Кредиторская задолженность (AP)

Что такое кредиторская задолженность (AP)?

«Кредиторская задолженность» (AP) относится к счету в главной бухгалтерской книге,. который представляет собой обязательство компании погасить краткосрочную задолженность перед своими кредиторами или поставщиками. Другое распространенное использование «AP» относится к бизнес-отделу или подразделению, которое отвечает за осуществление платежей, причитающихся компании поставщикам и другим кредиторам.

Понимание кредиторской задолженности (AP)

Общий баланс кредиторской задолженности компании на определенный момент времени появится в ее балансе в разделе текущих обязательств. Кредиторская задолженность – это долги, которые должны быть погашены в течение определенного периода, чтобы избежать дефолта. На корпоративном уровне AP относится к выплате краткосрочной задолженности перед поставщиками. Кредиторская задолженность — это, по сути, краткосрочная долговая расписка от одного предприятия к другому предприятию или организации. Другая сторона отразит операцию как увеличение своей дебиторской задолженности на ту же сумму.

AP является важной фигурой в балансе компании. Если AP увеличивается по сравнению с предыдущим периодом, это означает, что компания покупает больше товаров или услуг в кредит, а не платит наличными. Если AP компании уменьшается, это означает, что компания платит по своим долгам за предыдущий период более быстрыми темпами, чем покупает новые товары в кредит. Управление кредиторской задолженностью имеет решающее значение для управления денежными потоками бизнеса.

При использовании косвенного метода для подготовки отчета о движении денежных средств чистое увеличение или уменьшение AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в верхней части потока денежных средств от операционной деятельности. Менеджмент может использовать AP, чтобы в определенной степени манипулировать денежным потоком компании. Например, если руководство хочет увеличить денежные резервы на определенный период, оно может увеличить время, необходимое бизнесу для оплаты всех непогашенных счетов в AP. Тем не менее, эта возможность оплаты позже должна быть сопоставлена с постоянными отношениями компании со своими поставщиками. Это всегда хорошая деловая практика — оплачивать счета в установленные сроки.

Регистрация кредиторской задолженности

Надлежащая двойная бухгалтерия требует, чтобы для всех записей, сделанных в главной бухгалтерской книге, всегда был взаимозачет дебета и кредита. Для учета кредиторской задолженности бухгалтер кредитует кредиторскую задолженность при получении счета или счета -фактуры. Дебетовое смещение для этой записи обычно идет на счет расходов на товары или услуги, которые были приобретены в кредит. Дебет может быть также зачислен на счет актива, если приобретенный товар был капитализируемым активом. Когда счет оплачен, бухгалтер дебетует кредиторскую задолженность, чтобы уменьшить остаток пассива. Зачетный кредит производится на кассовый счет, что также уменьшает остаток денежных средств.

Например, представьте, что компания получает счет на 500 долларов за канцелярские товары. Когда отдел AP получает счет, он регистрирует кредит в размере 500 долларов США в счетах к оплате и дебет 500 долларов США в расходах на канцелярские товары. В этот момент дебет в размере 500 долларов США на расходы по канцелярским товарам переносится в отчет о прибылях и убытках,. поэтому компания зарегистрировала транзакцию покупки, даже несмотря на то, что денежные средства не были выплачены. Это соответствует учету по методу начисления,. при котором расходы признаются по мере их возникновения, а не при переходе денежных средств из рук в руки. Затем компания оплачивает счет, и бухгалтер вводит кредит в размере 500 долларов США на кассовый счет и дебет в размере 500 долларов США в счет кредиторской задолженности.

У компании может быть много открытых платежей поставщикам одновременно. Все просроченные платежи, причитающиеся поставщикам, отражаются в составе кредиторской задолженности. В результате, если кто-нибудь взглянет на баланс кредиторской задолженности, он увидит общую сумму, которую бизнес должен всем своим поставщикам и краткосрочным кредиторам. Эта общая сумма отображается в балансе. Например, если вышеуказанная компания также получила счет за услуги по уходу за газоном на сумму 50 долларов США, общая сумма обеих записей в кредиторской задолженности будет равна 550 долларам США до того, как компания погасит эти долги.

Кредиторская задолженность по сравнению с торговой кредиторской задолженностью

Хотя некоторые люди используют фразы «кредиторская задолженность» и «торговая кредиторская задолженность» как синонимы, эти фразы относятся к похожим, но несколько разным ситуациям. Торговая кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые компания должна своим поставщикам за товары, связанные с запасами,. такие как деловые принадлежности или материалы, которые являются частью запасов. Кредиторская задолженность включает все краткосрочные долги или обязательства компании.

Например, если ресторан должен деньги компании, производящей продукты питания или напитки, эти предметы являются частью товарно-материальных запасов и, следовательно, частью его торговой кредиторской задолженности. При этом обязательства перед другими компаниями, например, перед компанией, занимающейся чисткой униформы персонала ресторана, относятся к категории кредиторской задолженности. Обе эти категории подпадают под более широкую категорию кредиторской задолженности, и многие компании объединяют обе под термином кредиторская задолженность.

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность по существу противоположны друг другу. Кредиторская задолженность — это деньги, которые компания должна своим поставщикам, а дебиторская задолженность — это деньги, которые должны компании, как правило, клиенты. Когда одна компания взаимодействует с другой в кредит, одна делает запись в счетах к оплате в своих бухгалтерских книгах, а другая записывает запись в счетах к получению.

Особенности

• Сумма всех непогашенных сумм, причитающихся поставщикам, отображается как остаток кредиторской задолженности в балансе компании.

• Кредиторская задолженность (AP) представляет собой суммы, причитающиеся продавцам или поставщикам за полученные товары или услуги, которые еще не были оплачены.

• Руководство может принять решение оплатить свои неоплаченные счета как можно ближе к срокам их погашения, чтобы улучшить движение денежных средств.

• Увеличение или уменьшение общей AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в отчете о движении денежных средств.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской?

Дебиторская задолженность представляет собой средства, причитающиеся фирме за оказанные услуги, и учитывается как актив. Кредиторская задолженность, с другой стороны, представляет собой средства, которые фирма должна другим. Например, платежи поставщикам или кредиторам. Кредиторская задолженность учитывается как пассив.

Каковы примеры кредиторской задолженности?

Кредиторская задолженность возникает каждый раз, когда фирма должна деньги за оказанные услуги или предоставленные продукты, которые еще не были оплачены фирмой. Это может быть покупка у поставщика в кредит, подписка или оплата в рассрочку после получения товаров или услуг.

Где найти кредиторскую задолженность компании?

Кредиторская задолженность находится в балансовом отчете фирмы, и, поскольку она представляет собой средства, причитающиеся другим, она учитывается как текущее обязательство.

Является ли кредиторская задолженность деловыми расходами?

Нет. Некоторые ошибочно полагают, что кредиторская задолженность относится к рутинным расходам основной деятельности компании, однако это неверное толкование термина. Расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках фирмы, а кредиторская задолженность отражается как пассив в балансовом отчете.