taxa de crédito
O que é um crédito fiscal?
Um crédito fiscal é uma quantia de dinheiro que os contribuintes podem subtrair diretamente dos impostos que devem. Ao contrário das deduções, que reduzem o valor do lucro tributável,. os créditos fiscais reduzem o valor real do imposto devido. O valor de um crédito tributário depende da natureza do crédito; certos tipos de créditos fiscais são concedidos a indivÃduos ou empresas em locais, classificações ou indústrias especÃficas.
Entendendo os créditos fiscais
Os governos federal e estadual podem conceder créditos fiscais para promover comportamentos especÃficos que beneficiem a economia, o meio ambiente ou qualquer outra coisa que o governo considere importante. Por exemplo, está disponÃvel um crédito fiscal que recompensa as pessoas pela instalação de painéis solares para uso doméstico. Outros créditos fiscais ajudam a compensar os custos de cuidados infantis e dependentes, educação e adoção.
Os créditos fiscais são mais favoráveis do que as deduções fiscais porque os créditos fiscais reduzem a responsabilidade fiscal dólar por dólar. Embora uma dedução ainda reduza a responsabilidade fiscal final , ela só o faz dentro da alÃquota marginal de imposto de um indivÃduo. Um indivÃduo em uma faixa de imposto de 22%, por exemplo, economizaria US$ 0,22 para cada dólar fiscal marginal deduzido. No entanto, um crédito reduziria o passivo fiscal em US$ 1 total.
Tipos de Créditos Fiscais
Existem três categorias de créditos tributários: não reembolsáveis, reembolsáveis e parcialmente reembolsáveis.
Créditos fiscais não reembolsáveis
créditos fiscais não reembolsáveis são itens deduzidos diretamente do passivo fiscal até que o imposto devido seja igual a $ 0. Qualquer valor maior do que o imposto devido, resultando em um reembolso para o contribuinte, não é pago - daà o nome "não reembolsável". A parte restante de um crédito fiscal não reembolsável que não pode ser utilizado é perdida, em vigor.
Os créditos tributários não reembolsáveis são válidos apenas no ano do relatório, expiram após a apresentação da declaração e não podem ser transferidos para exercÃcios futuros. Por isso, os créditos tributários não reembolsáveis podem impactar negativamente os contribuintes de baixa renda, pois muitas vezes eles não conseguem utilizar todo o valor do crédito.
A partir do ano fiscal de 2021, exemplos especÃficos de créditos fiscais não reembolsáveis incluem o crédito de adoção, crédito educacional, crédito para cuidados infantis e dependentes, crédito de contribuição de poupança para aposentadoria, crédito fiscal para crianças e crédito de juros hipotecários, projetado para ajudar pessoas com menores renda permitir a casa própria.
Créditos fiscais reembolsáveis
créditos fiscais reembolsáveis são os mais benéficos porque são pagos integralmente. Isso significa que um contribuinte - independentemente de sua renda ou responsabilidade fiscal - tem direito ao valor total do crédito. Se o crédito fiscal reembolsável reduzir o passivo fiscal para menos de $ 0, o contribuinte deverá receber um reembolso.
A partir do ano fiscal de 2021, provavelmente o crédito fiscal reembolsável mais popular é o crédito de imposto de renda ganho (EITC). O EITC é para contribuintes de renda baixa a moderada que auferem renda por meio de um empregador ou trabalhando por conta própria e atendem a determinados critérios com base na renda e no número de membros da famÃlia.
Outros créditos fiscais reembolsáveis incluem o crédito fiscal de prêmios, que ajuda indivÃduos e famÃlias a cobrir o custo dos prêmios de seguro saúde adquiridos por meio do mercado de seguro saúde.
Créditos fiscais parcialmente reembolsáveis
Alguns créditos fiscais são apenas parcialmente reembolsáveis.
Um exemplo é o American Opportunity Tax Credit (AOTC) para estudantes do ensino superior. Se um contribuinte reduzir sua responsabilidade fiscal para $ 0 antes de usar toda a parte da dedução fiscal de $ 2.500, o restante poderá ser considerado um crédito reembolsável até o menor de 40% do crédito restante ou $ 1.000.
Outro exemplo foi o crédito fiscal para crianças,. que se tornou reembolsável (até US$ 1.400 por criança qualificada) em 2018, como resultado do Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Se um contribuinte tivesse um passivo tributário grande o suficiente, o valor total do crédito fiscal para crianças era de US$ 2.000. No entanto, até US $ 1.400 eram reembolsáveis, mesmo que fossem mais do que o contribuinte devido. Importante: para os anos fiscais de 2020 e 2021, este crédito aumentou e tornou-se totalmente reembolsável como parte do American Rescue Plan (veja abaixo).
Pagamentos de EstÃmulos 2020 e 2021
Em 2020, como resultado da pandemia de coronavÃrus e da lei de estÃmulo da Lei de Ajuda, AlÃvio e Segurança Econômica de CoronavÃrus (CARES), os contribuintes receberam até US$ 1.200 por adulto e US$ 500 por criança na forma de cheque de estÃmulo ou depósito direto. O pagamento do estÃmulo foi um adiantamento de um crédito fiscal reembolsável para o ano fiscal de 2020; o valor recebido não agregou ao lucro tributável em 2020 ou em qualquer ano futuro.
