Доход
Что такое доход?
Доход определяется по-разному в зависимости от контекста, например, для целей налогообложения, финансового учета или экономического анализа. Для физических и юридических лиц доход обычно означает стоимость или сумму, которую они получают за свой труд и продукцию.
Люди обычно считают, что их валовой доход равен сумме их доходов в виде заработной платы, прибыли от их инвестиций и продажи собственности и других поступлений. Их чистый доход состоит из их валового дохода, уменьшенного на затраты, понесенные при получении дохода.
Точно так же предприятия обычно рассматривают свои общие поступления от услуг, продуктов и любые проценты и дивиденды, полученные в отношении их денежных счетов и резервов, связанных с бизнесом, как свой валовой доход. Чистый доход предприятий , т. е. прибыль, определяется путем уменьшения их валового дохода на их деловые расходы.
Экономисты изучают доход в различных контекстах, используя разные определения и способы измерения дохода. Независимо от того, включают ли их исследования доходы, сбережения, потребление, производство, государственные финансы, капитальные вложения или другие связанные темы и подтемы, их концепция дохода будет соответствовать цели их исследования. В то время как измерение дохода на макроуровне имеет решающее значение для социальных и политических исследований, люди больше сосредоточены на своих личных и деловых доходах.
Доход: определяется в контексте
В своей повседневной жизни люди обычно сосредотачиваются как на уровне располагаемого дохода (т. е. их совокупный доход за вычетом налогов), так и на дискреционном доходе (т. на предметы первой необходимости, такие как еда, одежда и кров). В своей личной, деловой и инвестиционной деятельности физические лица имеют дело с доходами, определенными в соответствии с налоговыми правилами и, особенно в случае владельцев бизнеса и инвесторов, правилами финансового учета.
Хотя правила налогообложения и бухгалтерского учета имеют сходство, каждая система имеет особые правила, отражающие ее особый контекст и цели. Как правило, налогообложение и финансовый учет измеряют доход за 12-месячный период. В то время как финансовый учетный доход является совокупным, налогооблагаемый доход рассчитывается с учетом специальных установленных законом исключений, освобождений и поправок, которые различаются в зависимости от налогового статуса, источника дохода, а также индивидуальных и деловых решений.
Налогооблагаемый доход
Для целей подоходного налога налоговый кодекс пытается определить доход, чтобы отразить фактическое экономическое положение налогоплательщика. В интересах ясности, эффективности и простоты управления закон предусматривает определенные фиксированные надбавки, например персональный стандартный вычет. Общая система налогообложения применяется к личным доходам налогоплательщиков (кроме необлагаемых налогом доходов) из всех источников и компенсирует такие доходы с вычетом расходов и убытков для определения налогооблагаемого дохода.
Кроме того, разнообразная государственная политика лежит в основе широкого спектра налоговых правил, из-за которых расчет налогооблагаемого дохода расходится с чисто экономическим расчетом. Например, такая политика включает помощь в финансировании правительства путем освобождения государственных облигаций от налогов; удовлетворение потребностей в области социального обеспечения за счет не облагаемых налогом дополнительных пособий и налоговых льгот для пенсионных сбережений; предоставление льгот лицам с более низкими доходами путем предоставления некоторых налоговых льгот, которые постепенно прекращаются при более высоких уровнях доходов; и поощрение энергоэффективности за счет специальных налоговых льгот.
Налогоплательщики в первую очередь беспокоятся о трех категориях доходов: обычный доход, прирост капитала и необлагаемый налогом доход.
Обычный доход
Налоговое законодательство различает обычные доходы и убытки от прибылей и убытков от капитальных вложений. Обычный доход включает заработок, проценты, регулярные дивиденды, доход от аренды, пенсионные отчисления, регулярные выплаты аннуитета и пенсионного счета, а также доход социального обеспечения, получаемый налогоплательщиками, чей общий доход превышает определенные пороговые значения. Обычный доход облагается налогом по ставкам от 10% до 37% в 2022 году. Налогоплательщики, чей чистый доход от инвестиций превышает установленные пороговые значения, уплачивают дополнительный налог на чистый доход от инвестиций в размере 3,8%.
Прирост капитала
Прибыли и убытки, возникающие при отчуждении основных средств, учитываются как прирост или убыток капитала. Ставки налога на чистый прирост капитала, реализованный в отношении активов, находящихся во владении более одного года, составляют 0%, 15% и 20%. Основные активы включают личное жилье и инвестиции, такие как недвижимость, акции, облигации и другие финансовые инструменты.
