Costo capitalizzato

Che cos'è un costo capitalizzato?

Un costo capitalizzato è una spesa aggiunta alla base del costo di un'immobilizzazione nel bilancio di una società. I costi capitalizzati sono sostenuti per la costruzione o l'acquisto di immobilizzazioni. I costi capitalizzati non sono spesati nell'esercizio in cui sono sostenuti ma rilevati in un periodo di tempo tramite ammortamenti.

Capire i costi capitalizzati

Quando capitalizza i costi, un'azienda segue il principio di corrispondenza della contabilità. Il principio di congruenza mira a rilevare le spese nello stesso periodo dei relativi ricavi. In altre parole, l'obiettivo è far corrispondere il costo di un bene ai periodi in cui viene utilizzato e quindi genera ricavi, al contrario di quando è stata sostenuta la spesa iniziale.

Le attività a lungo termine genereranno entrate per tutta la loro vita utile. Pertanto, i loro costi possono essere ammortizzati o ammortizzati in un lungo periodo. Secondo l'Internal Revenue Service, esistono diversi tipi di asset aziendali di cui è necessario capitalizzare completamente i costi, inclusi, ad esempio, terreni, edifici, mobili, macchinari, camion e spese di trasporto e installazione. Altri due esempi sono brevetti e diritti di franchising.

Ad esempio, le spese sostenute durante la costruzione di un magazzino non vengono addebitate immediatamente. I costi associati alla costruzione del magazzino, inclusi i costi di manodopera e di finanziamento, possono essere aggiunti al valore contabile dell'immobilizzazione in bilancio. Tali costi capitalizzati saranno spesati mediante ammortamento nei periodi futuri in cui saranno rilevati anche i ricavi generati dalla produzione dello stabilimento.

Sviluppo software come costo capitalizzato

Un altro esempio è lo sviluppo del software. Delle tre fasi di sviluppo del software - fase preliminare del progetto, fase di sviluppo dell'applicazione e fase successiva all'implementazione/operazione - devono essere capitalizzati solo i costi della fase di sviluppo dell'applicazione.

Esempi dei costi che un'azienda capitalizzerebbe includono gli stipendi dei dipendenti che lavorano al progetto, i loro bonus, i costi dell'assicurazione del debito e i costi di conversione dei dati dal vecchio software. Questi costi possono essere capitalizzati solo fintanto che il progetto necessita di ulteriori test prima dell'applicazione.

Esempio di costo capitalizzato

Prendi l'esempio di un impianto di torrefazione del caffè. Alcuni dei probabili costi di costruzione e gestione includerebbero la personalizzazione della struttura per le specifiche dell'attività, l'acquisto di apparecchiature per la tostatura e l'imballaggio e l'installazione delle apparecchiature. Oltre ai macchinari e all'hardware, l'azienda dovrebbe acquistare caffè verde da tostare e deve anche pagare i suoi dipendenti per tostare e vendere quel caffè. Ulteriori costi includerebbero il marketing e la pubblicità del loro prodotto, le vendite, la distribuzione e così via.

Gli elementi che verrebbero visualizzati come spese nella contabilità generale dell'azienda includono servizi pubblici, disinfestazione, salari dei dipendenti e qualsiasi elemento al di sotto di una determinata soglia di capitalizzazione. Queste sono considerate spese perché il valore dell'acqua corrente, l'assenza di bug e il personale operativo possono essere direttamente collegati a un periodo contabile. Alcuni articoli, come una plastificatrice da $ 200 o una sedia da $ 50, sarebbero considerati una spesa a causa del loro costo relativamente basso, anche se possono essere utilizzati per più periodi. Ogni azienda ha la sua soglia di valore in dollari per ciò che considera una spesa piuttosto che un costo capitalizzabile.

La macchina per l'imballaggio, la torrefazione e la bilancia da pavimento dell'impianto di tostatura sarebbero considerati costi capitalizzati nei libri contabili dell'azienda. Il valore monetario non lascia l'azienda con l'acquisto di questi articoli. Quando l'azienda di torrefazione spende $ 40.000 per una torrefazione del caffè, il valore viene trattenuto nell'attrezzatura come risorsa aziendale. Il prezzo di spedizione e installazione dell'attrezzatura è incluso come costo capitalizzato nei libri dell'azienda. Anche i costi di un container, il trasporto dalla fattoria al magazzino e le tasse possono essere considerati parte del costo capitalizzato. Queste spese erano necessarie per predisporre l'edificio alla destinazione d'uso.

I costi capitalizzati sono originariamente iscritti in bilancio come attività al costo storico. Tali costi capitalizzati passano dallo stato patrimoniale al conto economico,. spesati mediante ammortamenti. Ad esempio, la torrefazione del caffè da $ 40.000 dall'alto potrebbe avere una vita utile di sette anni e un valore di recupero di $ 5.000 alla fine di quel periodo. La spesa di ammortamento relativa alla torrefazione del caffè ogni anno sarebbe di $ 5.000 [($ 40.000 costo storico - $ 5.000 valore di recupero) / 7 anni].

Vantaggi e svantaggi del costo capitalizzato

Quando gli articoli di alto valore in dollari vengono capitalizzati, le spese vengono effettivamente livellate su più periodi. Ciò consente a un'azienda di non presentare grandi salti di spesa in un determinato periodo da un costoso acquisto di proprietà, impianti o attrezzature. La società inizialmente mostrerà profitti più elevati di quelli che avrebbe se il costo fosse interamente spesato. Tuttavia, questo significa anche che inizialmente dovrà pagare di più in tasse.

Capitalizzare i costi in modo inappropriato può indurre gli investitori a credere che i margini di profitto di un'azienda siano più alti di loro. I segnali di avvertimento che un'azienda potrebbe capitalizzare i costi in modo inappropriato includono:

Margini di profitto sorprendenti o irrealistici combinati con cali improvvisi del flusso di cassa libero
Aumento delle spese in conto capitale
Attività fisse o immateriali in rapida crescita iscritte nei libri contabili

Mette in risalto

Lo scopo della capitalizzazione dei costi è di allineare meglio il costo di utilizzo di un bene con il tempo in cui il bene genera ricavi.
I costi capitalizzati sono ammortizzati o ammortizzati nel tempo invece di essere spesati immediatamente.
Ciascuna società ha una soglia di valore in dollari per ciò che considera una spesa rispetto a un costo capitalizzabile.
Gli stipendi e i bonus dei dipendenti possono essere capitalizzati in determinate situazioni.
Con i costi capitalizzati, il valore monetario non esce dall'azienda con l'acquisto di un bene, in quanto viene trattenuto sotto forma di un'immobilizzazione o di un'immobilizzazione immateriale.

FAQ

Quali sono i vantaggi dei costi capitalizzati?

Quando un'azienda capitalizza i propri costi, può liberare flusso di cassa, fornire all'azienda spese distribuite su più trimestri e assicurarsi che l'azienda non debba segnalare grandi spese nello stesso anno.

Quali costi possono essere capitalizzati?

I costi capitalizzati possono includere spese immateriali che possono essere capitalizzate, come brevetti, creazione di software e marchi. Inoltre, i costi capitalizzati includono trasporto, manodopera, imposte sulle vendite e materiali.

Quali sono gli svantaggi dei costi capitalizzati?

Alcuni svantaggi dei costi capitalizzati includono gli investitori fuorvianti sui margini di profitto di un'azienda, cali del flusso di cassa gratuito e fatture fiscali potenzialmente più elevate.