Налог на прирост капитала

Что такое налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала — это налог на прибыль, которую инвестор получает при продаже инвестиции. Он должен за налоговый год, в течение которого инвестиции были проданы.

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала в 2021 и 2022 налоговых годах составляют 0%, 15% или 20% от прибыли, в зависимости от дохода заявителя. Уровень дохода корректируется ежегодно.

Инвестор будет платить долгосрочный налог на прирост капитала с прибыли от любых инвестиций, которыми он владеет в течение как минимум одного года. Если инвестор владеет инвестицией в течение одного года или менее, применяется налог на краткосрочный прирост капитала. Краткосрочная ставка определяется обычным доходом налогоплательщика. Для всех, кроме самых высокооплачиваемых налогоплательщиков, это более высокая ставка налога, чем ставка прироста капитала.

Понимание налога на прирост капитала

Когда акции или любые другие налогооблагаемые инвестиционные активы продаются, прирост капитала или прибыль считаются «реализованными». Налог не распространяется на непроданные инвестиции или «нереализованный прирост капитала». Акции не облагаются налогом до тех пор, пока они не будут проданы, независимо от того, как долго они удерживаются или насколько увеличивается их стоимость.

В соответствии с текущей федеральной налоговой политикой США ставка налога на прирост капитала применяется только к прибыли от продажи активов, удерживаемых более года, называемой «долгосрочным приростом капитала». Текущие ставки составляют 0%, 15% или 20%, в зависимости от налоговой категории налогоплательщика за этот год.

Большинство налогоплательщиков платят более высокую ставку со своего дохода, чем с любого полученного ими долгосрочного прироста капитала. Это дает им финансовый стимул держать инвестиции как минимум год, после чего налог на прибыль будет ниже.

Дневные трейдеры и другие лица, пользующиеся преимуществами простоты и скорости онлайн-торговли, должны знать, что любая прибыль, которую они получают от покупки и продажи активов, находящихся во владении менее года, не просто облагается налогом — она облагается налогом по более высокой ставке, чем активы, находящиеся во владении. долгосрочный.

Налогооблагаемый прирост капитала за год может быть уменьшен на общую сумму убытков капитала,. понесенных в этом году. Другими словами, ваш налог уплачивается на чистый прирост капитала. Максимальный размер отчетных чистых убытков составляет 3000 долларов США в год, но оставшиеся убытки могут быть перенесены на следующие налоговые годы.

Президент Байден предложил повысить налог на долгосрочный прирост капитала для лиц, зарабатывающих 1 миллион долларов и более, до 39,6%. В дополнение к существующему подоходному налогу на инвестиции в размере 3,8% для инвесторов с более высокими доходами налог для этих лиц может возрасти до 43,4%, не считая государственных налогов.

Ставки налога на прирост капитала на 2021 и 2022 годы

Прибыль от актива, который продается менее чем через год после его покупки, обычно рассматривается для целей налогообложения, как если бы это была заработная плата. Такие доходы добавляются к вашему заработанному доходу или обычному доходу в налоговой декларации.

То же самое обычно относится к дивидендам,. выплачиваемым активом, которые представляют собой прибыль, хотя и не являются приростом капитала. В США дивиденды облагаются налогом как обычный доход для налогоплательщиков, которые находятся в категории 15% и выше.

Однако для долгосрочного прироста капитала применяется другая система. Налог, который вы платите за активы, удерживаемые более года и проданные с прибылью, варьируется в соответствии со шкалой ставок, основанной на налогооблагаемом доходе налогоплательщика за этот год. Ставки корректируются с учетом инфляции каждый год.

Ставки за налоговые годы 2021 и 2022 показаны в таблицах ниже:

ТТТ

Вот сколько вы будете платить за прибыль от налогооблагаемых активов, удерживаемых в течение года или более.

ТТТ

Вот сколько вы будете платить за прибыль от налогооблагаемых активов, удерживаемых в течение года или более.

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала согласуются с тенденцией к тому, чтобы прирост капитала облагался налогом по более низким ставкам, чем индивидуальный доход, как показано в этой таблице.

Специальные ставки прироста капитала и исключения

Некоторые категории активов облагаются налогом на прирост капитала иначе, чем обычно.

