Капитализированная стоимость

Что такое капитализированная стоимость?

Капитализированная стоимость — это расход, добавленный к стоимости основного средства на балансе компании. Капитализированные затраты возникают при строительстве или приобретении основных средств. Капитализированные затраты не относятся на расходы в том периоде, в котором они были понесены, а признаются в течение определенного периода времени посредством износа или амортизации.

Понимание капитализированных затрат

При капитализации затрат компания следует принципу соответствия учета. Принцип соответствия направлен на отражение расходов в том же периоде, что и соответствующие доходы. Другими словами, цель состоит в том, чтобы сопоставить стоимость актива с периодами, в которых он используется и, следовательно, приносит доход, а не с тем, когда были понесены первоначальные расходы.

Долгосрочные активы будут приносить доход в течение всего срока их полезного использования. Таким образом, их стоимость может амортизироваться или амортизироваться в течение длительного периода. По данным Налоговой службы, существует множество различных видов бизнес-активов, стоимость которых вы должны полностью капитализировать, например, земля, здания, мебель, машины, грузовики, а также расходы на перевозку и установку. Двумя другими примерами являются патенты и права франчайзинга.

Например, расходы, понесенные при строительстве склада, не относятся на расходы сразу. Затраты, связанные со строительством склада, включая затраты на оплату труда и затраты на финансирование, могут быть добавлены к балансовой стоимости основного средства в балансе. Эти капитализированные затраты будут списаны на расходы посредством амортизации в будущих периодах, когда также признается выручка, полученная от продукции завода.

Разработка программного обеспечения как капитализированная стоимость

Другой пример — разработка программного обеспечения. Из трех этапов разработки программного обеспечения — предварительного этапа проекта, этапа разработки приложения и этапа после внедрения/эксплуатации — следует капитализировать только затраты на этапе разработки приложения.

Примеры затрат, которые компания могла бы капитализировать, включают заработную плату сотрудников, работающих над проектом, их бонусы, расходы на страхование долга и затраты на преобразование данных из старого программного обеспечения. Эти затраты могут быть капитализированы только до тех пор, пока проект будет нуждаться в дополнительном тестировании перед применением.

Пример капитализированной стоимости

Возьмем, к примеру, оборудование для обжарки кофе. Некоторые из вероятных затрат на строительство и эксплуатацию будут включать адаптацию объекта к специфике бизнеса, покупку оборудования для обжарки и упаковки, а также установку оборудования. В дополнение к оборудованию и оборудованию компании необходимо будет покупать зеленый кофе для обжарки, а также платить своим сотрудникам за обжарку и продажу этого кофе. Дальнейшие расходы будут включать маркетинг и рекламу их продукта, продажи, распространение и так далее.

Статьи, которые будут отображаться как расходы в главной бухгалтерской книге компании, включают в себя коммунальные услуги, борьбу с вредителями, заработную плату сотрудников и любые статьи ниже определенного порога капитализации. Это считается расходами, потому что стоимость водопроводной воды, отсутствия жуков и обслуживающего персонала может быть напрямую привязана к одному отчетному периоду. Некоторые предметы, такие как ламинатор за 200 долларов или стул за 50 долларов, будут считаться расходами из-за их относительно низкой стоимости, даже если они могут использоваться в течение нескольких периодов. У каждой компании есть свой порог стоимости в долларах для того, что она считает расходом, а не капитализируемой стоимостью.

Упаковочная машина, ростер и напольные весы обжарочного цеха будут считаться капитализированными затратами в бухгалтерских книгах компании. Денежная стоимость не покидает компанию при покупке этих предметов. Когда компания, занимающаяся обжаркой кофе, тратит 40 000 долларов на обжарочную машину для обжарки кофе, стоимость оборудования сохраняется в качестве актива компании. Стоимость доставки и установки оборудования включена в бухгалтерские книги компании как капитализированная стоимость. Затраты на перевозку в контейнере, транспортировку с фермы на склад и налоги также можно считать частью капитализированных затрат. Эти расходы были необходимы для того, чтобы привести здание в соответствие с его назначением.

Капитализированные затраты первоначально отражаются в бухгалтерском балансе как актив по первоначальной стоимости. Эти капитализированные затраты перемещаются из баланса в отчет о прибылях и убытках и списываются на амортизацию. Например, указанная выше жаровня для кофе стоимостью 40 000 долларов может иметь срок полезного использования семь лет и ликвидационную стоимость в размере 5 000 долларов в конце этого периода. Амортизационные отчисления, связанные с устройством для обжарки кофе, каждый год будут составлять 5000 долларов США [(историческая стоимость 40 000 долларов США - ликвидационная стоимость 5000 долларов США) / 7 лет].

Преимущества и недостатки капитализированной стоимости

Когда капитализируются товары с высокой долларовой стоимостью, расходы эффективно сглаживаются в течение нескольких периодов. Это позволяет компании не представлять больших скачков расходов в какой-либо период из-за дорогостоящей покупки собственности, завода или оборудования. Первоначально компания покажет более высокую прибыль, чем если бы затраты были полностью отнесены на расходы. Однако это также означает, что изначально ему придется платить больше налогов.

Несоответствующая капитализация затрат может привести инвесторов к мысли, что прибыль компании выше, чем она есть на самом деле. Предупреждающие признаки того, что компания может ненадлежащим образом капитализировать затраты, включают:

• Удивительные или нереалистичные размеры прибыли в сочетании с внезапным падением свободного денежного потока.

• Увеличение капитальных затрат

• Быстро растущие основные или нематериальные активы, учитываемые в бухгалтерских книгах

Особенности

• Цель капитализации затрат состоит в том, чтобы лучше согласовать стоимость использования актива с продолжительностью времени, в течение которого актив приносит доход.

• Капитализированные затраты амортизируются с течением времени, а не сразу.

• У каждой компании есть порог стоимости в долларах для того, что она считает расходом по сравнению с капитализируемой стоимостью.

• В определенных ситуациях заработная плата и премии сотрудников могут быть капитализированы.

• При капитализированных затратах денежная стоимость не уходит из компании при покупке объекта, так как сохраняется в виде основных средств или нематериальных активов.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Каковы преимущества капитализированных затрат?

Когда компания капитализирует свои расходы, она может высвободить денежный поток, обеспечить компанию расходами, распределенными по нескольким кварталам, и гарантировать, что компании не придется сообщать о больших расходах в том же году.

Какие затраты можно капитализировать?

Капитализированные затраты могут включать в себя расходы на нематериальные активы, такие как патенты, создание программного обеспечения и товарные знаки. Кроме того, капитализированные затраты включают в себя транспортировку, оплату труда, налоги с продаж и материалы.

Каковы недостатки капитализированных затрат?

Некоторые неблагоприятные капитализированные затраты включают введение инвесторов в заблуждение относительно размера прибыли компании, снижение свободного денежного потока и потенциально более высокие налоговые счета.