Crummey Trust
Hva er en Crummey Trust?
En Crummey-trust er en del av en eiendomsplanleggingsteknikk som kan brukes for å dra nytte av eksklusjonen av gaveskatt ved overføring av penger eller eiendeler til en annen person, samtidig som den beholder muligheten til å sette begrensninger på når mottakeren kan få tilgang til pengene.
Forstå Crummey Trusts
Crummey-truster brukes vanligvis av foreldre til å gi barna livstidsgaver mens de beskytter pengene sine mot gaveavgifter så lenge gavens verdi er lik eller mindre enn det tillatte årlige eksklusjonsbeløpet.
For skatteåret 2021 er dette beløpet $15 000 per mottaker, og stiger til $16 000 i 2022. En Crummey-trust lar en familie fortsette å gi den årlige gaven på $15 000 mens de plasserer pengene i et beskyttet fond. Det beskyttede fondet beskytter mot gaveavgifter pålagt av Internal Revenue Service (IRS).
Den årlige skattefradraget gjelder vanligvis ikke for gaver til truster. Skattemyndighetene krever at gavemottakeren har en "nåværende interesse" i gaven for at eksklusjonen skal slå inn. Mottakeren må gis umiddelbar tilgang til gaven så lenge de ikke er mindreårige under 18 år. Mange varianter av gaven truster gir begunstigede en "fremtidig interesse" i trustens eiendeler.
Bruken av en Crummey-trust lar en kvalifisert mottaker foreta uttak av gaven innen et bestemt tidsrom, for eksempel innen 30 eller 60 dager etter overføringen. Utover det punktet faller gavemidlene i trusten inn under de fastsatte uttaksreglene som er fastsatt av trustens tilskuddsgiver.
Historien til Crummey Trust
Crummey-trusten er oppkalt etter Clifford Crummey, den første vellykkede skattebetaleren som brukte denne teknikken. Etter at han opprettet en trust på denne måten i 1962, forsøkte Internal Revenue Service (IRS) å nekte ham og hans familie den årlige eksklusjonen av gaveskatt. Skattemyndighetene hevdet at trusten ikke oppfylte den umiddelbare rentebestemmelsen i eksklusjonen av gaveskatt.
Saken trakk ut i flere år. Til slutt, i 1968, var domstolene uenige og avgjorde til fordel for Crummey-familien.
Som et resultat fortsetter Crummey-trusten å være et levedyktig alternativ for familier som ønsker å gi livstidsgaver til barna sine samtidig som de beskytter mot gaveavgifter.
Ulempen med Crummey Trust
En potensiell ulempe med Crummey-trusten er at det å gi mottakere, spesielt mindreårige, umiddelbar tilgang til betydelige gaver kan sette fondets evne til å akkumulere inntekter på lang sikt i fare. Noen familier omgår dette ved å sette visse begrensninger, for eksempel å begrense mengden eller frekvensen av uttak eller avslutte fremtidige gaver til mottakere som tar ut penger umiddelbart.
For eksempel kan en forelder angi at et barn ikke har tilgang til tillitspenger før de fyller 25 år. Men selv om mottakeren bestemmer seg for å benytte seg av tilliten umiddelbart, har de bare tilgang til den nyeste gaven. Alle tidligere gavemidler forblir beskyttet på trustkontoen.
Høydepunkter
– Crummey-trusten er oppkalt etter Clifford Crummey, som var den første personen som brukte teknikken.
- En Crummey-trust brukes til å dra nytte av unntak fra gaveavgift.
– Crummey-stiftelser brukes ofte av foreldre til barnas gaver.