Предметы коллекционирования

Прибыль от предметов коллекционирования, включая произведения искусства, антиквариат, ювелирные изделия, драгоценные металлы и коллекции марок, облагается налогом по ставке 28% независимо от вашего дохода. Даже если вы находитесь в группе ниже 28%, с вас будет взиматься более высокая ставка налога. Если вы находитесь в налоговой категории с более высокой ставкой, ваши налоги на прирост капитала будут ограничены ставкой 28%.

Недвижимость в собственности

Другой стандарт применяется к приросту капитала от недвижимости, если вы продаете свое основное место жительства. Вот как это работает: $250 000 прироста капитала физического лица от продажи дома исключаются из налогооблагаемого дохода ($500 000 для тех, кто состоит в браке, подающем совместную декларацию).

Это применимо до тех пор, пока продавец владеет домом и проживает в нем два года или более.

Однако, в отличие от некоторых других инвестиций, капитальные убытки от продажи личного имущества,. такого как дом, не вычитаются из прибыли.

Вот как это может работать. Один налогоплательщик, который купил дом за 200 000 долларов, а затем продал его за 500 000 долларов, получил от продажи 300 000 долларов прибыли. После применения освобождения в размере 250 000 долларов США это лицо должно сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долларов США, что является суммой, облагаемой налогом на прирост капитала.

В большинстве случаев затраты на капитальный ремонт и улучшение дома можно добавить к его стоимости, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого прироста капитала.

Инвестиционная недвижимость

Инвесторам, владеющим недвижимостью, часто разрешается делать амортизационные вычеты из дохода, чтобы отразить неуклонный износ имущества по мере его старения. (Это ухудшение физического состояния дома, не связанное с изменением его стоимости на рынке недвижимости.)

Вычет на амортизацию существенно уменьшает сумму, которую вы, как считается, заплатили за недвижимость в первую очередь. Это, в свою очередь, может увеличить ваш налогооблагаемый прирост капитала, если вы продадите недвижимость. Это связано с тем, что разрыв между стоимостью имущества после вычетов и его продажной ценой будет больше.

Пример вычета амортизации

Например, если вы заплатили 100 000 долларов за здание и вам разрешено требовать 5 000 долларов амортизации, вы будете облагаться налогом, как если бы вы заплатили 95 000 долларов за здание. Затем 5000 долларов при продаже недвижимости учитываются как возврат этих амортизационных отчислений.

Ставка налога, которая применяется к возвращенной сумме, составляет 25%. Таким образом, если человек затем продаст здание за 110 000 долларов, общий прирост капитала составит 15 000 долларов. Тогда 5000 долларов от суммы продажи будут рассматриваться как возврат вычета из дохода. Эта возвращенная сумма облагается налогом по ставке 25%. Оставшиеся $10 000 прироста капитала будут облагаться налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от дохода инвестора.

Инвестиционные исключения

Если у вас высокий доход, вы можете облагаться другим налогом — налогом на чистый доход от инвестиций.

Этот налог облагает дополнительным налогом в размере 3,8% ваш инвестиционный доход, включая прирост капитала, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход или MAGI (не ваш налогооблагаемый доход) превышает определенные максимальные значения.

Эти пороговые суммы составляют 250 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете заявление совместно или с пережившим супругом; 200 000 долларов США, если вы одиноки или являетесь главой семьи, и 125 000 долларов США, если вы состоите в браке, подавая документы отдельно.

Расчет прироста капитала

Капитальные убытки могут быть вычтены из прироста капитала для расчета налогооблагаемой прибыли за год.

Расчет становится немного более сложным, если вы понесли прирост капитала и капитальные убытки как по краткосрочным, так и по долгосрочным инвестициям.

Во-первых, отсортируйте краткосрочные прибыли и убытки в отдельную кучу от долгосрочных прибылей и убытков. Все краткосрочные прибыли должны быть согласованы, чтобы получить общую краткосрочную прибыль. Затем краткосрочные убытки суммируются. Наконец, подсчитываются долгосрочные прибыли и убытки.

Краткосрочные прибыли засчитываются против краткосрочных убытков, чтобы получить чистую краткосрочную прибыль или убыток. То же самое делается с долгосрочными прибылями и убытками.

Калькулятор прироста капитала

Большинство людей рассчитывают свои налоги (или поручают это сделать за них профессионалу) с помощью программного обеспечения, которое автоматически производит расчеты. Но вы можете использовать калькулятор прироста капитала, чтобы получить приблизительное представление о том, сколько вы можете заплатить за потенциальную или фактическую продажу.

