Upadłość księgowa
Co to jest niewypłacalność księgowa?
Niewypłacalność księgowa odnosi się do sytuacji, w której wartość zobowiązań firmy przekracza wartość jej majątku. Niewypłacalność księgowa dotyczy tylko bilansu firmy, uznając firmę za „niewypłacalną w księgach”, gdy jej wartość netto wydaje się ujemna.
Znana również jako niewypłacalność techniczna, firma może mieć szybszy wzrost wartości jej zobowiązań niż jej aktywów z powodu zwiększonych długów lub pożyczek. Różni się to od faktycznej niewypłacalności lub niewypłacalności przepływów pieniężnych, która ma miejsce, gdy firma nie jest w stanie dokonać obiecanych płatności na rzecz dostawców lub pożyczkodawców.
Zrozumienie niewypłacalności rachunkowości
Niewypłacalność księgowa ogłaszana jest wyłącznie po zbadaniu bilansu firmy,. niezależnie od jej zdolności do kontynuowania działalności. Zwiększona kwota pożyczek przy spadku przychodów może prowadzić do księgowej niewypłacalności. Firmy, których aktywa tracą na wartości, podczas gdy wartość pasywów pozostaje bez zmian lub rośnie, również mogą zaliczyć do tej kategorii.
Kiedy firma wydaje się być niewypłacalna w księgach, jest prawdopodobne, że właściciele zadłużenia wymuszą odpowiedź. Firma może próbować zrestrukturyzować firmę, aby złagodzić swoje zobowiązania dłużne lub zostać ogłoszona upadłość przez wierzycieli.
Czynniki wpływające na niewypłacalność rachunkowości
Ewentualne lub zbliżające się sprawy sądowe mogą spowodować w przyszłości wzrost zobowiązań, które mogą ostatecznie przekroczyć majątek firmy. Te zobowiązania warunkowe mogą uniemożliwić podmiotowi prawidłowe funkcjonowanie i mogą prowadzić do niewypłacalności zarówno księgowej, jak i przepływów pieniężnych.
Firmy, które mają w bilansie znaczną ilość trwałych, długoterminowych aktywów, takich jak nieruchomości, budynki i wyposażenie, również mogą napotkać problemy. Jeżeli aktywa stają się przestarzałe z powodu innowacji technologicznych, wartość aktywów technicznie spada, powodując księgową niewypłacalność.
Niedobory przepływów pieniężnych, co oznacza poziomy przepływów pieniężnych, które nie obejmują wszystkich zobowiązań dłużnych, mogą być problematyczne. Ten stan załamania płynności może zmusić firmy do sprzedaży aktywów lub rentownych działów w celu sfinansowania niedoborów przepływów pieniężnych, powodując niewypłacalność księgową.
Niewypłacalność przepływów pieniężnych a Upadłość księgowa
Niewypłacalność przepływów pieniężnych
Niewypłacalność przepływów pieniężnych różni się od niewypłacalności księgowej, ponieważ firma może mieć aktywa na pokrycie zobowiązań, ale nie przepływy pieniężne. Gdy nie ma wystarczających przychodów ze sprzedaży zbieranych w formie gotówki, firma ryzykuje niewywiązanie się ze swoich krótkoterminowych zobowiązań dłużnych, takich jak spłaty kredytów.
Niewypłacalność przepływów pieniężnych może wystąpić, na przykład, jeśli firma miała zobowiązania finansowe — pieniądze należne dostawcom — wymagalne w krótkim terminie, a należności — pieniądze należne od klientów — nie zostały zapłacone na czas w celu uregulowania tych rachunków.
W niektórych przypadkach niewypłacalność przepływów pieniężnych może zostać skorygowana poprzez otwarcie krótkoterminowej pożyczki w banku. Firmy mogą również negocjować lepsze warunki z dostawcami, dzięki czemu akceptują późniejsze płatności na swoich kontach. Innymi słowy, tylko dlatego, że firma staje się niewypłacalna pod względem przepływu środków pieniężnych, niekoniecznie oznacza, że bankructwo jest jedyną opcją.
Niewypłacalność księgowa
Niewypłacalność księgowa może być znacznie większym problemem dla firm, ponieważ często wiąże się z problemami długoterminowymi. Jeśli środki trwałe straciły na wartości i firma musi je zlikwidować,. aby spłacić długi, może popaść w problemy finansowe. Duże aktywa nie są łatwo sprzedane na rynku lub zlikwidowane, a często firma ponosi stratę porównując cenę sprzedaży z początkową ceną zakupu.
Przykład niewypłacalności księgowej
Firma XYZ niedawno zaciągnęła kredyt na zakup nowego urządzenia, którego wartość pożyczki zbliżyła się do całkowitej wartości urządzenia. Niestety niedługo po zakupie sprzętu uaktualnienie technologiczne na rynku spowodowało znaczny spadek jego wartości.
Nagle aktywa należące do firmy XYZ są teraz warte mniej niż wartość jej zobowiązań. Chociaż firma ma dodatni przepływ środków pieniężnych na kontynuowanie działalności, technicznie XYZ znajduje się na obszarze księgowania niewypłacalności.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Jeśli księgowa niewypłacalność będzie się utrzymywać, wierzyciele i pożyczkodawcy mogą zmusić firmę do sprzedaży aktywów lub ogłoszenia upadłości.
Niewypłacalność księgowa odnosi się do sytuacji, w której wartość zobowiązań firmy przekracza wartość jej majątku.
Niewypłacalność księgowa uwzględnia tylko bilans firmy, uznając firmę za „niewypłacalną w księgach”, gdy jej wartość netto wydaje się ujemna.
