Zasady zaufania udzielającego koncesji

Jakie są zasady zaufania udzielającego grantodawcy?

Zasady powiernictwa grantodawcy są wytycznymi zawartymi w Kodeksie Podatkowym (IRC),. które określają pewne konsekwencje podatkowe powiernictwa grantodawcy. Zgodnie z tymi zasadami osoba, która tworzy fundator trust, jest uznawana za właściciela aktywów i majątku utrzymywanych w ramach trustu dla celów podatku dochodowego i od nieruchomości.

Zrozumienie zasad zaufania udzielającego koncesji

Trusty są ustanawiane z różnych powodów iw wielu przypadkach są zaprojektowane jako oddzielne podmioty prawne w celu ochrony aktywów dawcy (lub inicjatora) oraz dochodu generowanego z tych aktywów, aby beneficjenci mogli je otrzymać.

Na przykład fundusze powiernicze są tworzone podczas planowania nieruchomości, aby zapewnić, że aktywa zostaną odpowiednio rozdzielone między wskazanych beneficjentów po śmierci właściciela. Jednakże trust fundatora to każdy trust, w którym fundator lub właściciel zachowuje uprawnienia do kontrolowania lub kierowania dochodów lub aktywów w ramach trustu. Innymi słowy, zasady trustu udzielającego grantu pozwalają grantodawcy kontrolować aktywa i inwestycje w trust.

Fundusze powiernicze były pierwotnie wykorzystywane jako raj podatkowy dla zamożnych ludzi. Stawki podatkowe zmieniały się według tej samej stawki, co stawki podatku dochodowego. W miarę uzyskiwania coraz większych dochodów z trustu dochód był opodatkowany stawkami podatku dochodowego od osób fizycznych.

Innymi słowy, koncesjodawca czerpał korzyści z trustu, takie jak ochrona pieniędzy, ale był opodatkowany tak, jakby było to konto osobiste, a nie osobny podmiot prawny. Ponadto darczyńcy mogli zmienić zaufanie i usunąć pieniądze, gdy tylko zechcą. Zasady powiernictwa przyznającego zostały ustanowione przez IRS w celu udaremnienia niewłaściwego wykorzystania trustów.

Obecnie dochody generowane z funduszy powierniczych przechodzą do wyższego progu podatkowego szybciej niż indywidualne krańcowe stawki podatku dochodowego. Na przykład w 2022 r. każdy dochód powierniczy powyżej 13 450 USD byłby opodatkowany według najwyższej stawki podatkowej wynoszącej 37%.

I odwrotnie, gdyby trust był opodatkowany według indywidualnej stawki podatkowej, dochód z trustu nie byłby opodatkowany według najwyższej stawki 37%, dopóki nie zarobiłby 539 900 USD. Innymi słowy, nie potrzeba aż tak dużego dochodu uzyskanego w funduszu powierniczym, aby dostać się do wyższego przedziału podatkowego.

W rezultacie fundusz powierniczy nie jest rajem podatkowym dla zamożnych ludzi, jakim był kiedyś, zanim IRS wprowadził w nim zmiany. Jednak fundusze powiernicze udzielającego koncesji są nadal używane, ponieważ mają cechy, które mogą być korzystne dla koncesjodawcy, w zależności od jego dochodów, podatków i sytuacji rodzinnej.

Korzyści z zasad zaufania udzielającego koncesji

Fundusze powiernicze przyznające mają kilka cech, które pozwalają właścicielom korzystać z funduszy powierniczych do ich konkretnych celów podatkowych i dochodowych.

Zaufaj dochodom

Dochód generowany przez trust jest opodatkowany według stawki podatku dochodowego dawcy, a nie od samego trustu. W związku z tym zasady fundatora trustu oferują osobom fizycznym pewien stopień ochrony podatkowej, ponieważ stawki podatkowe są na ogół korzystniejsze na poziomie indywidualnym niż dla trustów.

Beneficjenci

Grantodawcy mogą również zmieniać beneficjentów trustu wraz z inwestycjami i aktywami w nim zawartymi. Mogą również polecić powiernikowi dokonanie zmian. Powiernicy to osoby lub firmy finansowe, które przechowują aktywa i zarządzają nimi na rzecz trustu i jego beneficjentów.