Стратегии налогообложения прироста капитала

Налог на прирост капитала эффективно снижает общий доход от инвестиций. Но у некоторых инвесторов есть законный способ снизить или даже отменить свои налоги на чистый прирост капитала за год.

Самая простая стратегия — просто держать активы более года, прежде чем продавать их. Это разумно, потому что налог, который вы будете платить за долгосрочный прирост капитала, как правило, ниже, чем за краткосрочный прирост.

1. Используйте потери капитала

Потери капитала компенсируют прирост капитала и эффективно снижают налог на прирост капитала за год. Но что, если потери превышают выгоды?

Два варианта открыты. Если убытки превышают прибыль на сумму до 3000 долларов США, вы можете потребовать эту сумму в счет своего дохода. Убыток переносится, поэтому любой избыточный убыток, не использованный в текущем году, может быть вычтен из дохода, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства в последующие годы.

Например, предположим, что инвестор получает прибыль в размере 5 000 долларов США от продажи одних акций, но несет убытки в размере 20 000 долларов США от продажи других. Убыток капитала может быть использован для погашения налоговых обязательств в отношении прибыли в размере 5000 долларов США. Оставшийся убыток капитала в размере 15 000 долларов затем может быть использован для компенсации дохода и, следовательно, налога на этот доход.

Таким образом, если инвестор, чей годовой доход составляет 50 000 долларов, может в первый год сообщить о 50 000 долларов за вычетом максимального годового требования в размере 3 000 долларов. Это составляет в общей сложности 47 000 долларов налогооблагаемого дохода.

Инвестор по-прежнему имеет 12 000 долларов капитальных убытков и может вычитать максимум 3 000 долларов каждый год в течение следующих четырех лет.

2. Не нарушайте правило стирки и продажи

Будьте осторожны, продавая акции с убытком, чтобы получить налоговое преимущество, а затем возвращайтесь и снова покупайте те же инвестиции. Если вы сделаете это в течение 30 дней или меньше, вы нарушите правило IRS против этой последовательности транзакций.

Материальный прирост капитала любого рода сообщается в форме Приложения D.

Капитальные убытки могут быть перенесены на последующие годы, чтобы уменьшить любой доход в будущем и уменьшить налоговое бремя налогоплательщика.

3. Используйте пенсионные планы с налоговыми льготами

Среди многих причин для участия в пенсионном плане, таком как 401 (k) s или IRA, является то, что ваши инвестиции растут из года в год, не облагаясь налогом на прирост капитала. Другими словами, в рамках пенсионного плана вы можете покупать и продавать, не теряя долю дяди Сэма каждый год.

Большинство планов не требуют от участников уплаты налога на средства до тех пор, пока они не будут сняты с плана. Тем не менее, снятие средств облагается налогом как обычный доход независимо от основной инвестиции.

Исключением из этого правила является Roth IRA или Roth 401 (k), по которым подоходный налог взимается по мере поступления денег на счет, что делает квалифицированные снятия средств не облагаемыми налогом.

4. Получение наличных после выхода на пенсию

По мере приближения выхода на пенсию подумайте о том, чтобы подождать, пока вы действительно перестанете работать, чтобы продать прибыльные активы. Сумма налога на прирост капитала может быть уменьшена, если ваш пенсионный доход ниже. Вы даже можете вообще избежать уплаты налога на прирост капитала.

Короче говоря, помните о влиянии налогового удара на работу, а не после выхода на пенсию. Осознание прибыли раньше может привести к тому, что вы выйдете из группы с низкой или нулевой оплатой, и вам придется нести налоговый счет на прибыль.

5. Следите за периодами владения

Помните, что актив должен быть продан более чем через год после того, как он был куплен, чтобы продажа квалифицировалась как долгосрочный прирост капитала. Если вы продаете ценную бумагу, которая была куплена около года назад, перед продажей обязательно проверьте фактическую дату совершения покупки. Возможно, вы сможете избежать обращения с ним как с краткосрочным приростом капитала, подождав всего несколько дней.

Конечно, эти временные маневры имеют большее значение для крупных сделок, чем для мелких. То же самое применимо, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, а не в более низкой.

6. Выберите основу

Большинство инвесторов используют метод « первым пришел – первым вышел» (FIFO) для расчета базисной стоимости при приобретении и продаже акций одной и той же компании или паевого фонда в разное время.

Однако есть четыре других метода на выбор: « последний пришел, первый ушел» (ЛИФО), ЛИФО по долларовой стоимости,. средняя стоимость (только для паев взаимных фондов) и конкретная идентификация акций.

