Insolvência contábil
O que Ă© insolvĂȘncia contĂĄbil?
A insolvĂȘncia contĂĄbil refere-se a uma situação em que o valor do passivo de uma empresa excede o valor de seus ativos. A insolvĂȘncia contĂĄbil analisa apenas o balanço patrimonial da empresa, considerando uma empresa "insolvente nos livros" quando seu patrimĂŽnio lĂquido parece negativo.
TambĂ©m conhecida como insolvĂȘncia tĂ©cnica, uma empresa pode ter o valor de seus passivos subindo a uma taxa mais rĂĄpida do que o de seus ativos devido ao aumento de dĂvidas ou emprĂ©stimos. Isso difere da insolvĂȘncia real, ou insolvĂȘncia de fluxo de caixa, que ocorre quando uma empresa nĂŁo consegue fazer os pagamentos prometidos a fornecedores ou credores.
Entendendo a insolvĂȘncia contĂĄbil
A insolvĂȘncia contabilĂstica Ă© declarada exclusivamente mediante exame do balanço da empresa,. independentemente da sua capacidade para continuar a operar. Um aumento da quantidade de emprĂ©stimos enquanto a receita diminuiu pode levar Ă insolvĂȘncia contĂĄbil. As empresas que tĂȘm ativos que caem de valor enquanto o valor dos passivos permanece inalterado ou aumenta tambĂ©m podem se enquadrar nessa categoria.
Quando uma empresa parece estar insolvente nos livros, Ă© provĂĄvel que os detentores da dĂvida forcem uma resposta. A empresa pode tentar reestruturar o negĂłcio para aliviar suas obrigaçÔes de dĂvida ou ser colocada em falĂȘncia pelos credores.
Fatores que afetam a insolvĂȘncia contĂĄbil
Processos judiciais possĂveis ou iminentes podem causar um montante crescente de passivos no futuro que podem, em Ășltima anĂĄlise, exceder os ativos de uma empresa. Esses passivos contingentes podem impedir o bom funcionamento do sujeito e podem levar Ă insolvĂȘncia contĂĄbil e de fluxo de caixa.
Empresas com uma quantidade significativa de ativos fixos de longo prazo em seu balanço patrimonial, como propriedades, prĂ©dios e equipamentos, tambĂ©m podem ter problemas. Se os ativos se tornarem obsoletos devido Ă inovação tecnolĂłgica, o valor dos ativos diminui tecnicamente, causando insolvĂȘncia contĂĄbil.
As deficiĂȘncias de fluxo de caixa, significando nĂveis de fluxo de caixa que nĂŁo cobrem todas as obrigaçÔes da dĂvida, podem ser problemĂĄticas. Esse estado de crise de liquidez pode forçar as empresas a vender ativos ou divisĂ”es lucrativas para financiar os dĂ©ficits de fluxo de caixa, desencadeando a insolvĂȘncia contĂĄbil.
InsolvĂȘncia do fluxo de caixa vs. InsolvĂȘncia contĂĄbil
InsolvĂȘncia do fluxo de caixa
A insolvĂȘncia do fluxo de caixa Ă© diferente da insolvĂȘncia contĂĄbil porque uma empresa pode ter os ativos para cobrir os passivos, mas nĂŁo o fluxo de caixa. Quando nĂŁo hĂĄ receita suficiente de vendas sendo coletada na forma de dinheiro, a empresa corre o risco de nĂŁo cumprir suas obrigaçÔes de dĂvida de curto prazo, como pagamentos de emprĂ©stimos.
A insolvĂȘncia do fluxo de caixa poderia ocorrer, por exemplo, se uma empresa tivesse contas a pagar â dinheiro devido a fornecedores â com vencimento no curto prazo, e contas a receber â dinheiro devido por clientes â nĂŁo sendo pagas a tempo de liquidar essas contas.
Em alguns casos, a insolvĂȘncia do fluxo de caixa pode ser corrigida abrindo um emprĂ©stimo de curto prazo de um banco. As empresas tambĂ©m podem negociar melhores condiçÔes com os fornecedores, de modo que aceitam pagamentos posteriores em suas contas a pagar. Em outras palavras, sĂł porque uma empresa se torna insolvente de fluxo de caixa, nĂŁo significa necessariamente que a falĂȘncia seja a Ășnica opção.
InsolvĂȘncia ContĂĄbil
A insolvĂȘncia contĂĄbil pode ser um problema muito maior para as empresas, pois geralmente envolve problemas de longo prazo. Se os ativos fixos diminuĂram de valor e a empresa precisa liquidĂĄ -los para pagar as dĂvidas, pode ter problemas financeiros. Grandes ativos nĂŁo sĂŁo facilmente vendidos no mercado ou liquidados e, muitas vezes, a empresa perde ao comparar o preço de venda com o preço inicial de compra.
Exemplo de insolvĂȘncia contĂĄbil
A empresa XYZ recentemente fez um emprĂ©stimo para comprar um novo equipamento, com o valor do emprĂ©stimo prĂłximo ao valor total do equipamento. Infelizmente, logo apĂłs a compra do equipamento, uma atualização tecnolĂłgica no mercado fez com que seu valor caĂsse significativamente.
De repente, os ativos de propriedade da empresa XYZ agora valem menos do que o valor de seus passivos. Embora a empresa tenha um fluxo de caixa positivo para dar continuidade Ă s operaçÔes, a XYZ estĂĄ tecnicamente em territĂłrio de insolvĂȘncia contĂĄbil.
##Destaques
Se a insolvĂȘncia contĂĄbil persistir, credores e credores podem forçar a empresa a vender ativos ou declarar falĂȘncia.
A insolvĂȘncia contabilĂstica refere-se a uma situação em que o valor dos passivos de uma empresa excede o valor dos seus ativos.
A insolvĂȘncia contĂĄbil analisa apenas o balanço patrimonial da empresa, considerando uma empresa "insolvente nos livros" quando seu patrimĂŽnio lĂquido aparece negativo.