Prywatna fundacja

Co to jest fundacja prywatna?

Prywatna fundacja może być organizacją charytatywną, która choć służy dobrej sprawie, nie kwalifikuje się jako publiczna organizacja charytatywna według standardów rządowych. Fundacje prywatne mogą być również organizacjami non-profit, których powiernicy lub dyrektorzy zarządzają funduszami i programami. Zazwyczaj są one tworzone poprzez jedną podstawową darowiznę, zwaną darowizną,. od osoby fizycznej, rodziny lub firmy.

W związku z tym, zamiast finansować swoją bieżącą działalność poprzez okresowe darowizny, jak robi to publiczna organizacja charytatywna, prywatna fundacja generuje dochód, inwestując swój kapitał żelazny i przeznaczając część swoich dochodów z inwestycji każdego roku na pożądane działania charytatywne.

Jak działa fundacja prywatna

W oczach Urzędu Skarbowego (IRS) prywatne fundacje są klasyfikowane jako organizacje 501(c)(3),. które są zwolnione z podatku, podobnie jak darowizny na ich rzecz. Na ogół mieszczą się one w dwóch kategoriach: prywatne fundacje operacyjne i prywatne fundacje nieoperacyjne.

Prywatne fundacje operacyjne faktycznie prowadzą działalność charytatywną lub organizacje, które finansują z dochodów z inwestycji. Czyniąc to, muszą wydać co najmniej 85% skorygowanego dochodu netto lub minimalnego zwrotu z inwestycji, w zależności od tego, która z tych wartości jest mniejsza.

Prywatne nieoperacyjne fundacje po prostu wypłacają fundusze innym organizacjom charytatywnym zgodnie z ich celem, a IRS wymaga rocznej „kwoty do podziału”, która „jest równa minimalnemu zwrotowi z inwestycji fundacji z pewnymi korektami”. Chociaż mogą również obsługiwać programy, nie jest to ich główna funkcja. Są to najczęstszy rodzaj fundacji prywatnych.

Istnieje limit udziałów prywatnych fundacji, który generalnie wynosi „do 20% akcji uprawniających do głosowania w korporacji, pomniejszonych o procent akcji uprawniających do głosowania faktycznie lub konstruktywnie posiadanych przez osoby zdyskwalifikowane”. Ponadto inwestycje dokonywane przez fundacje prywatne nie mogą narażać na szwank realizacji celu zwolnienia organizacji.

Fundacje prywatne i IRS

Jeśli jakakolwiek organizacja kwalifikuje się jako 501(c)(3), jest domyślnie uznawana przez organy regulacyjne za fundację prywatną, chyba że jest lepiej sklasyfikowana w innej kategorii, która jest wyraźnie wykluczona z nazywania ją fundacją prywatną. Wykluczone podmioty obejmują uniwersytety, szpitale i organizacje oraz ich elementy wsparcia, które cieszą się szerokim poparciem publicznym.

Większość krajowych fundacji prywatnych podlega podatkowi akcyzowemu od dochodów z inwestycji netto. Mogą również obowiązywać podatki dla niektórych zagranicznych fundacji prywatnych, które czerpią dochód z inwestycji brutto ze źródeł amerykańskich.

IRS również nakłada na prywatne fundacje szereg innych wymogów i zasad. Na przykład istnieją ograniczenia dotyczące prywatnych fundacji, które uniemożliwiają prowadzenie działalności na własny rachunek lub działanie dla korzyści osobistych, a nie w interesie beneficjentów,. między fundacją a znaczącymi ofiarodawcami. Innymi słowy, administratorzy fundacji nie mogą wykorzystywać swojej pozycji do zawierania transakcji, aby wzbogacić się kosztem beneficjentów fundacji.

Większość prywatnych fundacji jest tworzonych w celu finansowania programów i działań charytatywnych, które są zgodne z misją fundacji lub przedsięwzięciem filantropijnym. Zazwyczaj pieniądze przekazywane są w formie prezentów i dotacji.

Oszczędności podatkowe

Darczyńcy przekazujący pieniądze prywatnym fundacjom mogą skorzystać z trzech głównych korzyści w zakresie oszczędności podatkowych:

• Podatek od nieruchomości – pieniądze przekazane prywatnej fundacji nie są wliczane do majątku dawcy, dzięki czemu wszelkie przekazane aktywa są wolne od stanowych lub federalnych podatków od nieruchomości. Osoby zamożne mogą spełnić swoje filantropijne pragnienia, jednocześnie oszczędzając pieniądze na podatkach od nieruchomości.

