Publikacja IRS 590-B
Co to jest publikacja IRS 590-B?
Publikacja IRS 590-B wyja艣nia konsekwencje podatkowe wyp艂aty pieni臋dzy z dowolnego typu indywidualnego konta emerytalnego (IRA) przed lub po przej艣ciu na emerytur臋. Okre艣la, kiedy nie mo偶esz wyp艂aci膰 pieni臋dzy bez uiszczenia kary, a kiedy musisz wyp艂aci膰 pieni膮dze.
Publikacja zawiera trzy rozdzia艂y, kilka za艂膮cznik贸w i arkuszy roboczych, kt贸re maj膮 pom贸c podatnikowi. Publikacja 590-A obejmuje przepisy podatkowe dotycz膮ce wp艂acania sk艂adek na konta emerytalne.
Zrozumienie publikacji IRS 590-B
Istnieje kilka rodzaj贸w IRA, w tym tradycyjna IRA i Roth IRA, SEP i SIMPLE IRA. Ale du偶e rozr贸偶nienie dotyczy tradycyjnego i Roth IRA:
Tradycyjna IRA pozwala podatnikowi wp艂aca膰 co roku doch贸d przed opodatkowaniem do okre艣lonej kwoty. Pracownik otrzymuje natychmiastow膮 ulg臋 podatkow膮, a podatki od kwoty wp艂aconej na konto s膮 odraczane do momentu wyp艂aty pieni臋dzy przez podatnika.
Roth IRA pozwala podatnikowi wp艂aca膰 doch贸d po opodatkowaniu do okre艣lonej kwoty ka偶dego roku. Osoba otrzymuj膮ca wynagrodzenie p艂aci podatek dochodowy z g贸ry, wi臋c wyp艂aty po przej艣ciu na emerytur臋 nie b臋d膮 opodatkowane.
Dystrybucja IRA na wydatki na szkolnictwo wy偶sze lub zakup domu po raz pierwszy nie podlega 10% karze za wcze艣niejsze wycofanie.
Publikacja IRS 590-B zosta艂a zorganizowana w celu wyja艣nienia r贸偶nych implikacji podatkowych tych dw贸ch rodzaj贸w kont IRA:
Rozdzia艂y 1 i 2 Publikacji IRS 590-B wyja艣niaj膮 wszystkie zasady odpowiednio dla tradycyjnej IRA i Roth IRA. Obejmuje to, kiedy mo偶esz wyp艂aci膰 pieni膮dze i w jakim wieku musisz je wyp艂aci膰. Obejmuje r贸wnie偶 kary za wcze艣niejsze wyp艂aty z tradycyjnych IRA.
Rozdzia艂 3 obejmuje dozwolone wcze艣niejsze wyp艂aty wykorzystywane do pokrycia szk贸d spowodowanych kl臋skami 偶ywio艂owymi. Te wyj膮tki w 2021 r. zosta艂y rozszerzone tylko na osoby, kt贸rych straty przypisano czterem katastrofom z 2017 r., w tym huraganowi Harvey, huraganowi Irma, huraganowi Maria i po偶arom w Kalifornii. Ponadto w 2020 r. IRS wprowadzi艂 dystrybucje zwi膮zane z koronawirusem. Wszystkie te dystrybucje wymagaj膮 sp艂aty pieni臋dzy, aby unikn膮膰 kary w d贸艂.
Sekcja wprowadzaj膮ca zawiera tabel臋 wyja艣niaj膮c膮 r贸偶nice mi臋dzy tradycyjnymi i Roth IRA, zasady wymaganej dystrybucji, opodatkowanie tych rachunk贸w oraz przepisy dotycz膮ce sk艂adania formularza 8606. Jest to formularz, kt贸ry nale偶y wype艂ni膰, aby zg艂osi膰 dystrybucje z dowolnego rodzaju IRA.
Rozdzia艂 4 zawiera og贸lne informacje na temat uzyskiwania pomocy w kwestiach podatkowych.
Za艂膮cznik A to arkusz kalkulacyjny do okre艣lenia wymaganego rozk艂adu minimalnego, a Za艂膮cznik B zawiera tabel臋 oczekiwanej d艂ugo艣ci 偶ycia potrzebn膮 do obliczenia zalecanych rozk艂ad贸w minimalnych.
Kary i zwolnienia
Miej oko na kary wyszczeg贸lnione w Publikacji 590-B i wyj膮tki od tych kar. Na przyk艂ad wi臋kszo艣膰 wczesnych dystrybucji powoduje kar臋 w wysoko艣ci 10%. Kara wzrasta do 25%, je艣li pieni膮dze zostan膮 wyp艂acone w ci膮gu pierwszych dw贸ch lat uczestnictwa w SIMPLE IRA. Jednak rezygnacja z tytu艂u kwalifikuj膮cych si臋 wydatk贸w na szkolnictwo wy偶sze lub zakupu domu po raz pierwszy nie podlega karze.
Inne publikacje
IRS ma wiele publikacji wyja艣niaj膮cych tajniki kwalifikowanych plan贸w emerytalnych.
Je艣li prowadzisz ma艂膮 firm臋 lub pracujesz dla niej, by膰 mo偶e zainteresuje Ci臋 Publikacja IRS 560: Plany emerytalne dla ma艂ych firm.
Kolejna publikacja IRS, Informacje podatkowe dla plan贸w emerytalnych, zawiera obszerne informacje na temat oszcz臋dzania na emerytur臋 i administracj臋 plan贸w emerytalnych.
Strona z najcz臋艣ciej zadawanymi pytaniami IRS zawiera kr贸tkie informacje o r贸偶nych rodzajach IRA i ich implikacjach podatkowych.
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Je艣li masz tradycyjne konto IRA, zapoznaj si臋 z rozdzia艂em 1.
Je艣li masz Roth IRA, zobacz rozdzia艂 2.
Publikacja IRS 590-B oblicza podatki, kt贸re b臋dziesz winien, gdy wyp艂acisz pieni膮dze z dowolnego typu konta IRA.
