Dochód

Jaki jest dochód?

Dochód jest definiowany na różne sposoby w zależności od kontekstu — na przykład dla celów podatkowych, rachunkowości finansowej lub analizy ekonomicznej. W przypadku osób fizycznych i przedsiębiorstw dochód ogólnie oznacza wartość lub kwotę, którą otrzymują za swoją pracę i produkty.

Jednostki generalnie uważają, że ich dochód brutto jest równy sumie ich zarobków w postaci płac i pensji, zwrotu z inwestycji i sprzedaży nieruchomości oraz innych wpływów. Ich dochód netto składa się z dochodu brutto pomniejszonego o koszty poniesione przy wytwarzaniu dochodu.

Podobnie firmy zazwyczaj traktują swoje całkowite wpływy z usług, produktów oraz wszelkie odsetki i dywidendy otrzymane w związku z rachunkami gotówkowymi i rezerwami związanymi z firmą jako dochód brutto. Dochód netto firmy — tj. zysk — jest określany przez zmniejszenie ich dochodu brutto o wydatki biznesowe.

Ekonomiści badają dochód w różnych kontekstach, stosując różne definicje i sposoby pomiaru dochodu. Niezależnie od tego, czy ich badania dotyczą zarobków, oszczędności, konsumpcji, produkcji, finansów publicznych, inwestycji kapitałowych,. czy innych powiązanych tematów i podtematów, ich koncepcja dochodu będzie odpowiadać celowi ich badań. Podczas gdy miara dochodu na poziomie makro ma kluczowe znaczenie dla badań społecznych i politycznych, jednostki są bardziej skoncentrowane na swoich dochodach osobistych i biznesowych.

Dochód: zdefiniowany w kontekście

W codziennym życiu ludzie zazwyczaj koncentrują się zarówno na poziomie dochodu do dyspozycji (tj. całkowitym dochodzie pomniejszonym o podatki), jak i dochodach uznaniowych (tj. ewentualnej kwocie pozostałej po zapłaceniu podatków i wydatków). na artykuły pierwszej potrzeby, takie jak żywność, odzież i schronienie). Prowadząc działalność osobistą, biznesową i inwestycyjną, osoby fizyczne mają na uwadze dochód określony zgodnie z przepisami podatkowymi oraz – zwłaszcza w przypadku właścicieli firm i inwestorów – zasadami rachunkowości finansowej.

Chociaż zasady podatkowe i księgowe mają podobieństwa, każdy system ma specjalne zasady odzwierciedlające jego odrębny kontekst i cele. Ogólnie rzecz biorąc, podatki i rachunkowość finansowa mierzą dochód w okresie 12 miesięcy. Podczas gdy dochód z rachunkowości finansowej jest całkowity, dochód podlegający opodatkowaniu jest obliczany z uwzględnieniem specjalnych ustawowych wyłączeń, zwolnień i ulg, które różnią się w zależności od statusu podatkowego, źródła dochodu oraz decyzji indywidualnych i biznesowych.

Dochód do opodatkowania

Do celów podatku dochodowego kod podatkowy próbuje zdefiniować dochód w celu odzwierciedlenia rzeczywistej sytuacji ekonomicznej podatników. W trosce o przejrzystość, wydajność i łatwość administrowania, prawo przewiduje pewne stałe dodatki – na przykład odliczenie od normy osobistej. Ogólne ramy podatkowe mają zastosowanie do dochodów osobistych podatników (innych niż dochody zwolnione z podatku) ze wszystkich źródeł i kompensują takie dochody odliczeniami kosztów i strat w celu ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Ponadto zróżnicowane polityki publiczne leżą u podstaw szerokiego zakresu przepisów podatkowych, które powodują, że obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu odbiega od kalkulacji czysto ekonomicznej. Na przykład, takie polityki obejmują pomoc w finansowaniu rządu poprzez zwolnienie obligacji rządowych z podatku; zaspokajanie potrzeb w zakresie opieki społecznej poprzez wolne od podatku świadczenia dodatkowe i preferencyjne traktowanie oszczędności emerytalnych; kierowanie świadczeń do osób o niższych dochodach poprzez udzielanie ulg podatkowych, które są stopniowo wycofywane przy wyższych dochodach; oraz promowanie efektywności energetycznej poprzez specjalne ulgi podatkowe.

Trzy kategorie dochodów są przedmiotem zainteresowania podatników: zwykły dochód, zysk kapitałowy i dochód zwolniony z podatku.

Zwykłe dochody

Prawo podatkowe rozróżnia zwykły dochód i stratę od zysków i strat z inwestycji kapitałowych. Zwykłe dochody obejmują zarobki, odsetki, regularne dywidendy, dochody z najmu, wypłaty emerytur, regularne wypłaty z kont rentowych i emerytalnych oraz dochody z Ubezpieczeń Społecznych otrzymywane przez podatników, których łączny dochód przekracza określone progi. Dochody zwykłe opodatkowane są stawkami od 10% do 37% w 2022 r. Podatnicy, których dochody netto z inwestycji przekraczają określone progi, płacą dodatkowo 3,8% podatku dochodowego netto z inwestycji.

Zysk kapitałowy

Zyski i straty zrealizowane ze zbycia aktywów kapitałowych są traktowane jako zyski lub straty kapitałowe. Stawki podatku od zysków kapitałowych netto zrealizowanych w odniesieniu do aktywów posiadanych dłużej niż jeden rok wynoszą 0%, 15% i 20%. Aktywa kapitałowe obejmują prywatne miejsca zamieszkania i inwestycje, takie jak nieruchomości, akcje, obligacje i inne instrumenty finansowe.

