Fastholdelsesskat

Hvad er en tilbageholdelsesskat?

En tilbageholdelsesskat er en skat, der tilbageholdes ved kilden, det vil sige af arbejdsgiveren. Indeholdelse af lønsumsafgift er et almindeligt eksempel på en tilbageholdelsesskat. Arbejdsgivere omdirigerer en del af en medarbejders lønseddel til IRS for at dække forventede skatter. Arbejdsgivere beholder også skatter, som udenlandske ansatte skylder, for at sikre, at IRS modtager skatterne, før pengene forlader amerikanske grænser.

Forstå tilbageholdelsesafgiften

En tilbageholdelsesskat er enhver skat, som en arbejdsgiver trækker fra en medarbejders lønseddel og betaler direkte til regeringen. Dette sker normalt af to årsager. Den første form for tilbageholdelse er almindelig for alle ansatte, der forventer at skulle skylde skat i løbet af et skatteår. Skatteydere udfylder en W-4-formular og giver arbejdsgiveren en liste over tilbageholdelsesgodtgørelser, der vil reducere den skat, som arbejdsgiveren tilbageholder. Tilbageholdelse af godtgørelser omfatter:

• Familier med to indkomster.

Forsørgere,. der kvalificerer sig til børneskattefradraget.

• Forsørgere over 17 år.

• Udtalte fradrag i tidligere år.

• Store skatterefusioner eller regninger i tidligere år.

En medarbejder, der ikke indsender en W-4-formular, vil blive behandlet som en ugift person uden tillæg og er således underlagt den højest mulige tilbageholdelsessats. W-4-formularer kan opdateres, når en skatteyder gennemgår en væsentlig ændring i godtgørelser. Skatteydere, der har grund til at forvente nul skattepligt ved udgangen af skatteåret, kan kræve fritagelse for indeholdelse.

Fastholdelsesskat for udenlandske statsborgere

Den anden type tilbageholdelsesskat er den, som arbejdsgivere beholder fra lønsedler for udenlandske statsborgere, der arbejder i USA. Udenlandske statsborgere er generelt underlagt en føderal tilbageholdelsessats på 30 %. Undtagelser fra denne regel omfatter udenlandske statsborgere fra lande, der har specifikke skatteaftaler med USA, såsom Canada og Japan.

Uanset årsagen til en skatteindeholdelse, er det tilbageholdte beløb et skøn over de skatter, som medarbejderen skal skylde ved udgangen af skatteåret. Tilskud er ment som et forsøg i god tro på at justere de tilbageholdte beløb, så de bedre afspejler forpligtelsen ved årets udgang. Skatteydere modtager ofte refusion eller er forpligtet til at foretage en ultimobetaling for at afstemme tilbageholdelse med deres faktiske ultimoskatteregning.

I sjældne tilfælde er virksomheder, der betaler udbytte eller renter på investeringer, forpligtet til at beholde backup tilbageholdelse af betalinger til enkeltpersoner, der ikke har oplyst et skatte-id, eller som er af særlig interesse for IRS.

Arbejdsgivere skal lave kvartalsvise rapporter om tilbageholdte skatter til IRS via formular 941, også kendt som Employer's Quarterly Federal Tax Return. IRS henviser nogle gange til arbejdsgivere, der tilbageholder skat, som tilbageholdelsesagenter i officielle dokumenter.

Særlige overvejelser

Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES) introducerede et stykke lovgivning kaldet Employee Retention Credit. Denne kredit gav berettigede arbejdsgivere mulighed for at reducere en del af de beskæftigelsesskatteindskud, de tilbageholdt og ellers er forpligtet til at foretage. Det blev brugt som et incitament for arbejdsgivere til at holde medarbejdere på løn under pandemien.

Kreditten blev senere forlænget og ændret, da Kongressen vedtog Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2020, som blev vedtaget den 27. december 2020. Den nye version af kreditten giver berettigede arbejdsgivere mulighed for at kræve et refunderbart skattefradrag mod arbejdsgiverandelen af Social Sikkerhedsskat svarende til 70 % af den kvalificerede løn, de betaler til medarbejderne efter 31. december 2020 til og med 30. juni 2021. Kvalificerede lønninger er begrænset til 10.000 USD pr. medarbejder pr. kalenderkvartal i 2021. Det maksimale ERC-beløb, der er til rådighed, er således 7.000 USD pr. medarbejder pr. kalenderkvartal, for i alt $14.000 i 2021.

##Højdepunkter

• Medarbejdertilbageholdelseskreditten giver berettigede arbejdsgivere mulighed for at kræve et refunderbart skattefradrag mod arbejdsgiverandelen af socialsikringsskatten svarende til 70 % af den kvalificerede løn, de betaler til medarbejderne efter den 31. december 2020 til og med den 30. juni 2021.

• En fastholdelsesskat er enhver skat, som en arbejdsgiver trækker fra en medarbejders lønseddel og betaler direkte til det offentlige.

• Lønsumsafgift er en af de mest almindelige former for fastholdelsesskat.