Налог на удержание
Что такое удерживаемый налог?
Налог на удержание — это налог, удерживаемый у источника, то есть работодателем. Удержанный налог с заработной платы является одним из распространенных примеров налога на удержание. Работодатели переводят часть зарплаты работника в IRS для покрытия ожидаемых налогов. Работодатели также удерживают налоги, причитающиеся иностранным работникам, чтобы гарантировать, что IRS получит налоги до того, как деньги покинут границы США.
Понимание налога на удержание
Налог на удержание — это любой налог, который работодатель вычитает из зарплаты работника и платит непосредственно правительству. Обычно это происходит по двум причинам. Первая форма удержания является общей для всех сотрудников, которые ожидают уплаты налогов в течение налогового года. Налогоплательщики заполняют форму W-4 и предоставляют работодателю список удержаний,. которые уменьшат налог, удерживаемый работодателем. Удерживаемые надбавки включают в себя:
Семьи с двумя доходами.
Иждивенцы старше 17 лет.
Постатейные отчисления за предыдущие годы.
Крупные возвраты налогов или счета за предыдущие годы.
Сотрудник, не отправивший форму W-4, будет рассматриваться как не состоящий в браке человек без пособий и, таким образом, подлежит максимально возможной ставке удержания. Формы W-4 можно обновлять всякий раз, когда налогоплательщик претерпевает значительные изменения в льготах. Налогоплательщики, у которых есть основания ожидать нулевых налоговых обязательств в конце налогового года, могут требовать освобождения от удержания.
Удержанный налог для иностранных граждан
Второй вид налога на удержание — это налог, который работодатели удерживают из заработной платы иностранных граждан, работающих в Соединенных Штатах. Иностранные граждане, как правило, облагаются федеральной ставкой налога в размере 30%. Исключениями из этого правила являются иностранные граждане стран, которые имеют особые налоговые соглашения с США, таких как Канада и Япония.
Какой бы ни была причина удержания налога, удержанная сумма является оценкой тех налогов, которые работник должен будет заплатить в конце налогового года. Резервы предназначены для добросовестной попытки скорректировать удержанные суммы, чтобы лучше отразить обязательства на конец года. Налогоплательщики часто получают возмещение или обязаны произвести платеж в конце года, чтобы сверить удержание с их фактическим налоговым счетом на конец года.
В редких случаях фирмы, которые выплачивают дивиденды или проценты по инвестициям, обязаны удерживать дополнительный налог на платежи лицам, которые не предоставили идентификационный номер налогоплательщика или которые представляют особый интерес для IRS.
Работодатели должны предоставлять ежеквартальные отчеты об удержанных налогах в IRS через форму 941, также известную как Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя. IRS иногда называет работодателей, удерживающих налоги, налоговыми агентами в официальных документах.
Особые соображения
Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) ввел законодательный акт под названием «Кредит на удержание сотрудников». Этот кредит позволил правомочным работодателям уменьшить часть налоговых депозитов, которые они удержали и которые в противном случае обязаны внести. Это было использовано в качестве стимула для работодателей, чтобы сохранить сотрудников в платежной ведомости во время пандемии.
Позже кредит был продлен и изменен, когда Конгресс принял Закон о налоговых льготах для налогоплательщиков и стихийных бедствий от 2020 года, который вступил в силу 27 декабря 2020 года. Новая версия кредита позволяет правомочным работодателям требовать возмещаемый налоговый кредит в отношении доли работодателя в социальных Налог на обеспечение, равный 70% квалифицированной заработной платы, которую они выплачивают работникам после 31 декабря 2020 г. по 30 июня 2021 г. Квалифицированная заработная плата ограничена 10 000 долларов США на сотрудника за календарный квартал в 2021 году. Таким образом, максимальная доступная сумма ERC составляет 7 000 долларов США на человека. сотрудника за календарный квартал на общую сумму 14 000 долларов США в 2021 году.
Особенности
Кредит на удержание сотрудников позволяет правомочным работодателям требовать возмещаемого налогового кредита в счет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, равной 70% квалифицированной заработной платы, которую они выплачивают работникам после 31 декабря 2020 г. по 30 июня 2021 г.
Налог на удержание — это любой налог, который работодатель вычитает из зарплаты работника и платит непосредственно правительству.
Налог на заработную плату является одной из наиболее распространенных форм удержания налога.
