Buchhaltung Insolvenz

Was ist Bilanzinsolvenz?

Bilanzielle Insolvenz bezieht sich auf eine Situation, in der der Wert der Verbindlichkeiten eines Unternehmens den Wert seiner Vermögenswerte übersteigt. Die Rechnungslegungsinsolvenz befasst sich nur mit der Bilanz des Unternehmens und betrachtet ein Unternehmen als „in den Büchern zahlungsunfähig“, wenn sein Nettovermögen negativ erscheint .

Auch als technische Insolvenz bekannt, kann ein Unternehmen aufgrund erhöhter Schulden oder Kreditaufnahmen den Wert seiner Verbindlichkeiten schneller steigen lassen als den seiner Vermögenswerte . Dies unterscheidet sich von der tatsächlichen Insolvenz oder Cashflow-Insolvenz, die eintritt, wenn ein Unternehmen nicht in der Lage ist, versprochene Zahlungen an Verkäufer oder Kreditgeber zu leisten.

Buchhaltungsinsolvenz verstehen

bilanzielle Insolvenz wird unabhängig von der Fortführungsfähigkeit des Unternehmens ausschließlich nach Prüfung der Bilanz erklärt. Eine erhöhte Kreditaufnahme bei rückläufigen Einnahmen könnte zu einer Bilanzinsolvenz führen. Unternehmen mit Vermögenswerten, deren Wert sinkt, während der Wert der Verbindlichkeiten unverändert bleibt oder steigt, könnten ebenfalls in diese Kategorie fallen.

Wenn ein Unternehmen in den Büchern zahlungsunfähig zu sein scheint, ist es wahrscheinlich, dass die Schuldner eine Reaktion erzwingen werden. Das Unternehmen kann versuchen, das Unternehmen umzustrukturieren, um seine Schuldenverpflichtungen zu mindern, oder von den Gläubigern in Konkurs geschickt werden.

Faktoren, die die Bilanzierungsinsolvenz beeinflussen

Mögliche oder drohende Gerichtsverfahren können in Zukunft zu steigenden Verbindlichkeiten führen, die letztlich das Vermögen eines Unternehmens übersteigen können. Diese Eventualverbindlichkeiten können das ordnungsgemäße Funktionieren des Subjekts verhindern und sowohl zur Rechnungslegungs- als auch zur Cashflow-Insolvenz führen.

Auch Unternehmen mit einer erheblichen Menge an Anlagevermögen in ihrer Bilanz, wie z. B. Grundstücken, Gebäuden und Ausrüstungen, können in Probleme geraten. Wenn die Vermögenswerte aufgrund technologischer Innovationen veralten, sinkt der Wert der Vermögenswerte technisch gesehen und führt zu einer Bilanzinsolvenz.

Liquiditätsengpässe, d. h. Zahlungsströme, die nicht alle Schuldenverpflichtungen decken, können problematisch sein. Dieser Zustand der Liquiditätskrise kann Unternehmen dazu zwingen, Vermögenswerte oder profitable Geschäftsbereiche zu verkaufen, um die Cashflow-Ausfälle zu finanzieren, was eine Insolvenz der Rechnungslegung auslöst.

Cashflow-Insolvenz vs. Bilanzierungsinsolvenz

Liquiditätsinsolvenz

Die Cashflow-Insolvenz unterscheidet sich von der Rechnungslegungsinsolvenz, da ein Unternehmen möglicherweise über die Vermögenswerte verfügt, um die Verbindlichkeiten zu decken, nicht jedoch über den Cashflow. Wenn nicht genügend Einnahmen aus Verkäufen in Form von Bargeld gesammelt werden, riskiert das Unternehmen, seinen kurzfristigen Schuldenverpflichtungen wie Kreditzahlungen nicht nachzukommen.

Zahlungsunfähigkeit könnte beispielsweise eintreten, wenn ein Unternehmen kurzfristig fällige Verbindlichkeiten – Geldschulden gegenüber Lieferanten – und Forderungen – Geldschulden von Kunden – nicht rechtzeitig bezahlt, um diese Rechnungen zu begleichen.

In einigen Fällen kann die Liquiditätsinsolvenz korrigiert werden, indem eine kurzfristige Kreditfazilität bei einer Bank eröffnet wird. Unternehmen können auch bessere Konditionen mit Lieferanten aushandeln, sodass sie spätere Zahlungen auf ihre Verbindlichkeiten akzeptieren. Mit anderen Worten, nur weil ein Unternehmen zahlungsunfähig wird, heißt das nicht zwangsläufig, dass Insolvenz die einzige Option ist.

Buchhaltungsinsolvenz

Die Bilanzierungsinsolvenz kann für Unternehmen ein viel größeres Problem darstellen, da es sich häufig um langfristige Probleme handelt. Wenn das Anlagevermögen an Wert verloren hat und das Unternehmen es liquidieren muss, um Schulden zu begleichen, kann es zu finanziellen Problemen kommen. Große Vermögenswerte lassen sich nicht einfach auf dem Markt verkaufen oder liquidieren, und oft erleidet das Unternehmen einen Verlust, wenn es den Verkaufspreis mit dem ursprünglichen Kaufpreis vergleicht.

Beispiel einer Buchhaltungsinsolvenz

Das Unternehmen XYZ hat kürzlich einen Kredit aufgenommen, um ein neues Gerät zu kaufen, wobei der Kreditwert fast den gesamten Wert des Geräts erreicht. Leider führte ein technologisches Upgrade auf dem Markt kurz nach dem Kauf der Ausrüstung zu einem erheblichen Wertverlust.

Plötzlich sind die Vermögenswerte der Firma XYZ weniger wert als ihre Verbindlichkeiten. Obwohl das Unternehmen über einen positiven Cashflow verfügt, um den Betrieb fortzusetzen, befindet sich XYZ technisch gesehen im Bereich der Buchhaltungsinsolvenz.

Höhepunkte

• Wenn die Zahlungsunfähigkeit andauert, könnten Gläubiger und Kreditgeber das Unternehmen zwingen, Vermögenswerte zu verkaufen oder Insolvenz anzumelden.

• Bilanzielle Insolvenz bezieht sich auf eine Situation, in der der Wert der Verbindlichkeiten eines Unternehmens den Wert seiner Vermögenswerte übersteigt.

• Die Bilanzierungsinsolvenz betrachtet nur die Bilanz des Unternehmens und betrachtet ein Unternehmen als „in den Büchern zahlungsunfähig“, wenn sein Nettovermögen negativ erscheint.