Concursal Contable
¿Qué es el Concurso Concursal?
La insolvencia contable se refiere a una situación en la que el valor de los pasivos de una empresa supera el valor de sus activos. La insolvencia contable solo analiza el balance de la empresa y considera que una empresa es "insolvente en los libros" cuando su patrimonio neto parece negativo.
También conocida como insolvencia técnica, el valor de los pasivos de una empresa puede aumentar a un ritmo más rápido que el de sus activos debido al aumento de las deudas o los préstamos. Esto difiere de la insolvencia real, o insolvencia de flujo de efectivo, que ocurre cuando una empresa no puede realizar los pagos prometidos a los proveedores o prestamistas.
Comprender la insolvencia contable
La insolvencia contable se declara exclusivamente previo examen del balance de la empresa,. independientemente de su capacidad para continuar sus operaciones. Una mayor cantidad de préstamos mientras que los ingresos han disminuido podrÃa conducir a la insolvencia contable. Las empresas que tienen activos cuyo valor cae mientras que el valor de los pasivos permanece sin cambios o aumenta también podrÃan entrar en esta categorÃa.
Cuando una empresa parece ser insolvente en los libros, es probable que los tenedores de deuda fuercen una respuesta. La empresa puede intentar reestructurar el negocio para aliviar sus obligaciones de deuda o ser declarada en quiebra por los acreedores.
Factores que afectan la insolvencia contable
Las demandas posibles o inminentes pueden causar una cantidad cada vez mayor de pasivos en el futuro que, en última instancia, pueden exceder los activos de una empresa. Estos pasivos contingentes pueden impedir que el sujeto funcione correctamente y pueden conducir a la insolvencia tanto contable como de flujo de caja.
Las empresas con una cantidad significativa de activos fijos a largo plazo en su balance general, como propiedades, edificios y equipos, también pueden tener problemas. Si los activos se vuelven obsoletos debido a la innovación tecnológica, el valor de los activos técnicamente disminuye, provocando la insolvencia contable.
Los déficits de flujo de efectivo, es decir, niveles de flujos de efectivo que no cubren todas las obligaciones de deuda, pueden ser problemáticos. Este estado de crisis de liquidez puede obligar a las empresas a vender activos o divisiones rentables para financiar el déficit de flujo de efectivo, lo que desencadena la insolvencia contable.
Insolvencia de Flujo de Caja vs. Insolvencia Contable
Insolvencia de flujo de efectivo
La insolvencia de flujo de caja es diferente a la insolvencia contable porque una empresa puede tener los activos para cubrir los pasivos, pero no el flujo de caja. Cuando no se recaudan suficientes ingresos de las ventas en forma de efectivo, la empresa corre el riesgo de no cumplir con sus obligaciones de deuda a corto plazo, como los pagos de préstamos.
La insolvencia de flujo de efectivo podrÃa ocurrir, por ejemplo, si una empresa tuviera cuentas por pagar (dinero adeudado a los proveedores) vencidas a corto plazo y cuentas por cobrar (dinero adeudado por los clientes) que no se pagaran a tiempo para liquidar estas facturas.
En algunos casos, la insolvencia del flujo de efectivo se puede corregir abriendo una facilidad de préstamo a corto plazo de un banco. Las empresas también pueden negociar mejores términos con los proveedores, para que acepten pagos posteriores en sus cuentas por pagar. En otras palabras, el hecho de que una empresa se convierta en insolvente de flujo de efectivo no significa necesariamente que la bancarrota sea la única opción.
Insolvencia Contable
La insolvencia contable puede ser un problema mucho mayor para las empresas, ya que a menudo implica problemas a largo plazo. Si el valor de los activos fijos ha disminuido y la empresa necesita liquidarlos para pagar las deudas, es posible que tenga problemas financieros. Los grandes activos no se venden fácilmente en el mercado ni se liquidan y, a menudo, la empresa sufre pérdidas al comparar el precio de venta con el precio de compra inicial.
Ejemplo de Insolvencia Contable
XYZ Company obtuvo recientemente un préstamo para comprar una nueva pieza de equipo, con el valor del préstamo acercándose al valor total de la pieza de equipo. Desafortunadamente, poco después de comprar el equipo, una actualización tecnológica en el mercado hizo que su valor cayera significativamente.
De repente, los activos propiedad de la empresa XYZ ahora valen menos que el valor de sus pasivos. Aunque la empresa tiene un flujo de caja positivo para continuar con las operaciones, XYZ técnicamente se encuentra en territorio de insolvencia contable.
Reflejos
Si persiste la insolvencia contable, los acreedores y prestamistas pueden obligar a la empresa a vender activos o declararse en quiebra.
La insolvencia contable se refiere a una situación en la que el valor de los pasivos de una empresa supera el valor de sus activos.
La insolvencia contable analiza únicamente el balance de la empresa y considera que una empresa es "insolvente en los libros" cuando su valor neto parece negativo.
