Insolvenza contabile
Che cos'è l'insolvenza contabile?
L'insolvenza contabile si riferisce a una situazione in cui il valore delle passività di una società supera il valore delle sue attività . L' insolvenza contabile esamina solo il bilancio dell'azienda, ritenendo una società "insolvente sui libri contabili" quando il suo patrimonio netto appare negativo.
Conosciuto anche come insolvenza tecnica, un'azienda può far aumentare il valore delle sue passività a un ritmo più rapido rispetto a quello delle sue attività a causa dell'aumento dei debiti o dei prestiti. Ciò differisce dall'effettiva insolvenza, o insolvenza del flusso di cassa, che si verifica quando un'azienda non è in grado di effettuare i pagamenti promessi a fornitori o prestatori.
Capire l'insolvenza contabile
L'insolvenza contabile è dichiarata esclusivamente all'esame del bilancio della società ,. indipendentemente dalla sua capacità di continuare la propria attività . Un aumento dell'importo dei prestiti mentre le entrate sono diminuite potrebbe portare all'insolvenza contabile. Anche le società che hanno attività che diminuiscono di valore mentre il valore delle passività rimane invariato o aumenta possono rientrare in questa categoria.
Quando una società sembra essere insolvente, è probabile che i detentori del debito forzeranno una risposta. La società può tentare di ristrutturare l'attività per alleviare i propri debiti o essere dichiarata fallita dai creditori.
Fattori che influenzano l'insolvenza contabile
Possibili o imminenti cause legali possono causare un importo crescente di passività in futuro che alla fine potrebbero superare le attività di una società . Queste passività potenziali possono impedire al soggetto di funzionare correttamente e possono portare all'insolvenza sia contabile che dei flussi di cassa.
Anche le aziende con una quantità significativa di attività fisse a lungo termine nel proprio bilancio, come proprietà , edifici e attrezzature, possono incontrare problemi. Se i beni diventano obsoleti a causa dell'innovazione tecnologica, il valore dei beni diminuisce tecnicamente, causando insolvenza contabile.
Le carenze di flusso di cassa, ovvero livelli di flussi di cassa che non coprono tutte le obbligazioni di debito, possono essere problematiche. Questo stato di crisi di liquidità può costringere le aziende a vendere attività o divisioni redditizie per finanziare le carenze di flusso di cassa, innescando l'insolvenza contabile.
Insolvenza del flusso di cassa vs. insolvenza contabile
Insolvenza del flusso di cassa
L'insolvenza del flusso di cassa è diversa dall'insolvenza contabile perché una società potrebbe avere le attività per coprire le passività , ma non il flusso di cassa. Quando le entrate derivanti dalle vendite raccolte sotto forma di contanti non sono sufficienti, l'azienda rischia di non adempiere ai propri obblighi di debito a breve termine come i pagamenti di prestiti.
insolvenza dei flussi di cassa potrebbe verificarsi, ad esempio, se un'azienda aveva debiti - denaro dovuto ai fornitori - a breve termine e crediti - denaro dovuto dai clienti - non pagati in tempo per saldare queste fatture.
In alcuni casi, l'insolvenza del flusso di cassa può essere corretta aprendo una linea di prestito a breve termine da una banca. Le aziende possono anche negoziare condizioni migliori con i fornitori, quindi accettano pagamenti successivi sui debiti dei loro conti. In altre parole, solo perché un'azienda diventa insolvente del flusso di cassa, non significa necessariamente che il fallimento sia l'unica opzione.
Insolvenza contabile
L'insolvenza contabile può essere un problema molto più grande da affrontare per le aziende poiché spesso comporta problemi a lungo termine. Se le immobilizzazioni sono diminuite di valore e la società ha bisogno di liquidarle per pagare i debiti, potrebbero incorrere in problemi finanziari. Gli asset di grandi dimensioni non sono facilmente venduti sul mercato o liquidati e spesso l'azienda subisce una perdita quando confronta il prezzo di vendita con il prezzo di acquisto iniziale.
Esempio di insolvenza contabile
La società XYZ ha recentemente stipulato un prestito per l'acquisto di una nuova attrezzatura, con un valore del prestito che si avvicina all'intero valore dell'attrezzatura. Sfortunatamente, subito dopo l'acquisto dell'attrezzatura, un aggiornamento tecnologico sul mercato ha causato un calo significativo del suo valore.
Improvvisamente, le attività di proprietà della società XYZ ora valgono meno del valore delle sue passività . Sebbene la società abbia un flusso di cassa positivo per continuare le operazioni, XYZ è tecnicamente in territorio di insolvenza contabile.
Mette in risalto
Se l'insolvenza contabile persiste, creditori e finanziatori potrebbero costringere la società a vendere beni o dichiarare fallimento.
L'insolvenza contabile si riferisce a una situazione in cui il valore delle passività di una società supera il valore delle sue attività .
L'insolvenza contabile esamina solo il bilancio dell'impresa, ritenendo una società "insolvente sui libri contabili" quando il suo patrimonio netto appare negativo.
