Государственный подоходный налог
Что такое государственный подоходный налог?
Подоходный налог штата — это прямой налог,. взимаемый штатом с дохода , полученного в штате или из него. В штате вашего проживания это может означать весь ваш доход, полученный где бы то ни было. Как и федеральный налог, подоходный налог штата рассчитывается самостоятельно, что означает, что налогоплательщики подают требуемые налоговые декларации штата.
Понимание государственного подоходного налога
Налоговые законы, ставки, процедуры и формы сильно различаются от штата к штату. Сроки подачи также различаются, но для физических лиц налоговый день штата обычно приходится на тот же день, что и федеральный налоговый день, который обычно приходится на 15 апреля.
Налогоплательщики должны подавать налоговые декларации в каждом штате и каждый год, когда они получают доход, превышающий порог подачи штата. Многие штаты соблюдают федеральные правила признания доходов и вычетов. Некоторые могут даже потребовать, чтобы копия декларации налогоплательщика по федеральному подоходному налогу была подана вместе с налоговой декларацией штата.
По состоянию на 2022 год подоходный налог отсутствует в восьми штатах: Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге. Нью-Гэмпшир, который не облагает налогом заработную плату, присоединится к этому списку в 2027 году, когда закончит поэтапную отмену налогообложения незаработанного дохода,. такого как проценты и дивиденды.
Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не взимают подоходный налог штата, а Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанную заработную плату.
Все остальные штаты и Вашингтон, округ Колумбия, имеют подоходный налог штата. Если вы живете в штате, в котором взимается подоходный налог, избежать его, работая в штате, где нет подоходного налога, невозможно. Ваш родной штат будет продолжать облагать налогом доход, даже если ваш заработок был получен в штате, где нет подоходного налога.
Как и в случае с Налоговой службой (IRS),. штаты требуют, чтобы налогоплательщики с доходом, не подлежащим удержанию,. например, доход от бизнеса или самозанятости, оценивали свои ежегодные налоговые обязательства и выплачивали их четырьмя ежеквартальными платежами.
Штаты будут налагать штрафы и проценты на налогоплательщиков, которые не подают и не уплачивают подоходный налог штата вовремя и в полном объеме. Многие налогоплательщики получают определенное облегчение, зная, что штатам запрещено корректировать свои подоходные налоги штата после истечения применимого срока давности.
Особые соображения
Подоходный налог штата не всегда прост и понятен, особенно для сторон, получающих доход в разных юрисдикциях.
Работать и жить в разных штатах
Большинство налогоплательщиков живут и работают в одном штате и подают там налоговую декларацию о подоходном налоге. Тем не менее, налогоплательщики, которые получают заработную плату или доход в одном или нескольких штатах, отличных от того, где они проживают, могут быть обязаны подавать налоговые декларации штата и в этих штатах, если, конечно, штат не является штатом без подоходного налога.
Так, например, если вы актер, живущий в Джерси-Сити, штат Нью-Джерси, и работаете на Бродвее в Нью-Йорке, работаете на телевидении или в кино в Лос-Анджелесе и играете в региональном театре в Чикаго, то вы должны платить налоги в штатах Нью-Джерси, Нью-Йорк, Калифорния и Иллинойс.
Ваш налоговый дом — это общая территория вашего основного места деятельности. Если вы проводите большую часть своего времени, работая на Бродвее, то вашим налоговым домом будет Нью-Йорк. Согласно IRS, чтобы определить ваше основное место работы, вы должны принять во внимание продолжительность времени, которое вы проводите в этом месте, степень деловой активности, происходящей в этом месте, и относительную значимость финансовой отдачи от каждого места. Однако наиболее важным фактором является продолжительность времени, которое вы проводите в каждом месте.
Декларации в штате, где у вас нет постоянного места жительства, будут поданы как нерезиденты или резиденты на неполный год. Некоторые штаты, часто граничащие друг с другом, заключили взаимные соглашения о том, чтобы не облагать налогом один и тот же доход. Если договоренность не действует и ваш доход будет облагаться налогом несколько раз, то при подаче декларации о подоходном налоге штата могут быть доступны зачеты или вычеты . Если вы работаете удаленно, правила могут быть еще более сложными. В таких случаях рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом перед подачей налоговой декларации.
В интересной ситуации штат Нью-Гэмпшир подал в суд на штат Массачусетс в октябре 2020 года в ответ на закон, принятый Массачусетсом ранее в том же году. Массачусетс принял закон о чрезвычайном положении, который позволит штату облагать налогом сотрудников, которые ранее ездили в Массачусетс, но из-за закрытия офисов во время кризиса COVID-19 работали удаленно. Это особенно затронуло сотрудников, которые были жителями Нью-Гэмпшира: Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработную плату, но в Массачусетсе есть подоходный налог штата в размере 5%. В июне 2021 года Верховный суд США отклонил жалобу Нью-Гэмпшира на новый закон штата Массачусетс.
В зависимости от правил проживания в родном штате, иностранцы также могут по-прежнему иметь требование о подаче документов.
Государственный подоходный налог с бизнеса
Некоторые штаты взимают подоходный налог с корпораций,. товариществ и некоторых трастов и поместий. Эти штаты часто предлагают более низкие корпоративные ставки и специальные льготы, чтобы привлечь сюда предприятия. Штаты не могут облагать подоходным налогом американскую или иностранную корпорацию, если она не имеет существенной связи, называемой «нексус».
Требования к нексусу различаются в разных штатах, но обычно они включают в себя получение дохода в штате, владение или аренду собственности там, трудоустройство там людей или наличие там капитальных активов или собственности. Даже в этом случае взимаемый подоходный налог является пропорциональным и недискриминационным и требует соблюдения других конституционных стандартов.
Особенности
Сорок два штата и Вашингтон, округ Колумбия, взимают подоходный налог штата, хотя Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды и постепенно отказывается от этой формы налогообложения.
Налоговые законы штатов, ставки, процедуры и формы сильно различаются в разных штатах.
Вы должны подать налоговую декларацию штата для каждого взимающего налоги штата, в котором вы получаете доход, хотя только штат, в котором вы живете, может облагать налогом весь ваш доход.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Могут ли мои доходы облагаться двойным налогообложением?
Благодаря постановлению Верховного суда США по делу Контролер казначейства штата Мэриленд против Винн в 2015 году штатам больше не разрешается облагать налогом одинаковую прибыль. Тем не менее, вам все равно придется декларировать все и подавать налоговые декларации в каждом штате, в котором вы зарабатывали деньги.
В каком штате самый высокий подоходный налог?
Это зависит от того, сколько заработано. Некоторые штаты вводят фиксированный налог,. в то время как другие предлагают различные ставки налогообложения в зависимости от суммы полученного дохода. В 2021 налоговом году самая высокая предельная ставка налога на прибыль составляет 13,30% в Калифорнии. Однако эта ставка выплачивается только при доходах, превышающих 1 миллион долларов.
В каких штатах нет подоходного налога?
Восемь штатов — Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг — вообще не взимают подоходный налог штата. Нью-Гэмпшир, который в настоящее время облагает налогом доход от инвестиций и проценты, но не заработную плату, должен присоединиться к этому списку в 2027 году, когда он постепенно отменит налогообложение нетрудового дохода.