Odwoływalny

Grantodawcy mogą również cofnąć zaufanie, kiedy tylko zechcą, o ile w momencie podejmowania decyzji są uznawani za psychicznie kompetentnych. To rozróżnienie sprawia, że darczyńca jest rodzajem żywego zaufania , które można odwołać. Odwołalne zaufanie to zaufanie, które może zostać zmienione i anulowane przez właściciela, inicjatora lub dawcę.

Zmiana zaufania

Jednak udzielający może również zrzec się kontroli nad trustem, czyniąc go nieodwołalnym trustem,. czyli trustem, którego nie można zmienić ani anulować bez zgody beneficjentów trustu. W takim przypadku trust sam zapłaci podatek od osiąganego dochodu, a następnie będzie potrzebował własnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP).

Uwagi specjalne

Trusty są tworzone w różnych celach, w tym w celu przechowywania majątku właściciela w odrębnej osobie prawnej. W rezultacie właściciele trustów powinni być świadomi ryzyka, że zaufanie może zostać wywołane w trust udzielający.

Internal Revenue Service (IR S ) definiuje pewne wyjątki, aby uniknąć wyzwalania statusu zaufania podmiotu udzielającego pomocy. Na przykład, jeśli trust ma tylko jednego beneficjenta, któremu wypłaca się kapitał i dochód z trustu. Lub, jeśli trust ma wielu beneficjentów, którzy otrzymują kwotę główną i dochód z trustu zgodnie z posiadanym przez nich udziałem w zaufaniu.

W jaki sposób reguły zaufania przyznającego mają zastosowanie do różnych trustów

Zasady zaufania udzielającego koncesji określają również pewne warunki, w których nieodwołalne zaufanie może otrzymać niektóre z tych samych zabiegów, co nieodwołalne zaufanie przez IRS. Sytuacje te czasami prowadzą do powstania tak zwanych celowo wadliwych trustów udzielających koncesji.

W takich przypadkach fundator jest odpowiedzialny za płacenie podatków od dochodu generowanego przez trust, ale aktywa powiernicze nie są wliczane do majątku właściciela. Takie aktywa miałyby zastosowanie do majątku dawcy, jeśli osoba prowadzi odwołalny trust, ponieważ osoba ta faktycznie nadal byłaby właścicielem majątku będącego w posiadaniu trustu.

W nieodwołalnym powiernictwie majątek jest zasadniczo przenoszony z majątku dawcy na fundusz powierniczy, który faktycznie posiadałby tę nieruchomość. Osoby często robią to, aby zapewnić przekazanie majątku członkom rodziny w momencie śmierci. W takim przypadku podatek od darowizn może zostać nałożony na wartość nieruchomości w momencie jej przekazania do trustu, ale podatek od nieruchomości nie jest należny w przypadku śmierci darczyńcy.

Reguły powiernicze udzielającego powiernictwa stwierdzają również, że powiernictwo staje się powierniczym powierniczym, jeśli twórca zaufania ma odsetki odwracające większe niż 5% aktywów powierniczych w momencie przeniesienia aktywów do funduszu powierniczego.

Umowa powiernicza koncesjodawcy określa, w jaki sposób aktywa są zarządzane i przekazywane po śmierci koncesjodawcy. Ostatecznie prawo stanowe określa, czy trust jest odwołalny czy nieodwołalny, a także konsekwencje każdego z nich.

Przykłady zasad zaufania udzielającego koncesji

Niektóre z zasad zaufania przyznającego nakreślone przez IRS są następujące:

• Prawo do dodania lub zmiany beneficjenta trustu

• Możliwość pożyczania od zaufania bez odpowiedniego zabezpieczenia

• Możliwość wykorzystania dochodów z funduszu na opłacanie składek na ubezpieczenie na życie

• Prawo do dokonywania zmian w składzie trustu poprzez zastępowanie aktywów o równej wartości

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Grantor trust to trust, w którym osoba tworząca trust jest właścicielem aktywów i majątku dla celów podatku dochodowego i od nieruchomości.

• W przypadku celowo wadliwych trustów udzielających koncesji, koncesjodawca musi płacić podatki od wszelkich dochodów, ale aktywa nie stanowią części majątku właściciela.

• Fundusze powiernicze udzielającego koncesji mogą być odwoływalne lub nieodwołalne.

• Reguły zaufania przyznającego to zasady, które mają zastosowanie do różnych typów zaufania.