Tassa di conservazione
Che cos'è una tassa di conservazione?
La ritenuta d'acconto è un'imposta trattenuta alla fonte, cioè dal datore di lavoro. La ritenuta d'acconto sull'imposta sui salari è un esempio comune di imposta di ritenzione. I datori di lavoro deviano una parte della busta paga di un dipendente all'IRS per coprire le tasse previste. I datori di lavoro trattengono anche le tasse dovute dai dipendenti stranieri per garantire che l'IRS riceva le tasse prima che il denaro lasci i confini degli Stati Uniti.
Capire la tassa di conservazione
Una tassa di ritenzione è qualsiasi tassa che un datore di lavoro detrae dalla busta paga di un dipendente e paga direttamente al governo. Questo avviene comunemente per due ragioni. La prima forma di ritenuta alla fonte è comune a tutti i dipendenti che si aspettano di dover pagare le tasse nel corso di un anno fiscale. I contribuenti compilano un modulo W-4 e forniscono al datore di lavoro un elenco di ritenute alla fonte che ridurranno l'imposta trattenuta dal datore di lavoro. Le ritenute d'acconto comprendono:
Famiglie a doppio reddito.
Persone a carico di età superiore ai 17 anni.
Detrazioni dettagliate negli anni precedenti.
Grandi rimborsi fiscali o fatture negli anni precedenti.
Un dipendente che non presenta un modulo W-4 sarà trattato come una persona non sposata senza indennità e quindi è soggetto al tasso di ritenuta d'acconto più alto possibile. I moduli W-4 possono essere aggiornati ogni volta che un contribuente subisce una modifica significativa delle indennità. I contribuenti che hanno motivo di aspettarsi un'imposta zero alla fine dell'anno fiscale possono richiedere l'esenzione dalla ritenuta d'acconto.
Tassa di ritenzione per cittadini stranieri
Il secondo tipo di imposta di ritenzione è quella che i datori di lavoro trattengono dalle buste paga dei cittadini stranieri che lavorano negli Stati Uniti. I cittadini stranieri sono generalmente soggetti a una ritenuta d'acconto federale del 30%. Fanno eccezione a questa regola i cittadini stranieri di paesi che hanno accordi fiscali specifici con gli Stati Uniti, come Canada e Giappone.
Qualunque sia il motivo di una ritenuta d'acconto, l'importo trattenuto è una stima di quelle imposte che il lavoratore dovrà pagare alla fine dell'anno fiscale. Le indennità devono essere un tentativo in buona fede di adeguare gli importi trattenuti per riflettere meglio l'obbligazione di fine anno. I contribuenti spesso ricevono un rimborso o sono obbligati a effettuare un pagamento di fine anno per conciliare la ritenuta d'acconto con la loro effettiva fattura fiscale di fine anno.
In rari casi, le aziende che pagano dividendi o interessi sugli investimenti sono tenute a trattenere una ritenuta d'acconto sui pagamenti a persone che non hanno fornito un numero di identificazione fiscale o che sono di particolare interesse per l'IRS.
I datori di lavoro devono presentare rapporti trimestrali sulle ritenute fiscali all'IRS tramite il modulo 941, noto anche come dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro. L'IRS a volte si riferisce ai datori di lavoro che trattengono le tasse come sostituti d'imposta nei documenti ufficiali.
Considerazioni speciali
Il Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act ha introdotto un atto legislativo chiamato Employee Retention Credit. Questo credito ha consentito ai datori di lavoro idonei di ridurre una parte dei depositi dell'imposta sul lavoro che hanno trattenuto e sono altrimenti tenuti a effettuare. È stato utilizzato come incentivo per i datori di lavoro per mantenere i dipendenti sul libro paga durante la pandemia.
Il credito è stato successivamente esteso e modificato quando il Congresso ha approvato il Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act del 2020, che è stato promulgato il 27 dicembre 2020. La nuova versione del credito consente ai datori di lavoro idonei di richiedere un credito d'imposta rimborsabile contro la quota del datore di lavoro di Social Imposta di sicurezza pari al 70% della retribuzione qualificata pagata ai dipendenti dopo il 31 dicembre 2020 fino al 30 giugno 2021. La retribuzione qualificata è limitata a $ 10.000 per dipendente per trimestre solare nel 2021. Pertanto, l'importo massimo ERC disponibile è di $ 7.000 per dipendente per trimestre solare, per un totale di $ 14.000 nel 2021.
Mette in risalto
Il credito di ritenzione dei dipendenti consente ai datori di lavoro idonei di richiedere un credito d'imposta rimborsabile contro la quota del datore di lavoro dell'imposta sulla sicurezza sociale pari al 70% della retribuzione qualificata che pagano ai dipendenti dopo il 31 dicembre 2020 fino al 30 giugno 2021.
Una tassa di ritenzione è qualsiasi tassa che un datore di lavoro detrae dalla busta paga di un dipendente e paga direttamente al governo.
L'imposta sui salari è una delle forme più comuni di imposta di ritenzione.