Dywidendy kwalifikowane — to znaczy dywidendy wypłacane w odniesieniu do amerykańskich i niektórych zagranicznych akcji spółek, które spełniają ustawowe wymogi dotyczące okresu utrzymywania — również podlegają opodatkowaniu według stawek zysków kapitałowych.

Dochód zwolniony z podatku

Odsetki płacone od niektórych obligacji wyemitowanych przez podmioty rządowe są traktowane jako dochód zwolniony z podatku. Odsetki płacone od obligacji federalnych i skarbowych papierów wartościowych są zwolnione z podatków stanowych i lokalnych.

Odsetki od obligacji wyemitowanych przez władze stanowe i lokalne generalnie nie podlegają opodatkowaniu federalnemu; komunalne obligacje na działalność prywatną nie podlegają regularnemu federalnemu podatkowi dochodowemu, ale podlegają federalnemu alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Niektóre stany i samorządy również zwalniają z opodatkowania odsetki od obligacji stanowych i lokalnych.

Dochód firmy: dochód GAAP

Większość firm, w tym wszystkie spółki publiczne, stosuje standardowe metody i praktyki rachunkowości finansowej — tj. ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) — w celu określenia swoich dochodów i wartości. Sprawozdania finansowe sporządzone zgodnie z tymi zasadami są wymagane w przypadku składania dokumentów przez spółki publiczne w amerykańskiej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) oraz w innych agencjach rządowych i organach regulacyjnych. Inwestorzy oceniają sprawozdania finansowe przedsiębiorstw i wykorzystują je do porównywania wyników firm z tej samej lub różnych branż.

GAAP nie uwzględnia rodzaju odchyleń porządku publicznego od czysto ekonomicznej kalkulacji, które są zawarte w kodeksie podatkowym. Oba systemy stosują różne standardy czasowe ujmowania przychodów i kosztów. Ogólnie rzecz biorąc, obraz dochodu i wartości biznesowej ustalony za pomocą GAAP daje obraz dochodu i wartości biznesowej, który często jest bliższy rzeczywistości ekonomicznej niż wyniki rachunkowości podatkowej.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Regulatorzy finansowi, firmy i inwestorzy koncentrują się na rocznych sprawozdaniach finansowych firm, które są przygotowywane zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP), i zaczynają od określenia wszystkich przychodów, a następnie korygowania tej kwoty o wydatki i straty w celu określenia dochodu netto postać.

• Dochód podlegający opodatkowaniu jest wynikiem ustalenia rocznego całkowitego lub brutto dochodu osoby fizycznej lub podmiotu i pomniejszenia tej kwoty o wyłączenia, zwolnienia i odliczenia dozwolone przez prawo podatkowe.

• Nie ma jednej, standardowej definicji dochodu; dochód jest definiowany, a jego wysokość ustalana w zależności od kontekstu, w jakim pojęcie to jest używane.

• Termin „dochód” ogólnie odnosi się do kwoty pieniędzy, majątku i innych transferów wartości otrzymanych w określonym czasie przez osoby fizyczne lub podmioty jako wynagrodzenie za usługi, płatność za produkty, zwroty z inwestycji, wypłaty emerytur, prezenty, i niezliczone inne transfery wartości.

FAQ

Co to jest dochód podlegający opodatkowaniu?

Dochód podlegający opodatkowaniu to suma wszystkich dochodów ze wszystkich źródeł iw dowolnej formie — np. z pieniędzy i majątku, pobrana, skorygowana w celu wykluczenia kwot zwolnionych z podatku i pomniejszona o dopuszczalne odliczenia. Jest to kwota, która podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Czy istnieje standardowa definicja dochodu?

Definicja dochodu zależy od kontekstu, w jakim termin ten jest używany. Na przykład prawo podatkowe posługuje się pojęciem dochodu brutto, który obejmuje wszystkie dochody we wszystkich jego formach, oraz dochód podlegający opodatkowaniu, który jest dochodem brutto pomniejszonym o wydatki i inne korekty. Z drugiej strony, standard rachunkowości finansowej – ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) – używa terminu „przychody” do opisania pełnej kwoty wszystkich opłat za produkty i usługi i pomniejsza tę kwotę o wydatki w celu ustalenia dochodu netto. Ponadto obliczanie dochodu będzie się różnić w zależności od zakresu kontekstu – np. osoba fizyczna, gospodarstwo domowe, branża, naród itp.

Które kategorie dochodów są zwolnione z podatku?

Federalne, stanowe i lokalne przepisy podatkowe określają pewne kategorie dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu. Ogólnie rzecz biorąc, odsetki płacone od obligacji rządowych i samorządowych są zwolnione z federalnego podatku dochodowego. Prawo federalne zwalnia również odsetki płacone od niektórych szczególnych, wąskich kategorii długu agencji federalnej. Stanowe przepisy podatkowe zwalniają z odsetek od obligacji skarbowych USA; niektóre stany zwalniają również odsetki od obligacji stanowych i lokalnych. Ponadto wypłaty z planów Roth 401(k) i indywidualnych kont emerytalnych (IRA) Roth są wolne od podatku. Organizacje charytatywne i inne organizacje zwolnione z podatku nie płacą podatku od swoich dochodów, z wyjątkiem ewentualnych dochodów z niepowiązanych branż lub firm.