Stanowy podatek dochodowy

Co to jest państwowy podatek dochodowy?

Stanowy podatek dochodowy to podatek bezpośredni nakładany przez stan na dochód uzyskany w stanie lub ze stanu. W Twoim kraju zamieszkania może to oznaczać cały dochód uzyskany w dowolnym miejscu. Podobnie jak podatek federalny, stanowy podatek dochodowy jest naliczany samodzielnie, co oznacza, że podatnicy składają wymagane stanowe deklaracje podatkowe.

Zrozumienie państwowego podatku dochodowego

Przepisy podatkowe, stawki, procedury i formularze różnią się znacznie w zależności od stanu. Terminy składania wniosków również się różnią, ale w przypadku osób fizycznych dzień podatkowy stanowy zwykle przypada w tym samym dniu co federalny dzień podatkowy, który zwykle przypada 15 kwietnia.

Podatnicy muszą składać zeznania podatkowe w każdym stanie i każdego roku, w którym uzyskują dochód wyższy niż próg składania deklaracji stanowych. Wiele stanów przestrzega federalnych zasad uznawania dochodów i odliczeń. Niektórzy mogą nawet wymagać złożenia kopii federalnego zeznania podatkowego podatnika wraz ze stanowym zeznaniem podatkowym.

Od 2022 r. osiem stanów nie ma podatku dochodowego: Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Tennessee, Teksas, Waszyngton i Wyoming. New Hampshire, które nie opodatkowuje zarobków, dołączy do tej listy w 2027 r., kiedy zakończy wycofywanie podatków od niezarobionych dochodów,. takich jak odsetki i dywidendy.

Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Tennessee, Teksas, Waszyngton i Wyoming nie nakładają stanowych podatków dochodowych, podczas gdy New Hampshire nie opodatkowuje zarobków.

Wszystkie inne stany i Waszyngton mają stanowy podatek dochodowy. Jeśli mieszkasz w stanie, który pobiera podatek dochodowy, unikanie go poprzez pracę w stanie bez podatku dochodowego nie jest możliwe. Twój stan rodzinny będzie nadal opodatkowywał dochód, nawet jeśli Twoje zarobki były uzyskiwane w stanie, w którym nie ma podatku dochodowego.

Podobnie jak Internal Revenue Service (IRS),. stany wymagają od podatników o dochodach, które nie podlegają potrąceniu,. takim jak dochód z działalności gospodarczej lub samozatrudnienia, oszacowania swojego rocznego zobowiązania podatkowego i płacenia go w czterech kwartalnych ratach.

Stany nałożą kary i odsetki na podatników, którzy nie złożą i nie zapłacą stanowego podatku dochodowego w terminie iw całości. Wielu podatników otrzymuje pewną ulgę, wiedząc, że stany nie mogą dostosowywać swoich stanowych podatków dochodowych po wygaśnięciu obowiązującego przedawnienia.

Uwagi specjalne

Stanowy podatek dochodowy nie zawsze jest prosty i łatwy do zrozumienia, szczególnie dla osób uzyskujących dochody w różnych jurysdykcjach.

Praca i życie w różnych stanach

Większość podatników mieszka i pracuje w jednym stanie i składa tam zeznanie podatkowe. Jednak podatnicy, którzy uzyskują pensję lub dochód w jednym lub kilku stanach innych niż te, w których mieszkają, mogą być również zobowiązani do składania stanowych deklaracji podatkowych w tych stanach – chyba że, oczywiście, stan jest stanem bez podatku dochodowego.

Na przykład, jeśli jesteś aktorem mieszkającym w Jersey City, NJ i pracujesz na Broadwayu w Nowym Jorku, robisz telewizję lub filmy w Los Angeles i grasz w regionalnym teatrze w Chicago, musisz zapłacić podatki w stanach New Jersey, Nowy Jork, Kalifornia i Illinois.

Twój dom podatkowy to ogólny obszar głównego miejsca prowadzenia działalności. Jeśli spędzasz większość czasu pracując na Broadwayu, Twoim domem podatkowym będzie Nowy Jork. Według IRS, aby określić swoje główne miejsce prowadzenia działalności, musisz wziąć pod uwagę długość czasu, jaki spędzasz w danej lokalizacji, stopień prowadzonej w lokalizacji działalności gospodarczej oraz relatywne znaczenie zwrotu finansowego z każdej lokalizacji. Jednak najważniejszym czynnikiem jest czas, jaki spędzasz w każdej lokalizacji.