• Podatek dochodowy — Każda osoba, która przekazuje darowiznę na rzecz prywatnej fundacji, otrzymuje odliczenie od podatku dochodowego w wysokości do 30% skorygowanego dochodu brutto darczyńcy (AGI).

• Podatek od zysków kapitałowych — darczyńcy mogą uniknąć płacenia podatku od zysków kapitałowych, jeśli oddają wysoko cenione aktywa, takie jak akcje lub nieruchomości, zamiast gotówki prywatnej fundacji.

Darowizny na rzecz prywatnej fundacji często dają możliwość odliczenia podatku i mogą obniżyć Twój rachunek podatkowy.

Rodzaje i przykłady prywatnych fundacji

Istnieje wiele różnych rodzajów fundacji prywatnych zatwierdzonych przez IRS, a każda z nich różni się sposobem zarządzania i finansowania. Różne rodzaje niekoniecznie są klasyfikacjami prawnymi.

• Fundacja rodzinna — jest tworzona przez członków rodziny, którzy działają i zarządzają organizacją na rzecz dobra filantropijnego lub spraw bliskich i drogich im. Przykładem jest Walton Family Foundation, która działa w trzech obszarach: „poprawa edukacji K-12, ochrona rzek i oceanów oraz społeczności, które wspierają, oraz inwestycje w naszym rodzinnym regionie północno-zachodniego Arkansas i delcie Arkansas-Mississippi”.

• Fundacja międzynarodowa — jest to fundacja prywatna (zwykle mająca siedzibę za granicą), która udziela dotacji i angażuje się w transgraniczne przedsięwzięcia filantropijne. Przykładem jest Fundacja Mastercard, która działa głównie w swojej macierzystej bazie w Kanadzie i Afryce, „aby rozwijać naukę i promować integrację finansową w krajach rozwijających się oraz wspierać rdzenną młodzież”.

• Fundacja korporacyjna — jest to organizacja stworzona i wspierana przez korporację jako odrębny podmiot prawny, choć powiązana z firmą, która ma służyć społeczeństwu, a zwłaszcza społecznościom lokalnym. Przykładem jest Prudential Foundation, ramię towarzystwa ubezpieczeń na życie, które udziela „dotacji organizacjom non-profit, które pomagają zlikwidować przepaść finansową poprzez tworzenie integracyjnych miejsc pracy i społeczności oraz przyspieszanie mobilności ekonomicznej dla wszystkich”, w tym w swojej macierzystej bazie w Newark , NJ

Zamiast zakładać fundację korporacyjną, niektóre firmy decydują się na utworzenie korporacyjnego programu darowizn, który może rozdawać pieniądze w gotówce lub granty organizacjom charytatywnym.

Największa prywatna fundacja w USA

Największą prywatną fundacją w Stanach Zjednoczonych jest Fundacja Billa i Melindy Gates, która w 2020 roku przekazała 5,8 miliarda dolarów bezpośredniego wsparcia stypendystów. Celem tej fundacji jest rozszerzenie możliwości edukacyjnych i dostępu do technologii informatycznych w USA, a także ograniczenie skrajnych ubóstwa i poprawy opieki zdrowotnej na całym świecie.

Niektóre z jej działań obejmują zapewnienie dostępu do usług finansowych, takich jak rachunki oszczędnościowe i ubezpieczenia, osobom żyjącym w skrajnym ubóstwie na całym świecie, a także finansowanie lepszych warunków sanitarnych, rozwoju rolnictwa i innych ważnych inicjatyw w krajach rozwijających się.

Fundacje prywatne a organizacje charytatywne publiczne

Zarówno fundacje prywatne, jak i publiczne organizacje charytatywne robią dobrą robotę, ale działają na różne sposoby, a każda z nich ma swój własny zestaw praw podatkowych. Publiczna organizacja charytatywna zwykle pozyskuje swoje fundusze poprzez darowizny od społeczeństwa, podczas gdy fundacja prywatna jest finansowana poprzez inwestowanie swojego kapitału lub czasami od ograniczonej grupy konkretnych darczyńców.

