Raj podatkowy

Co to jest raj podatkowy?

Raj podatkowy to kraj, który oferuje zagranicznym firmom i osobom fizycznym minimalne lub zerowe zobowiązania podatkowe z tytułu depozytów bankowych w politycznie i ekonomicznie stabilnym środowisku. Oferują ulgi podatkowe dla korporacji i bardzo zamożnych oraz oczywisty potencjał nadużyć w nielegalnych schematach unikania podatków.

Firmy i osoby zamożne mogą legalnie korzystać z rajów podatkowych jako sposobu na przechowywanie pieniędzy zarobionych za granicą, unikając jednocześnie wyższych podatków w Stanach Zjednoczonych i innych krajach.

Raje podatkowe mogą być również wykorzystywane nielegalnie do ukrywania pieniędzy przed organami podatkowymi w domu. Raj podatkowy może to zrobić, odmawiając współpracy z zagranicznymi organami podatkowymi. W ostatnim czasie raje podatkowe znajdują się pod rosnącą międzynarodową presją polityczną, aby współpracować z zagranicznymi dochodzeniami w sprawie oszustw podatkowych.

Zrozumienie rajów podatkowych

Ogólnie rzecz biorąc, raje podatkowe to jurysdykcje, które mają bardzo niskie podatki i nie mają wymagań dotyczących miejsca zamieszkania dla zagranicznych podmiotów i osób, które chcą zaparkować pieniądze w swoich instytucjach finansowych.

Połączenie luźnych przepisów i przepisów dotyczących tajemnicy umożliwia korporacjom i osobom fizycznym sprawdzanie niektórych swoich dochodów przed organami podatkowymi w innych krajach.

Tax Justice Network prowadzi indeks korporacyjnych rajów podatkowych, który śledzi jurysdykcje, które według niej są „najbardziej współwinne” w pomaganiu międzynarodowym korporacjom w unikaniu podatków. Od 2021 r. najgorszymi przestępcami były Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Kajmany i Bermudy.

Raje podatkowe mogą znajdować się w innym kraju lub tylko w odrębnej jurysdykcji:

Międzynarodowe raje podatkowe

Niektóre stany USA nie mają podatku dochodowego. Ten prosty fakt sprawia, że są atrakcyjne dla korporacji, które chcą płacić mniej podatków, chociaż nie pomaga im to w unikaniu podatków.

Na przykład w Stanach Zjednoczonych, Alasce, Florydzie, Nevadzie, Południowej Dakocie, Tennessee, Teksasie, Waszyngtonie i Wyoming nie obowiązuje stanowy podatek dochodowy.

Delaware to stan z wyboru przy zakładaniu korporacji. Nie nakłada podatku od osób prawnych na korporacje, które wchodzą w skład Delaware, ale prowadzą działalność gospodarczą gdzie indziej.

Raje podatkowe na morzu

Z punktu widzenia Amerykanina „offshore” znajduje się wszędzie poza jurysdykcją USA.

Zagraniczne raje podatkowe czerpią korzyści z kapitału, jaki ich kraje przyciągają do swoich gospodarek. Środki napływają od osób fizycznych i firm posiadających rachunki w bankach i innych instytucjach finansowych.

Osoby fizyczne i korporacje korzystają z niskich lub zerowych podatków pobieranych od dochodu w obcych krajach, w których dozwolone są luki prawne, kredyty lub inne szczególne względy podatkowe.

Charakterystyczne cechy krajów będących rajami podatkowymi to na ogół brak lub niskie podatki, minimalna sprawozdawczość w zakresie informacji, brak obowiązków w zakresie przejrzystości, brak lokalnych wymogów dotyczących obecności oraz marketing pojazdów będących rajami podatkowymi.

Na całym świecie nie istnieje kompleksowo zdefiniowany standard klasyfikacji krajów rajów podatkowych, ale kilka organów regulacyjnych monitoruje kraje rajów podatkowych, w tym Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) oraz Biuro Odpowiedzialności Rządu USA (GAO).

Odpowiedź rządu USA na raje podatkowe

Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), uchwalona w grudniu 2017 r., ustaliła efektywną stawkę podatków korporacyjnych w USA na 21%. Dodał także zapisy mające zniechęcić do inwestycji zagranicznych.

Systematycznie TCJA jest znana z tego, że ma bardziej terytorialny charakter niż poprzednie międzynarodowe przepisy podatkowe. Międzynarodowy system podatkowy w ramach TCJA zwalnia zagraniczne zyski z podatków krajowych, ale ma pewne przepisy dotyczące wysokich zysków zagranicznych.

Niektóre firmy, które w przeszłości były znane z zagranicznych udziałów w rajach podatkowych, to Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco i Oracle. Ogólnie rzecz biorąc, raje podatkowe mogą również oferować korzyści w obszarze kredytowania, ponieważ dla firm z siedzibą w USA może być mniej kosztowne pożyczanie funduszy na arenie międzynarodowej. Ten rodzaj pożyczek, które mogą potencjalnie finansować przejęcia i inną działalność korporacyjną, podlega również raportowaniu zgodnie z wytycznymi amerykańskiego prawa podatkowego, ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) oraz wytycznymi w ramach Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

Indywidualni podatnicy w USA

Stany Zjednoczone mają specjalne zasady dotyczące zgłaszania dochodów z zagranicy przez obywateli USA i obywateli spoza USA. Zasady te są ogólnie regulowane przez ustawę o zgodności podatku od rachunków zagranicznych (FATCA).

