Publikacja IRS 590-B
Co to jest publikacja IRS 590-B?
Publikacja IRS 590-B wyjaśnia konsekwencje podatkowe wypłaty pieniędzy z dowolnego typu indywidualnego konta emerytalnego (IRA) przed lub po przejściu na emeryturę. Określa, kiedy nie możesz wypłacić pieniędzy bez uiszczenia kary, a kiedy musisz wypłacić pieniądze.
Publikacja zawiera trzy rozdziały, kilka załączników i arkuszy roboczych, które mają pomóc podatnikowi. Publikacja 590-A obejmuje przepisy podatkowe dotyczące wpłacania składek na konta emerytalne.
Zrozumienie publikacji IRS 590-B
Istnieje kilka rodzajów IRA, w tym tradycyjna IRA i Roth IRA, SEP i SIMPLE IRA. Ale duże rozróżnienie dotyczy tradycyjnego i Roth IRA:
Tradycyjna IRA pozwala podatnikowi wpłacać co roku dochód przed opodatkowaniem do określonej kwoty. Pracownik otrzymuje natychmiastową ulgę podatkową, a podatki od kwoty wpłaconej na konto są odraczane do momentu wypłaty pieniędzy przez podatnika.
Roth IRA pozwala podatnikowi wpłacać dochód po opodatkowaniu do określonej kwoty każdego roku. Osoba otrzymująca wynagrodzenie płaci podatek dochodowy z góry, więc wypłaty po przejściu na emeryturę nie będą opodatkowane.
Dystrybucja IRA na wydatki na szkolnictwo wyższe lub zakup domu po raz pierwszy nie podlega 10% karze za wcześniejsze wycofanie.
Publikacja IRS 590-B została zorganizowana w celu wyjaśnienia różnych implikacji podatkowych tych dwóch rodzajów kont IRA:
Rozdziały 1 i 2 Publikacji IRS 590-B wyjaśniają wszystkie zasady odpowiednio dla tradycyjnej IRA i Roth IRA. Obejmuje to, kiedy możesz wypłacić pieniądze i w jakim wieku musisz je wypłacić. Obejmuje również kary za wcześniejsze wypłaty z tradycyjnych IRA.
Rozdział 3 obejmuje dozwolone wcześniejsze wypłaty wykorzystywane do pokrycia szkód spowodowanych klęskami żywiołowymi. Te wyjątki w 2021 r. zostały rozszerzone tylko na osoby, których straty przypisano czterem katastrofom z 2017 r., w tym huraganowi Harvey, huraganowi Irma, huraganowi Maria i pożarom w Kalifornii. Ponadto w 2020 r. IRS wprowadził dystrybucje związane z koronawirusem. Wszystkie te dystrybucje wymagają spłaty pieniędzy, aby uniknąć kary w dół.
Sekcja wprowadzająca zawiera tabelę wyjaśniającą różnice między tradycyjnymi i Roth IRA, zasady wymaganej dystrybucji, opodatkowanie tych rachunków oraz przepisy dotyczące składania formularza 8606. Jest to formularz, który należy wypełnić, aby zgłosić dystrybucje z dowolnego rodzaju IRA.
Rozdział 4 zawiera ogólne informacje na temat uzyskiwania pomocy w kwestiach podatkowych.
Załącznik A to arkusz kalkulacyjny do określenia wymaganego rozkładu minimalnego, a Załącznik B zawiera tabelę oczekiwanej długości życia potrzebną do obliczenia zalecanych rozkładów minimalnych.
Kary i zwolnienia
Miej oko na kary wyszczególnione w Publikacji 590-B i wyjątki od tych kar. Na przykład większość wczesnych dystrybucji powoduje karę w wysokości 10%. Kara wzrasta do 25%, jeśli pieniądze zostaną wypłacone w ciągu pierwszych dwóch lat uczestnictwa w SIMPLE IRA. Jednak rezygnacja z tytułu kwalifikujących się wydatków na szkolnictwo wyższe lub zakupu domu po raz pierwszy nie podlega karze.
Inne publikacje
IRS ma wiele publikacji wyjaśniających tajniki kwalifikowanych planów emerytalnych.
Jeśli prowadzisz małą firmę lub pracujesz dla niej, być może zainteresuje Cię Publikacja IRS 560: Plany emerytalne dla małych firm.
Kolejna publikacja IRS, Informacje podatkowe dla planów emerytalnych, zawiera obszerne informacje na temat oszczędzania na emeryturę i administrację planów emerytalnych.
Strona z najczęściej zadawanymi pytaniami IRS zawiera krótkie informacje o różnych rodzajach IRA i ich implikacjach podatkowych.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Jeśli masz tradycyjne konto IRA, zapoznaj się z rozdziałem 1.
Jeśli masz Roth IRA, zobacz rozdział 2.
Publikacja IRS 590-B oblicza podatki, które będziesz winien, gdy wypłacisz pieniądze z dowolnego typu konta IRA.