O mesmo aconteceu com o segundo cheque de estÃmulo de US$ 600 aprovado em 1º de dezembro. 27, 2020, que forneceu US$ 600 para indivÃduos qualificados (US$ 1.200 para casais qualificados) e US$ 600 para crianças qualificadas. O crédito fiscal reembolsável para ambos os cheques foi eliminado em uma renda bruta ajustada (AGI) de US$ 75.000 a US$ 99.000 para solteiros (ou US$ 150.000 a US$ 198.000 para contribuintes conjuntos), a uma taxa de 5% por dólar.
Por último, o desconto de recuperação não é tributável. Não será adicionado ao lucro tributável em 2020 (ou em qualquer ano futuro). Tudo isso se baseia no fato de que a Lei CARES não contém nenhum mecanismo de "clawback" pelo qual o governo pode recuperar fundos que foram legitimamente concedidos. O mesmo vale para a Lei de Dotações Consolidadas, que inclui o novo financiamento de estÃmulo.
Mudanças no plano de resgate americano de 2021
Em março de 2021, o Congresso aprovou o Plano de Resgate Americano, que foi sancionado pelo presidente Biden. Sob o plano, os indivÃduos elegÃveis receberiam até US$ 1.400 em cheques de estÃmulo. Além disso, algumas mudanças temporárias foram feitas no crédito de imposto de criança para casais que declaram em conjunto com uma renda bruta ajustada modificada de até $ 150.000, chefes de famÃlia com MAGI de até $ 112.5000, ou depositantes solteiros com MAGI de até $ 75.000:
Originalmente limitado a US$ 2.000 por filho dependente elegÃvel, o crédito fiscal para crianças é aumentado para US$ 3.000 para crianças entre (e inclusive) as idades de 6 a 17 anos e US$ 3.600 para crianças menores de seis anos.
O crédito torna-se totalmente reembolsável; anteriormente, apenas US$ 1.400 eram reembolsáveis.
O IRS pode emitir até metade do crédito de uma famÃlia elegÃvel como adiantamento desembolsado entre julho e dezembro de 2021, usando as declarações de 2020 (ou 2019 se 2020 não estiver disponÃvel) para determinar a elegibilidade.
O projeto de lei elimina a exigência de renda mÃnima. Anteriormente, as famÃlias que ganhavam menos de US$ 2.500 por ano eram inelegÃveis e os créditos eram calculados com base na distância desse mÃnimo a uma taxa de 15 centavos por criança para cada dólar de renda acima de US$ 2.500.
Mudanças também foram feitas no EITC. Originalmente limitado a US$ 543 para famÃlias sem filhos, o crédito máximo de imposto de renda ganho para essas mesmas famÃlias em 2021 é de US$ 1.502. O projeto também expande a elegibilidade para famÃlias sem filhos. Anteriormente, pessoas com menos de 25 anos e mais de 65 anos não podiam reivindicar o crédito. O limite superior foi eliminado e o limite inferior foi reduzido para 19 (ou seja, qualquer pessoa com 19 anos ou mais sem filho que atenda aos requisitos de renda pode solicitar o EITC).
Observe algumas exceções: Estudantes entre 19 e 24 anos com pelo menos metade da carga horária do curso são inelegÃveis. Ex-crianças ou jovens adotivos em situação de rua podem reivindicar o crédito aos 18 anos. Por fim, para depositantes únicos, a porcentagem de eliminação progressiva é aumentada para 15,3% e os valores de eliminação progressiva são aumentados para US$ 11.610.
Todas as medidas acima (incluindo créditos para crianças e cuidados com crianças/dependentes) são temporárias. Eles só foram aprovados para 2021 .
Duas alterações do EITC abaixo, no entanto, são permanentes:
As pessoas que de outra forma seriam elegÃveis para o EITC, mas cujos filhos não possuem CPF, poderão solicitar a versão do crédito destinada a famÃlias sem filhos.
O limite de renda de investimento para 2021 foi aumentado de US$ 3.650 ou menos para US$ 10.000 ou menos. Este valor de $ 10.000 será atrelado à inflação e ajustado de acordo a cada ano daqui para frente.
##Destaques
Os créditos fiscais são mais favoráveis do que as deduções fiscais porque reduzem o imposto devido, não apenas o montante do lucro tributável.
Um crédito fiscal é uma quantia de dinheiro que os contribuintes podem subtrair, dólar por dólar, do imposto de renda que devem.
Existem três tipos básicos de créditos tributários: não reembolsáveis, reembolsáveis e parcialmente reembolsáveis.
Um crédito fiscal não reembolsável pode reduzir o imposto que você deve a zero, mas não pode fornecer um reembolso de imposto.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Quais são os três tipos de créditos fiscais?
Os créditos fiscais podem ser não reembolsáveis, reembolsáveis ou parcialmente reembolsáveis. Os créditos fiscais reembolsáveis são os mais benéficos porque podem reduzir a responsabilidade fiscal para menos de $ 0, caso em que o contribuinte receberia um reembolso.
Quanto vale um crédito tributário?
Os créditos fiscais reduzem o valor do imposto que você deve, dólar por dólar. O valor do crédito depende do tipo de crédito para o qual você se qualifica e de outros fatores, como seu status de arquivamento e renda.
Qual é a diferença entre um crédito fiscal e uma dedução fiscal?
Os créditos fiscais reduzem diretamente o valor do imposto que você deve, enquanto as deduções fiscais diminuem sua renda tributável. Por exemplo, um crédito fiscal de US$ 1.000 reduz sua conta de impostos no mesmo valor de US$ 1.000. Por outro lado, uma dedução fiscal de $ 1.000 reduz sua renda tributável (o valor da renda sobre a qual você deve impostos) em $ 1.000. Portanto, se você cair na faixa de imposto de 22%, uma dedução de US $ 1.000 economizaria US $ 220.