Лучший выбор будет зависеть от нескольких факторов, таких как базовая цена купленных акций или паев и сумма прибыли, которая будет объявлена. В сложных случаях вам может понадобиться консультация налогового консультанта.

Вычисление вашей базовой стоимости может быть сложным предложением. Если вы используете онлайн-брокера, ваши отчеты будут на его веб-сайте. В любом случае убедитесь, что у вас есть точные записи в той или иной форме.

Выяснение того, когда была куплена ценная бумага и по какой цене, может стать кошмаром, если вы потеряли исходное заявление о подтверждении или другие записи того времени. Это особенно проблематично, если вам нужно точно определить, сколько вы получили или потеряли при продаже акций, поэтому обязательно следите за своими заявлениями. Эти даты понадобятся вам для формы Schedule D.

Особенности

• Долгосрочные доходы облагаются прибылью от инвестиций, удерживаемых более года.

• Налоги на прирост капитала применяются только к «основным активам», к которым относятся акции, облигации, ювелирные изделия, коллекции монет и недвижимость.

• Налог на прирост капитала уплачивается только после продажи инвестиции.

• Краткосрочная прибыль облагается налогом по обычной ставке подоходного налога. Для всех, кроме самых богатых, это выше, чем налог на долгосрочную прибыль.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что плохого в снижении ставки налога на прирост капитала?

Противники низкой ставки на прирост капитала ставят под сомнение справедливость более низкого налога на пассивный доход, чем на заработанный доход. Низкие налоги на прирост капитала перекладывают налоговое бремя на работающих людей. Они также утверждают, что более низкий налог на прирост капитала в первую очередь приносит пользу отрасли, защищающей от налогов. То есть вместо того, чтобы использовать свои деньги для инноваций, предприятия хранят их в низконалоговых активах.

Как можно избежать налогов на прирост капитала?

Если вы хотите инвестировать деньги и получать прибыль, вы должны будете платить налоги на прирост капитала с этой прибыли. Тем не менее, существует ряд совершенно законных способов минимизировать ваши налоги на прирост капитала: - Задержите свои инвестиции более чем на один год. В противном случае прибыль рассматривается как регулярный доход, и вы, вероятно, будете платить больше. Не забывайте, что ваши инвестиционные убытки могут быть вычтены из вашей инвестиционной прибыли по ставке до 3000 долларов в год. Некоторые инвесторы используют этот факт с пользой. Например, они продадут убыток в конце года, чтобы компенсировать убытки за год. Если ваши убытки превышают 3000 долларов, вы можете перенести убытки на будущее и вычесть их из прироста капитала. в будущие годы.- Следите за любыми квалифицирующими расходами, которые вы несете при создании или поддержании ваших инвестиций. Они увеличат стоимостную основу инвестиций и, таким образом, уменьшат налогооблагаемую прибыль.

Что хорошего в снижении ставки налога на прирост капитала?

Сторонники низкой ставки на прирост капитала утверждают, что это отличный стимул экономить деньги и инвестировать их в акции и облигации. Это увеличение инвестиций способствует росту экономики. У предприятий есть деньги, чтобы расширяться и внедрять инновации, создавая больше рабочих мест. Они также отмечают, что инвесторы используют доход после уплаты налогов для покупки этих активов. Деньги, которые они используют для покупки акций или облигаций, уже облагаются налогом как обычный доход, а добавление налога на прирост капитала приводит к двойному налогообложению.

Когда вы должны платить налоги на прирост капитала?

Вы должны уплатить налог на прирост капитала за тот год, в котором вы реализовали прибыль. Например, если вы продадите некоторые акции в любое время в течение 2022 года и получите общую прибыль в размере 140 долларов США, вы должны указать эти 140 долларов США в качестве прироста капитала в своей налоговой декларации за 2022 год. Налоги на прирост капитала уплачиваются с прибыли от продажи большинства инвестиций. если они проводятся не менее одного года. Налоги указываются в форме Приложения D. Ставка налога на прирост капитала составляет 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода за год. Высокооплачиваемые платят больше. Уровень доходов ежегодно корректируется с учетом инфляции. (См. в таблицах выше ставки налога на прирост капитала для 2021 и 2022 налоговых лет.) Если инвестиции удерживаются менее одного года, прибыль считается краткосрочной прибылью и облагается налогом как обычный доход. Для большинства людей это более высокий показатель.