자본화 비용

자본화 비용이란 무엇입니까?

대차 대조표 에 있는 고정 자산의 비용 기준에 추가된 비용입니다 . 자본화 비용은 고정 자산을 구축하거나 구매할 때 발생합니다. 자본화 원가는 발생한 기간에 비용으로 처리하지 않고 일정 기간에 걸쳐 감가상각 또는 상각을 통해 인식합니다.

자본화 비용 이해

비용을 자본화할 때 회사는 회계의 일치 원칙을 따릅니다. 매칭 원칙은 관련 수익과 동일한 기간에 비용을 기록하는 것을 추구합니다. 즉, 목표는 자산의 비용을 초기 비용이 발생한 시점과 달리 자산이 사용되는 기간과 일치시켜 수익을 창출하는 것입니다.

장기 자산은 내용 수명 동안 수익을 창출합니다. 따라서 비용은 장기간에 걸쳐 감가상각되거나 상각될 수 있습니다. 국세청에 따르면 토지, 건물, 가구, 기계, 트럭, 운임 및 설치 비용을 포함하여 비용을 완전히 자본화해야 하는 다양한 종류의 사업 자산이 있습니다. 다른 두 가지 예는 특허와 프랜차이즈 권리입니다.

예를 들어, 창고 건설 중에 발생한 비용은 즉시 비용으로 처리되지 않습니다. 인건비 및 금융 비용을 포함하여 창고 건설과 관련된 비용 은 대차 대조표의 고정 자산 장부 가치 에 추가될 수 있습니다. 이러한 자본화된 비용은 공장 산출물에서 발생한 수익도 인식되는 미래 기간에 감가상각을 통해 비용화될 것입니다.

자본화 비용으로서의 소프트웨어 개발

또 다른 예는 소프트웨어 개발입니다. 소프트웨어 개발의 3단계(예비 프로젝트 단계, 애플리케이션 개발 단계, 사후 구현/운영 단계) 중 애플리케이션 개발 단계의 비용만 자본화해야 합니다.

회사가 자본화할 비용의 예로는 프로젝트에 참여하는 직원의 급여, 보너스, 부채 보험 비용 및 이전 소프트웨어의 데이터 변환 비용이 있습니다. 이러한 비용은 프로젝트에 적용하기 전에 추가 테스트가 필요한 경우에만 자본화할 수 있습니다.

자본화 비용의 예

커피 로스팅 시설을 예로 들어 보겠습니다. 건물 및 운영 비용 중 일부에는 비즈니스 특성에 맞게 시설 맞춤화, 로스팅 및 포장 장비 구매, 장비 설치 등이 포함됩니다. 기계와 하드웨어 외에도 회사는 로스팅을 위해 생두를 구매해야 하고 직원에게 해당 커피를 로스팅하고 판매하는 데 비용을 지불해야 합니다. 추가 비용에는 제품, 판매, 유통 등의 마케팅 및 광고가 포함됩니다.

총계정원장 에 비용으로 표시되는 항목 에는 유틸리티, 해충 방제, 직원 임금 및 특정 자본화 임계값 미만의 항목이 포함됩니다. 이는 흐르는 물의 가치, 버그 없음 및 운영 직원의 가치가 하나의 회계 기간에 직접 연결될 수 있기 때문에 비용으로 간주됩니다. 200달러짜리 라미네이터나 50달러짜리 의자와 같은 특정 품목은 여러 기간에 걸쳐 사용할 수 있지만 상대적으로 저렴한 비용으로 인해 비용으로 간주됩니다. 각 회사에는 자본화 가능한 비용이 아닌 비용으로 간주되는 금액에 대한 달러 가치 임계값이 있습니다.

로스팅 시설의 포장 기계, 로스터 및 바닥 저울은 회사 장부에 자본화된 비용으로 간주됩니다. 금전적 가치는 이러한 항목의 구매와 함께 회사를 떠나지 않습니다. 로스팅 회사가 커피 로스터에 $40,000를 지출하면 그 가치는 회사 자산으로 장비에 유지됩니다. 장비 운송 및 설치 가격은 회사 장부에 자본화된 비용으로 포함됩니다. 선적 컨테이너 비용, 농장에서 창고까지의 운송 및 세금도 자본화 비용의 일부로 간주될 수 있습니다. 이러한 비용은 건물을 의도한 용도에 맞게 설정하는 데 필요했습니다.

자본화 비용은 원래 역사적 비용 으로 자산으로 대차 대조표에 기록됩니다. 이러한 자본화된 비용은 대차대조표에서 손익계산서 로 이동 하며 감가상각 또는 상각을 통해 비용 처리됩니다. 예를 들어 위의 $40,000 커피 로스터의 내용 수명은 7년이고 해당 기간이 끝날 때 잔존 가치는 $5,000입니다. 매년 커피 로스터와 관련된 감가상각비는 $5,000[($40,000 역사적 비용 - $5,000 잔존 가치) / 7년]입니다.

자본화 비용의 장점과 단점

달러 가치가 높은 항목을 자본화하면 여러 기간에 걸쳐 비용이 효과적으로 평활화됩니다. 이를 통해 회사는 자산, 공장 또는 장비 의 값비싼 구매로 인해 한 기간에 비용이 크게 증가하지 않을 수 있습니다. 회사는 초기에 비용을 전액 지출했을 때보다 더 높은 이익을 보일 것입니다. 그러나 이것은 또한 초기에 더 많은 세금을 지불해야 함을 의미합니다.

비용을 부적절하게 자본화하면 투자자가 회사의 이윤이 실제보다 높다고 믿게 될 수 있습니다. 회사가 비용을 부적절하게 자본화할 수 있다는 경고 신호는 다음과 같습니다.

• 잉여 현금 흐름의 급격한 하락과 결합된 놀랍거나 비현실적인 이익 마진

• 자본 지출 의 증가

• 장부에 기록된 고정 또는 무형 자산의 급격한 증가

하이라이트

• 비용을 자본화 하는 목적 은 자산이 수익을 창출하는 기간과 자산 사용 비용을 더 잘 일치시키는 것입니다.

• 자본화된 비용은 즉시 비용으로 처리되지 않고 시간이 지남에 따라 감가상각되거나 상각됩니다.

• 회사마다 비용 대비 자본화 가능한 비용으로 간주하는 금액에 대한 달러 가치 임계값이 있습니다.

• 직원 급여 및 보너스는 특정 상황에서 자본화될 수 있습니다.

• 자본화 비용의 경우 고정 자산 또는 무형 자산의 형태로 유지되므로 금전적 가치가 회사에서 항목 구매와 함께 떠나지 않습니다.

자주하는 질문

자본화 비용의 장점은 무엇입니까?

회사가 비용을 활용하면 현금 흐름을 확보하고 여러 분기에 걸쳐 비용을 분산하여 회사가 같은 해에 큰 비용을 보고할 필요가 없도록 할 수 있습니다.

어떤 비용을 자본화할 수 있습니까?

자본화 비용에는 특허, 소프트웨어 제작 및 상표와 같이 자본화할 수 있는 무형 자산 비용이 포함될 수 있습니다. 또한 자본화 비용에는 운송, 노동, 판매세 및 재료가 포함됩니다.

자본화 비용의 단점은 무엇입니까?

일부 불리한 자본화 비용에는 투자자를 오도하는 회사 이익 마진, 잉여 현금 흐름 감소 및 잠재적으로 더 높은 세금 청구서가 포함됩니다.