Prawo federalne wymaga, aby publiczna organizacja charytatywna albo otrzymała jedną trzecią lub więcej swoich aktywów z wkładów od ogółu społeczeństwa, albo spełniła 10-procentowy test faktów i okoliczności podany przez IRS.

Korzyści z prywatnej fundacji

Korzyści z prywatnych fundacji obejmują:

• Większa kontrola nad darowiznami na cele charytatywne

• Większa konsekwencja w datkach na cele charytatywne z biegiem czasu, ponieważ fundacja może trwać wiecznie

• Tworzenie widocznej i trwałej spuścizny dla osoby założyciela, rodziny lub korporacji

• Uprawnienie do różnych oszczędności podatkowych

• Nie ma potrzeby ciągłego szukania darowizn od społeczeństwa

Wady fundacji prywatnej

Wady prywatnych fundacji to:

• Kosztowne rozpoczęcie zarówno pod względem czasu, jak i pieniędzy

• Uciążliwe wymagania prawne i dotyczące prowadzenia dokumentacji

• Niższe limity odliczania darowizn niż w przypadku publicznych organizacji charytatywnych (30% skorygowanego dochodu brutto na prezenty pieniężne i 20% na prezenty cennych aktywów w porównaniu z 60% i 30%)

• Mniej korzystne traktowanie darowizn w postaci cenionych dóbr niż w przypadku publicznych organizacji charytatywnych (wyceniane według kosztu, w przeciwieństwie do godziwej wartości rynkowej )

• Podatek akcyzowy nakładany na nadwyżki udziałów biznesowych

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Największą prywatną fundacją w USA jest Fundacja Billa i Melindy Gatesów.

• Wynagrodzenie można zarobić pracując dla prywatnej fundacji.

• Fundacje prywatne są klasyfikowane przez Internal Revenue Service jako organizacje 501(c)(3) i są zwolnione z podatku.

• Prywatne fundacje operacyjne i prywatne fundacje nieoperacyjne to dwie kategorie w ramach parasola fundacji prywatnej.

• Uniwersytety i szpitale są przykładami podmiotów wykluczonych według klasyfikacji IRS, co oznacza, że nie są uznawane za fundacje prywatne.

FAQ

Jaka jest różnica między prywatną fundacją a organizacją non-profit?

Organizacja non-profit to zazwyczaj organizacja charytatywna mająca określony cel, na który wykorzystuje swoje przychody. Organizacja non-profit może oferować usługi i dotacje oraz otrzymywać darowizny od rządów, osób fizycznych i fundacji. Organizacje non-profit są zwolnione z podatku i mogą być powiązane z nauką, sztuką, edukacją, religią lub innymi określonymi obszarami. Prywatna fundacja jest prowadzona i zwykle finansowana przez osobę fizyczną, rodzinę lub sponsora korporacyjnego i może tworzyć granty dla innych organizacji charytatywnych lub podmiotów. Ponadto fundacja prywatna jest zwolnioną z podatku organizacją charytatywną 501(c)(3), co oznacza, że nie kwalifikuje się jako publiczna organizacja charytatywna w ramach testu wsparcia publicznego. Jednak wiele organizacji non-profit jest również tworzonych jako organizacje zwolnione z podatku 501(c)(3).

Czy możesz wziąć wynagrodzenie od prywatnej fundacji?

Możesz pobierać wynagrodzenie od prywatnej fundacji, jeśli masz kwalifikacje do wykonywania określonej pracy w fundacji, takiej jak doradztwo prawne lub finansowe, pisanie dotacji, zarządzanie portfelem lub coś podobnego. IRS uznaje pensje prywatnej fundacji, ale tylko wtedy, gdy płatności nie są nadmierne, a usługi świadczone na rzecz wynagradzanego pracownika są „rozsądne i konieczne do realizacji celów zwolnionych przez fundację”.

Ile kosztuje założenie prywatnej fundacji?

Ile kosztuje założenie prywatnej fundacji zależy od rodzaju tworzonej fundacji. Według Foundation Source, firmy specjalizującej się w zakładaniu prywatnych fundacji, cytowana kwota to 5 milionów dolarów, ale teraz może pomóc ci założyć fundację za mniej niż milion dolarów.