FATCA wymaga złożenia Załącznika B i/lub Formularza 8938, który zapewnia ujawnienie zagranicznych stanów konta, gdy inwestycje przekraczają 50 000 USD. Oddzielnie posiadacze rachunków zagranicznych mogą być również zobowiązani do złożenia formularza 114, Raport zagranicznych rachunków bankowych i finansowych.

Ogólnie rzecz biorąc, potencjalnie mogą istnieć zwolnienia i zagraniczne ulgi podatkowe na inwestycje we wszystkie rodzaje pojazdów zagranicznych, ale ważne jest, aby skonsultować się z doradcą podatkowym w indywidualnych sytuacjach, aby zapewnić odpowiednią sprawozdawczość.

Nadzór regulacyjny nad rajami podatkowymi

Raje podatkowe stwarzają możliwości nielegalnej działalności, która wykracza daleko poza uchylanie się od płacenia podatków. Są to popularne przystanki w skomplikowanym procesie prania pieniędzy, który polega na przekazywaniu nielegalnie zdobytej gotówki przez szereg firm-przykrywek, aż nie można ich namierzyć.

W związku z tym istnieje pewien nadzór regulacyjny nad rajami podatkowymi.

Aby zmaksymalizować wpływy z podatków, wiele zagranicznych rządów wywiera stosunkowo stałą presję na raje podatkowe, aby ujawniały informacje dotyczące zagranicznych rachunków inwestycyjnych. Jednak ze względu na obciążenia pieniężne nadzór regulacyjny nie zawsze może być najwyższym priorytetem krajowym.

Na całym świecie istnieją pewne programy mające na celu zwiększenie egzekwowania sprawozdawczości inwestycji offshore. Jednym z przykładów jest automatyczna wymiana informacji finansowych nadzorowana przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).

Program wymaga, aby kraje uczestniczące automatycznie przekazywały informacje bankowe związane z podatkami deponentów niebędących obywatelami krajów, których są obywatelami.

Czasami potrzeba kryzysu, aby wymusić zmianę. Na przykład cypryjski sektor finansowy, zbudowany na statusie raju podatkowego tego kraju, załamał się w 2013 roku. Komisja Europejska, Europejski Bank Centralny i Międzynarodowy Fundusz Walutowy przewidziały 11,8 miliarda dolarów ratunku na podstawie zgody tego kraju na przestrzeganie bardziej solidnego udziału podatkowego.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Wiele z nich ma przepisy dotyczące tajemnicy, które blokują informacje o ich depozytach od zagranicznych organów podatkowych.

• Raje podatkowe zachęcają zagranicznych deponentów, oferując korzyści podatkowe korporacjom i bogatym.

• Deponowanie pieniędzy w raju podatkowym jest legalne, o ile deponujący płaci podatki wymagane przez krajową jurysdykcję.

##FAQ

W jaki sposób naród czerpie korzyści z bycia rajem podatkowym?

Raje podatkowe odnoszą korzyści, gdy ich instytucje finansowe wnoszą ogromne ilości pieniędzy. Pieniądze te są następnie inwestowane dla zysku. Ponadto nawet bardzo niskie opłaty pobierane za konta offshore dobrze się sumują. Szacuje się, że amerykańskie firmy mają od 24 do 36 bilionów dolarów schowane w rajach podatkowych na całym świecie.

Jakie są 10 najlepszych zagranicznych rajów podatkowych?

Najlepsze raje podatkowe to obecnie Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Kajmany, Bermudy, Holandia, Szwajcaria, Luksemburg, Hongkong, Kajmany, Jersey, Singapur i Zjednoczone Emiraty Arabskie.

Które firmy w USA najczęściej korzystają z rajów podatkowych?

Apple, Nike i Goldman Sachs mogą mieć najwięcej gotówki ukrytą za granicą w chwili pisania tego tekstu. Sam Apple ma prawie 215 miliardów dolarów w banku w Irlandii. Inne duże firmy z kontami offshore to Microsoft, IBM, General Electric, Pfizer, ExxonMobile, Chevron i Walmart.

Jakie są zalety raju podatkowego?

Korporacje i osoby zamożne korzystają przede wszystkim z niskich lub zerowych podatków od swoich dochodów w obcych krajach, gdzie luki prawne, kredyty lub inne szczególne względy podatkowe mogą być zgodne z prawem. Raje podatkowe mogą również oferować korzyści w obszarze kredytów, ponieważ może to być mniej kosztowne dla firm z siedzibą w USA pożyczanie funduszy na arenie międzynarodowej. Ponadto są dyskretne. Udostępniają ograniczone lub żadne informacje finansowe zagranicznym organom podatkowym.