Réserves au bilan

Que sont les réserves au bilan ?

Les réserves au bilan, également appelées réserves pour sinistres, sont des écritures comptables qui montrent l'argent mis de côté pour payer les obligations futures. Les réserves au bilan figurent au passif du bilan d'une entreprise, l'un des trois principaux états financiers. Les réserves au bilan sont particulièrement pertinentes dans le secteur de l'assurance, car les entreprises doivent disposer de fonds suffisants pour payer les réclamations déposées par les clients. Il existe des normes établies pour la constitution de réserves au bilan en fonction de l'État dans lequel l'entreprise est basée.

Comprendre les réserves du bilan

Les réserves au bilan sont inscrites au passif du bilan et représentent les fonds qui sont mis de côté pour payer les obligations futures. Pour les compagnies d'assurance, les réserves du bilan représentent le montant d'argent que les compagnies d'assurance ont mis de côté pour les futures réclamations d'assurance ou les réclamations qui ont été déposées mais pas encore déclarées à la compagnie d'assurance ou réglées. Les niveaux des réserves du bilan à maintenir sont réglementés par la loi. Les réserves du bilan sont également appelées réserves de sinistres.

Les réserves de bilan sont exigées des compagnies d'assurance par la loi pour garantir qu'une compagnie d'assurance peut payer les réclamations, les pertes ou les avantages promis aux demandeurs.

Types de réserves d'assurance

Les assureurs IARD (IARD) détiennent trois types de provisions :

• Les réserves de primes non acquises, le solde de la prime qui n'a pas encore été « acquise » pendant la période d'assurance.

• Les provisions ou obligations de règlement de sinistres et de sinistres nées du fait de sinistres déposés ou à déposer prochainement ;

• Les réserves encourues mais non déclarées ( IBNR ), qui sont mises de côté pour les sinistres difficiles à estimer tels que l'indemnisation des accidents du travail et les responsabilités liées aux produits.

Exemple de réserves au bilan

À titre d'exemple de réserves au bilan pour une entreprise qui ne fait pas partie de la compagnie d'assurance, la société XYZ doit rappeler l'un de ses produits et émettre des remboursements aux clients. Les demandes de remboursement des clients devraient arriver à un rythme régulier au cours des six prochains mois. Pour couvrir les remboursements, la société constitue une réserve au bilan de 15 000 $. Au fur et à mesure que les demandes des clients arrivent et que les montants sont remboursés, la société XYZ réduit en conséquence la réserve de 15 000 $ au bilan.

Les compagnies d'assurance constituent souvent des réserves au bilan égales à la valeur des sinistres qui ont été déposés mais qui n'ont pas encore été distribués.

Réserves au bilan et rentabilité

La politique de provisionnement d'un assureur peut avoir un impact significatif sur ses bénéfices. Une surréservation peut entraîner un coût d'opportunité pour l'assureur car il y a moins de fonds disponibles pour les investissements. À l'inverse, la sous-réservation peut accroître la rentabilité à mesure que davantage de fonds sont libérés pour investir. Les régulateurs, cependant, surveillent de près les politiques de provisionnement des compagnies d'assurance pour s'assurer que des réserves adéquates sont constituées au bilan.

Points forts

• Les réserves au bilan des compagnies d'assurances sont réglementées afin que ces compagnies disposent de réserves suffisantes pour payer les sinistres des clients.

• Les compagnies d'assurance constituent souvent des réserves au bilan égales à la valeur des sinistres déclarés mais non encore payés.

• Les réserves sont des fonds mis de côté pour payer les obligations futures.

• Les réserves du bilan sont des passifs qui figurent au bilan.