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Insolvência contábil

Insolvência contábil

O que Ă© insolvĂȘncia contĂĄbil?

A insolvĂȘncia contĂĄbil refere-se a uma situação em que o valor do passivo de uma empresa excede o valor de seus ativos. A insolvĂȘncia contĂĄbil analisa apenas o balanço patrimonial da empresa, considerando uma empresa "insolvente nos livros" quando seu patrimĂŽnio lĂ­quido parece negativo.

TambĂ©m conhecida como insolvĂȘncia tĂ©cnica, uma empresa pode ter o valor de seus passivos subindo a uma taxa mais rĂĄpida do que o de seus ativos devido ao aumento de dĂ­vidas ou emprĂ©stimos. Isso difere da insolvĂȘncia real, ou insolvĂȘncia de fluxo de caixa, que ocorre quando uma empresa nĂŁo consegue fazer os pagamentos prometidos a fornecedores ou credores.

Entendendo a insolvĂȘncia contĂĄbil

A insolvĂȘncia contabilĂ­stica Ă© declarada exclusivamente mediante exame do balanço da empresa,. independentemente da sua capacidade para continuar a operar. Um aumento da quantidade de emprĂ©stimos enquanto a receita diminuiu pode levar Ă  insolvĂȘncia contĂĄbil. As empresas que tĂȘm ativos que caem de valor enquanto o valor dos passivos permanece inalterado ou aumenta tambĂ©m podem se enquadrar nessa categoria.

Quando uma empresa parece estar insolvente nos livros, Ă© provĂĄvel que os detentores da dĂ­vida forcem uma resposta. A empresa pode tentar reestruturar o negĂłcio para aliviar suas obrigaçÔes de dĂ­vida ou ser colocada em falĂȘncia pelos credores.

Fatores que afetam a insolvĂȘncia contĂĄbil

Processos judiciais possĂ­veis ou iminentes podem causar um montante crescente de passivos no futuro que podem, em Ășltima anĂĄlise, exceder os ativos de uma empresa. Esses passivos contingentes podem impedir o bom funcionamento do sujeito e podem levar Ă  insolvĂȘncia contĂĄbil e de fluxo de caixa.

Empresas com uma quantidade significativa de ativos fixos de longo prazo em seu balanço patrimonial, como propriedades, prĂ©dios e equipamentos, tambĂ©m podem ter problemas. Se os ativos se tornarem obsoletos devido Ă  inovação tecnolĂłgica, o valor dos ativos diminui tecnicamente, causando insolvĂȘncia contĂĄbil.

As deficiĂȘncias de fluxo de caixa, significando nĂ­veis de fluxo de caixa que nĂŁo cobrem todas as obrigaçÔes da dĂ­vida, podem ser problemĂĄticas. Esse estado de crise de liquidez pode forçar as empresas a vender ativos ou divisĂ”es lucrativas para financiar os dĂ©ficits de fluxo de caixa, desencadeando a insolvĂȘncia contĂĄbil.

InsolvĂȘncia do fluxo de caixa vs. InsolvĂȘncia contĂĄbil

InsolvĂȘncia do fluxo de caixa

A insolvĂȘncia do fluxo de caixa Ă© diferente da insolvĂȘncia contĂĄbil porque uma empresa pode ter os ativos para cobrir os passivos, mas nĂŁo o fluxo de caixa. Quando nĂŁo hĂĄ receita suficiente de vendas sendo coletada na forma de dinheiro, a empresa corre o risco de nĂŁo cumprir suas obrigaçÔes de dĂ­vida de curto prazo, como pagamentos de emprĂ©stimos.

A insolvĂȘncia do fluxo de caixa poderia ocorrer, por exemplo, se uma empresa tivesse contas a pagar – dinheiro devido a fornecedores – com vencimento no curto prazo, e contas a receber – dinheiro devido por clientes – nĂŁo sendo pagas a tempo de liquidar essas contas.

Em alguns casos, a insolvĂȘncia do fluxo de caixa pode ser corrigida abrindo um emprĂ©stimo de curto prazo de um banco. As empresas tambĂ©m podem negociar melhores condiçÔes com os fornecedores, de modo que aceitam pagamentos posteriores em suas contas a pagar. Em outras palavras, sĂł porque uma empresa se torna insolvente de fluxo de caixa, nĂŁo significa necessariamente que a falĂȘncia seja a Ășnica opção.

InsolvĂȘncia ContĂĄbil

A insolvĂȘncia contĂĄbil pode ser um problema muito maior para as empresas, pois geralmente envolve problemas de longo prazo. Se os ativos fixos diminuĂ­ram de valor e a empresa precisa liquidĂĄ -los para pagar as dĂ­vidas, pode ter problemas financeiros. Grandes ativos nĂŁo sĂŁo facilmente vendidos no mercado ou liquidados e, muitas vezes, a empresa perde ao comparar o preço de venda com o preço inicial de compra.

Exemplo de insolvĂȘncia contĂĄbil

A empresa XYZ recentemente fez um empréstimo para comprar um novo equipamento, com o valor do empréstimo próximo ao valor total do equipamento. Infelizmente, logo após a compra do equipamento, uma atualização tecnológica no mercado fez com que seu valor caísse significativamente.

De repente, os ativos de propriedade da empresa XYZ agora valem menos do que o valor de seus passivos. Embora a empresa tenha um fluxo de caixa positivo para dar continuidade Ă s operaçÔes, a XYZ estĂĄ tecnicamente em territĂłrio de insolvĂȘncia contĂĄbil.

##Destaques

  • Se a insolvĂȘncia contĂĄbil persistir, credores e credores podem forçar a empresa a vender ativos ou declarar falĂȘncia.

  • A insolvĂȘncia contabilĂ­stica refere-se a uma situação em que o valor dos passivos de uma empresa excede o valor dos seus ativos.

  • A insolvĂȘncia contĂĄbil analisa apenas o balanço patrimonial da empresa, considerando uma empresa "insolvente nos livros" quando seu patrimĂŽnio lĂ­quido aparece negativo.