Бухгалтерская неплатежеспособность

Что такое бухгалтерская неплатежеспособность?

Бухгалтерская неплатежеспособность относится к ситуации, когда стоимость обязательств компании превышает стоимость ее активов. Бухгалтерская неплатежеспособность рассматривает только балансовый отчет фирмы, считая компанию «неплатежеспособной в бухгалтерских книгах», когда ее чистая стоимость оказывается отрицательной.

Также известная как техническая неплатежеспособность, стоимость обязательств компании может расти быстрее, чем стоимость ее активов из-за увеличения долгов или займов. Это отличается от фактической неплатежеспособности или неплатежеспособности денежных средств, которая возникает, когда компания не может произвести обещанные платежи поставщикам или кредиторам.

Понимание бухгалтерской несостоятельности

Бухгалтерская несостоятельность объявляется исключительно при проверке баланса компании,. независимо от ее способности продолжать свою деятельность. Увеличение суммы займов при снижении доходов может привести к несостоятельности бухгалтерского учета. Компании, у которых стоимость активов падает, а стоимость обязательств остается неизменной или увеличивается, также могут попасть в эту категорию.

Когда компания кажется неплатежеспособной в бухгалтерских книгах, вероятно, держатели долга заставят ответить. Компания может попытаться реструктурировать бизнес, чтобы облегчить свои долговые обязательства, или кредиторы объявят себя банкротом.

Факторы, влияющие на несостоятельность бухгалтерского учета

Возможные или предстоящие судебные процессы могут привести к увеличению суммы обязательств в будущем, которые в конечном итоге могут превысить активы компании. Эти условные обязательства могут помешать надлежащему функционированию субъекта и могут привести к неплатежеспособности как в бухгалтерском учете, так и в отношении денежных потоков.

С проблемами могут столкнуться и компании, имеющие на балансе значительный объем основных долгосрочных активов, таких как недвижимость, здания и оборудование. Если активы устаревают из-за технологических инноваций, стоимость активов технически снижается, что приводит к несостоятельности бухгалтерского учета.

Дефицит денежных потоков, то есть уровни денежных потоков, которые не покрывают все долговые обязательства, может быть проблематичным. Это состояние кризиса ликвидности может вынудить компании продавать активы или прибыльные подразделения для финансирования дефицита денежных потоков, вызывая несостоятельность бухгалтерского учета.

Неплатежеспособность в отношении денежных потоков и неплатежеспособность в бухгалтерском учете

Неплатежеспособность денежных потоков

Неплатежеспособность в отношении денежных потоков отличается от неплатежеспособности в бухгалтерском учете, поскольку у компании могут быть активы для покрытия обязательств, но не денежный поток. Когда выручки от продаж в денежной форме недостаточно, компания рискует не выполнить свои краткосрочные долговые обязательства, такие как выплаты по кредиту.

Неплатежеспособность в отношении денежных потоков может возникнуть, например, если у компании есть кредиторская задолженность — деньги, причитающиеся поставщикам, — подлежащие оплате в краткосрочной перспективе, и дебиторская задолженность — деньги, причитающиеся клиентам, — которые не оплачиваются вовремя для оплаты этих счетов.

В некоторых случаях неплатежеспособность денежных средств можно исправить, открыв краткосрочную кредитную линию в банке. Компании также могут договориться с поставщиками о более выгодных условиях, поэтому они принимают более поздние платежи по своей кредиторской задолженности. Другими словами, только потому, что компания становится неплатежеспособной по денежным потокам, не обязательно означает, что банкротство является единственным выходом.

Бухгалтерская неплатежеспособность

Бухгалтерская неплатежеспособность может быть гораздо более серьезной проблемой для компаний, поскольку она часто связана с долгосрочными проблемами. Если стоимость основных средств снизилась и компании необходимо их ликвидировать для погашения долгов, у нее могут возникнуть финансовые проблемы. Крупные активы нелегко продать на рынке или ликвидировать, и часто компания терпит убытки, сравнивая цену продажи с первоначальной ценой покупки.

Пример бухгалтерской неплатежеспособности

Компания XYZ недавно взяла кредит на покупку нового оборудования, при этом сумма кредита приближается к полной стоимости оборудования. К сожалению, вскоре после покупки оборудования технологическое обновление на рынке привело к значительному падению его стоимости.

Внезапно активы, принадлежащие компании XYZ, теперь стоят меньше, чем стоимость ее обязательств. Хотя у компании есть положительный денежный поток для продолжения деятельности, технически XYZ находится на территории неплатежеспособности.

Особенности

• Если бухгалтерская неплатежеспособность сохраняется, кредиторы и кредиторы могут заставить компанию продать активы или объявить себя банкротом.

• Бухгалтерская неплатежеспособность относится к ситуации, когда стоимость обязательств компании превышает стоимость ее активов.

• Бухгалтерская неплатежеспособность рассматривает только балансовый отчет фирмы, считая компанию «неплатежеспособной в бухгалтерских книгах», когда ее чистая стоимость оказывается отрицательной.