Zeznania w stanie, w którym nie masz miejsca zamieszkania, będą składane jako nierezydent lub rezydent niepełnoroczny. Niektóre państwa, często te graniczące ze sobą, zawarły wzajemne umowy, aby nie opodatkowywać tego samego dochodu. Jeśli żadne porozumienie nie obowiązuje, a Twój dochód będzie wielokrotnie opodatkowany, wówczas kredyty lub potrącenia mogą być dostępne podczas składania zeznania podatkowego. Jeśli pracujesz zdalnie, zasady mogą być jeszcze bardziej złożone. W takich przypadkach, przed złożeniem wniosku podatkowego, warto skonsultować się z ekspertem podatkowym.

W interesującej sytuacji stan New Hampshire pozwał stan Massachusetts w październiku 2020 r. w odpowiedzi na prawo uchwalone przez Massachusetts na początku tego roku. Massachusetts przyjęło ustawę nadzwyczajną, która pozwoliłaby stanowi opodatkować pracowników, którzy wcześniej dojeżdżali do Massachusetts, ale w wyniku zamkniętych biur podczas kryzysu COVID-19 pracowali zdalnie. Wpłynęło to szczególnie na pracowników, którzy byli mieszkańcami New Hampshire: New Hampshire nie opodatkowuje wynagrodzeń, ale Massachusetts ma 5% stanowy podatek dochodowy. W czerwcu 2021 roku Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych odrzucił zakwestionowanie przez New Hampshire nowej ustawy z Massachusetts.

W zależności od zasad pobytu w państwie ojczystym, emigranci mogą nadal mieć wymóg zgłoszenia stanu.

Stanowe podatki dochodowe od firm

Niektóre stany nakładają podatek dochodowy na korporacje,. spółki osobowe oraz niektóre trusty i majątki. Te stany często oferują niższe stawki korporacyjne i specjalne zwolnienia, aby zachęcić firmy do zlokalizowania tam. Stany nie mogą nakładać podatku dochodowego na amerykańską lub zagraniczną korporację, chyba że ma ona istotny związek, zwany „nexusem”.

Wymagania dotyczące nexusa są różne w poszczególnych stanach, ale zazwyczaj obejmują one uzyskiwanie dochodów w stanie, posiadanie lub wynajmowanie tam nieruchomości, zatrudnianie tam ludzi lub posiadanie tam aktywów kapitałowych lub nieruchomości. Nawet wtedy nakładane podatki dochodowe są alokowane i niedyskryminacyjne oraz wymagają spełnienia innych standardów konstytucyjnych.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Czterdzieści dwa stany i Waszyngton, DC, nakładają stanowy podatek dochodowy, chociaż New Hampshire opodatkowuje tylko dochody z odsetek i dywidend i stopniowo wycofuje się z tej formy opodatkowania.

• Stanowe przepisy podatkowe, stawki, procedury i formularze różnią się znacznie w poszczególnych stanach.

• Musisz złożyć deklarację podatkową dla każdego stanu podatkowego, w którym uzyskujesz dochód, chociaż tylko stan, w którym mieszkasz, może opodatkować cały Twój dochód.

##FAQ

Czy moje zarobki mogą podlegać podwójnemu opodatkowaniu?

Dzięki orzeczeniu Sądu Najwyższego Stanów Zjednoczonych w sprawie ** Kontroler Skarbu Maryland v. Wynne** w 2015 r. stany nie mogą już opodatkowywać tych samych zarobków. Jednak nadal będziesz musiał zadeklarować wszystko i złożyć zeznanie podatkowe w każdym stanie, w którym zarobiłeś pieniądze.

Który stan ma najwyższy podatek dochodowy?

To zależy od tego, ile się zarabia. Niektóre stany nakładają podatek liniowy,. inne oferują zróżnicowane stawki podatkowe w zależności od wysokości osiąganych dochodów. W roku podatkowym 2021 najwyższa krańcowa stawka podatku dochodowego wynosi 13,30% w Kalifornii. Jednak stawka ta jest wypłacana tylko od dochodu przekraczającego 1 milion USD.

Które stany nie mają podatku dochodowego?

Osiem stanów — Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Tennessee, Teksas, Waszyngton i Wyoming — nie pobiera żadnego stanowego podatku dochodowego. New Hampshire, które obecnie opodatkowuje dochody z inwestycji i odsetki, ale nie zarobki, ma dołączyć do tej listy w 2027 r., gdy stopniowo zrezygnuje z opodatkowania dochodów niezarobkowych.