszone rezerwy ( IBNR ), które są odkładane na trudne do oszacowania roszczenia, takie jak odszkodowania dla pracowników i zobowiązania z tytułu produktów.
Przykład rezerw bilansowych
Jako przykład rezerw bilansowych dla firmy spoza firmy ubezpieczeniowej, firma XYZ musi wycofać jeden ze swoich produktów i wydać zwroty klientom. Oczekuje się, że roszczenia klientów o zwrot pieniędzy będą napływać w stałym tempie przez następne sześć miesięcy. Aby pokryć zwroty, firma odkłada rezerwę bilansową w wysokości 15 000 USD. Po otrzymaniu wniosków od klientów i zwrocie kwot firma XYZ odpowiednio zmniejsza rezerwę w wysokości 15 000 USD w bilansie.
Firmy ubezpieczeniowe często tworzą rezerwy bilansowe równe wartości roszczeń, które zostały zgłoszone, ale jeszcze nie zostały rozdzielone.
Rezerwy bilansowe i rentowność
Polityka rezerwowa ubezpieczyciela może znacząco wpłynąć na jego zyski. Nadmierna rezerwa może skutkować kosztem alternatywnym dla ubezpieczyciela, ponieważ dostępnych jest mniej środków na inwestycje. I odwrotnie, zaniżanie rezerwacji może zwiększyć rentowność, ponieważ więcej środków zostaje uwolnionych na inwestycje. Jednak regulatorzy uważnie obserwują polityki rezerwowe firm ubezpieczeniowych, aby upewnić się, że odpowiednie rezerwy są odkładane w bilansie.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Rezerwy bilansowe firm ubezpieczeniowych są regulowane tak, aby firmy te miały wystarczające rezerwy na spłatę roszczeń klientów.
Firmy ubezpieczeniowe często tworzą rezerwy bilansowe równe wartości zgłoszonych, ale jeszcze niewypłaconych roszczeń.
Rezerwy to środki przeznaczone na spłatę przyszłych zobowiązań.
Rezerwy bilansowe to zobowiązania, które pojawiają się w bilansie.
