Podatki od śmierci

Czym są podatki od śmierci?

Podatki od śmierci to podatki nakładane przez rząd federalny i/lub stanowy na czyjś majątek po jego śmierci. Podatki te są nakładane na beneficjenta, który otrzymuje majątek w testamencie zmarłego lub na majątek, który płaci podatek przed przeniesieniem odziedziczonego majątku.

Podatki od śmierci są również nazywane opłatami od śmierci, podatkiem od majątku lub podatkiem od spadków.

Zrozumienie podatków od śmierci

Podatek od śmierci może być dowolnym podatkiem nakładanym na przeniesienie własności po czyjejś śmierci. Termin „podatek od śmierci” zyskał popularność w latach 90. XX wieku i był używany do opisywania podatków od majątku i spadków przez tych, którzy chcą je znieść. W przypadku podatku od spadków, majątek zmarłego płaci podatek przed przekazaniem majątku spadkobiercy. Wraz z podatkiem spadkowym płaci osoba, która dziedziczy majątek.

Podatek od nieruchomości, pobierany przez rząd federalny i niektóre rządy stanowe, jest oparty na wartości majątku i aktywów w chwili śmierci właściciela. Od 2021 r. federalny podatek od nieruchomości wynosi od 18% do 40% kwoty spadku. Od maja 2020 r. dwanaście stanów nakłada stanowy podatek od nieruchomości odrębny od podatku federalnego. Te stany to Connecticut, Hawaje, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nowy Jork, Oregon, Rhode Island, Vermont i Waszyngton.

Rząd federalny nie nakłada podatku od spadków, ale robi to kilka stanów – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania. Jednak we wszystkich tych stanach majątek przechodzący na współmałżonka pozostający przy życiu jest zwolniony z podatku od spadków. Nebraska i Pensylwania nakładają w niektórych przypadkach podatki od majątku przekazywanego dziecku lub wnukowi.

Większość ludzi w końcu nie płaci podatku od śmierci, ponieważ dotyczy on tylko kilku osób. Na przykład federalne prawo podatkowe z 2018 r. nakłada podatek od nieruchomości do dowolnej kwoty powyżej 10 mln USD, co po zindeksowaniu pod kątem inflacji pozwala osobom fizycznym na przekazanie 11,18 mln USD (22,36 mln USD w przypadku par) bez płacenia ani grosza podatku.

Na przykład, załóżmy, że osoba fizyczna pozostawia swoim dzieciom 11,8 miliona dolarów (z uwzględnieniem inflacji) w aktywach niezwolnionych. Kwota powyżej poziomu federalnego, czyli 11,8 mln USD – 11,18 mln USD = 620 000 USD, będzie podlegać podatkowi od nieruchomości. W związku z tym majątek będzie obciążony podatkiem od śmierci w wysokości 40% x 620 000 $ = 248 000 $. Dopóki majątek zmarłego wyceniany jest na mniej niż kwota zwolnienia z podatku za rok zgonu, majątek nie będzie płacić żadnych federalnych podatków od majątku.

Ujednolicona ulga podatkowa ma ustaloną kwotę, którą dana osoba może podarować w ciągu swojego życia, zanim zostaną naliczone podatki od śmierci lub podatki od darowizn. Ulga podatkowa łączy zarówno podatek od darowizn, jak i podatek od majątku w jeden system podatkowy, który zmniejsza podatek od osoby lub majątku, z dolara do dolara. Ponieważ niektórzy ludzie wolą korzystać z ujednoliconych kredytów podatkowych, aby zaoszczędzić na podatkach od nieruchomości po ich śmierci, ujednolicony kredyt podatkowy nie może być wykorzystany do obniżenia podatków od darowizn, gdy jeszcze żyją, a zamiast tego można go wykorzystać na kwotę spadkową przekazaną spadkobiercom po śmierci.

Innym przepisem dostępnym w celu obniżenia podatku z tytułu śmierci jest nieograniczony odpis małżeński,. który umożliwia osobie fizycznej przeniesienie nieograniczonej ilości majątku na małżonka w dowolnym momencie, w tym w przypadku śmierci zbywającego, bez podatku. Przepis eliminuje zarówno federalny podatek od majątku, jak i darowizn od przeniesienia własności między małżonkami, w efekcie traktując ich jako jedną jednostkę gospodarczą. Przeniesienie na pozostałych przy życiu małżonków jest możliwe dzięki nieograniczonemu odliczeniu podatku od spadków i darowizn, który odracza podatek od przeniesienia majątku odziedziczonego po sobie nawzajem do śmierci drugiego małżonka.

Innymi słowy, nieograniczone odliczenie małżeńskie pozwala parom małżeńskim odroczyć zapłatę podatku od majątku po śmierci pierwszego małżonka, ponieważ po śmierci małżonka pozostałego przy życiu cały majątek spadkowy powyżej obowiązującej kwoty wyłączenia zostanie włączony do majątku pozostałego przy życiu. chyba że majątek zostanie wykorzystany lub podarowany w okresie życia współmałżonka pozostałego przy życiu.