Retentionsskatt

Vad är en retentionsskatt?

En kvarhållandeskatt är en skatt som innehålls vid källan, det vill säga av arbetsgivaren. Löneskatteinnehållning är ett vanligt exempel på en löneskatt. Arbetsgivare överför en del av en anställds lön till IRS för att täcka förväntade skatter. Arbetsgivare behåller också skatter som utländska anställda är skyldiga för att säkerställa att IRS tar emot skatterna innan pengarna lämnar USA:s gränser.

Förstå retentionsskatten

En kvarhållande skatt är all skatt som en arbetsgivare drar av från en anställds lönecheck och betalar direkt till staten. Detta sker vanligtvis av två skäl. Den första formen av källinnehållning är vanlig för alla anställda som förväntar sig att vara skyldiga skatt under loppet av ett beskattningsår. Skattebetalare fyller i ett W-4-formulär och ger arbetsgivaren en lista över källbidrag som kommer att minska den skatt som arbetsgivaren behåller. Avdragsbidrag inkluderar:

– Tvåinkomstfamiljer.

Anhöriga som är kvalificerade för barnskatteavdraget.

• Beroende över 17 år.

• Specificerade avdrag tidigare år.

• Stora skatteåterbäringar eller räkningar tidigare år.

En anställd som inte skickar in en W-4-blankett kommer att behandlas som en ogift person utan bidrag och är därför föremål för högsta möjliga källskatt. W-4-formulär kan uppdateras närhelst en skattebetalare genomgår en betydande förändring av bidragen. Skattskyldiga som har anledning att räkna med noll skattskyldighet vid beskattningsårets utgång kan begära befrielse från innehållande.

Retentionsskatt för utländska medborgare

Den andra typen av retentionsskatt är den som arbetsgivare behåller från lönecheckarna för utländska medborgare som arbetar i USA. Utländska medborgare är i allmänhet föremål för en federal källskatt på 30 %. Undantag från denna regel inkluderar utländska medborgare i länder som har särskilda skatteavtal med USA, såsom Kanada och Japan.

Oavsett orsaken till en skatteinnehållning är det behållna beloppet en uppskattning av de skatter som den anställde kommer att vara skyldig i slutet av beskattningsåret. Bidragen är avsedda att vara ett försök i god tro att justera de innehållna beloppen för att bättre återspegla förpliktelsen vid årets slut. Skattebetalare får ofta en återbetalning eller är skyldiga att göra en betalning vid årets slut för att förena källskatten med deras faktiska skatteräkning vid årets slut.

I sällsynta fall måste företag som betalar utdelningar eller ränta på investeringar behålla reservinnehållning på betalningar till individer som inte har angett ett skatteidentifikationsnummer eller som är av särskilt intresse för IRS.

Arbetsgivare måste göra kvartalsrapporter om innehållna skatter till IRS via blankett 941, även känd som Employer's Quarterly Federal Tax Return. IRS hänvisar ibland till arbetsgivares innehållande av skatter som källskattemedel i officiella dokument.

Särskilda överväganden

Corona-lagen om hjälp, lättnad och ekonomisk säkerhet (CARES) införde en lagstiftning som heter Employee Retention Credit. Detta tillgodohavande gjorde det möjligt för berättigade arbetsgivare att minska en del av de insättningar av arbetsskatt som de höll inne och annars är skyldiga att göra. Det användes som ett incitament för arbetsgivare att hålla anställda på lönelistan under pandemin.

Krediten förlängdes och ändrades senare när kongressen antog Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2020, som antogs den 27 december 2020. Den nya versionen av krediten tillåter kvalificerade arbetsgivare att göra anspråk på en återbetalningsbar skattelättnad mot arbetsgivarandelen i Social. Säkerhetsskatt motsvarande 70 % av de kvalificerade lönerna de betalar till anställda efter den 31 december 2020, till och med den 30 juni 2021. Kvalificerade löner är begränsade till 10 000 USD per anställd per kalenderkvartal 2021. Det maximala ERC-beloppet som är tillgängligt är alltså 7 000 USD per anställd per kalenderkvartal, för totalt 14 000 USD 2021.

##Höjdpunkter

• Medarbetarbehållningskrediten tillåter kvalificerade arbetsgivare att göra anspråk på en återbetalningsbar skattelättnad mot arbetsgivarandelen av socialförsäkringsskatt motsvarande 70 % av de kvalificerade lönerna de betalar till anställda efter den 31 december 2020, till och med den 30 juni 2021.

– En kvarhållandeskatt är all skatt som en arbetsgivare drar av från en anställds lön och betalar direkt till staten.

– Löneskatt är en av de vanligaste formerna av kvarhållandeskatt.