Квалифицированные дивиденды, то есть дивиденды, распределяемые в отношении акций американских и некоторых иностранных компаний, которые соответствуют установленным законом требованиям к периоду владения, также облагаются налогом по ставкам прироста капитала.
Не облагаемый налогом доход
Проценты, выплачиваемые по определенным облигациям, выпущенным государственными органами, считаются доходом, не облагаемым налогом. Проценты, выплачиваемые по федеральным облигациям и казначейским ценным бумагам, освобождаются от налогообложения штата и местного самоуправления.
Проценты по облигациям, выпущенным государственными и местными органами власти, обычно не облагаются федеральным налогом; муниципальные облигации частной деятельности не облагаются обычным федеральным подоходным налогом, но облагаются федеральным альтернативным минимальным налогом. Некоторые штаты и местные органы власти также освобождают от налогообложения проценты по государственным и местным облигациям.
Доход от бизнеса: доход по GAAP
Большинство предприятий, включая все публичные компании, используют стандартные методы и методы финансового учета, т . е. общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP),. для определения своего дохода и стоимости. Аудированные финансовые отчеты, подготовленные в соответствии с этими правилами, требуются для подачи публичными компаниями документов в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC),. а также в другие государственные учреждения и регулирующие органы. Инвесторы оценивают финансовые отчеты предприятий и используют их для сравнения показателей компаний в одной и той же или разных отраслях.
GAAP не включает те отклонения государственной политики от чисто экономических расчетов, которые закреплены в налоговом кодексе. Эти две системы используют разные стандарты учета времени для признания доходов и расходов. Как правило, моментальный снимок дохода и стоимости бизнеса, определенный с использованием GAAP, дает представление о доходах и стоимости бизнеса, которое часто ближе к экономической реальности, чем результаты налогового учета.
Особенности
Финансовые регуляторы, предприятия и инвесторы сосредотачиваются на годовой финансовой отчетности предприятий, которая составляется в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), и начинают с определения всей выручки, а затем корректируют эту сумму с учетом расходов и убытков для определения чистой прибыли. фигура.
Налогооблагаемый доход является результатом определения годового общего или валового дохода физического или юридического лица и уменьшения этой суммы за счет исключений, изъятий и вычетов, разрешенных в соответствии с налоговым законодательством.
Нет единого, стандартного определения дохода; доход определяется, а его сумма определяется в соответствии с контекстом, в котором используется это понятие.
Термин «доход» обычно относится к сумме денег, собственности и других передач ценностей, полученных в течение установленного периода времени физическими или юридическими лицами в качестве компенсации за услуги, оплаты продуктов, доходов от инвестиций, пенсионных выплат, подарков, и множество других способов передачи ценности.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Что такое налогооблагаемый доход?
Налогооблагаемый доход представляет собой сумму всех доходов из всех источников и в любой форме, например, денежных средств и имущества, полученных, скорректированных с учетом необлагаемых налогом сумм и уменьшенных на допустимые вычеты. Это сумма, облагаемая подоходным налогом.
Существует ли стандартное определение дохода?
Определение дохода зависит от контекста, в котором используется этот термин. Например, в налоговом законодательстве используются понятия валового дохода, включающего все доходы во всех его формах, и налогооблагаемого дохода, представляющего собой валовой доход за вычетом расходов и других корректировок. С другой стороны, стандарт финансового учета — общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) — использует термин «выручка» для описания совокупной суммы всех сборов за продукты и услуги и уменьшает эту сумму на расходы для определения чистой прибыли. Кроме того, расчет дохода будет варьироваться в зависимости от контекста, например, отдельного человека, домохозяйства, отрасли, страны и т. д.
Какие категории доходов не облагаются налогом?
Федеральное, государственное и местное налоговое законодательство определяет определенные категории доходов, которые не подлежат налогообложению. Как правило, проценты, выплачиваемые по государственным и местным государственным облигациям, освобождаются от федерального подоходного налога. Федеральный закон также освобождает от уплаты процентов по некоторым специальным узким категориям долга федерального агентства. Налоговое законодательство штата освобождает проценты по облигациям Казначейства США; некоторые штаты также освобождают проценты по государственным и местным облигациям. Кроме того, выплаты из планов Roth 401(k) и индивидуальных пенсионных счетов Roth (IRA) не облагаются налогом. Благотворительные и другие освобожденные от налогов организации не платят налог на свой доход, за исключением дохода, если таковой имеется, от несвязанной торговли или бизнеса.
