保持税
##保持税とは何ですか？
保持税は、源泉徴収、つまり雇用主によって源泉徴収される税です。給与税の源泉徴収は、留保税の一般的な例の1つです。雇用主は、予想される税金をカバーするために、従業員の給与の一部をIRSに振り向けます。雇用主はまた、お金が米国の国境を離れる前にIRSが税金を受け取ることを保証するために、海外の従業員が支払うべき税金を保持します。
##保持税を理解する
留保税とは、雇用主が従業員の給与から差し引いて政府に直接支払う税金のことです。これは通常、2つの理由で発生します。源泉徴収の最初の形式は、課税年度中に税金を支払うことを期待しているすべての従業員に共通です。納税者はW-4フォームに記入し、雇用主が保持する税金を削減する源泉徴収手当のリストを雇用主に提供します。源泉徴収手当には次のものが含まれます。
-二世帯世帯。
-17歳以上の扶養家族。
-過年度の項目別控除。
-過年度の多額の税金還付または請求。
W-4フォームを提出しない従業員は、手当のない未婚者として扱われるため、可能な限り高い源泉徴収税率の対象となります。 W-4フォームは、納税者が手当に大幅な変更を加えた場合はいつでも更新できます。課税年度の終わりにゼロ納税義務を期待する理由がある納税者は、源泉徴収の免除を請求することができます。
##外国人の保持税
2番目のタイプの保持税は、雇用主が米国で働く外国人の給与から保持するものです。外国人は通常、30％の連邦源泉徴収税の対象となります。この規則の例外には、カナダや日本など、米国と特定の租税条約を締結している国の外国人が含まれます。
源泉徴収の理由が何であれ、留保額は、課税年度の終わりに従業員が支払うべき税金の見積もりです。引当金は、年末の義務をより適切に反映するように源泉徴収額を調整する誠実な試みであることが意図されています。納税者は、多くの場合、源泉徴収を実際の年末の税額と照合するために、払い戻しを受けるか、年末の支払いを行う義務があります。
まれに、配当金や投資の利子を支払う企業は、納税者番号を提供していない個人やIRSに特別な関心を持っている個人への支払いの予備源泉徴収を保持する必要があります。
雇用主は、フォーム941を介してIRSに源泉徴収税の四半期報告書を作成する必要があります。これは、雇用主の四半期連邦税申告書とも呼ばれます。 IRSは、公式文書で源泉徴収義務者を源泉徴収義務者と呼ぶことがあります。
##特別な考慮事項
コロナウイルス支援・救済・経済的安全保障（CARES）法は、従業員保持クレジットと呼ばれる法律を導入しました。このクレジットにより、適格な雇用主は、源泉徴収した、またはその他の方法で行う必要のある雇用税の保証金の一部を減らすことができました。これは、パンデミックの間、雇用主が従業員の給与を維持するためのインセンティブとして使用されました。
クレジットは、2020年12月27日に制定された2020年の納税者確実性および災害税控除法を議会が可決したときに延長および修正されました。新しいバージョンのクレジットにより、適格な雇用者は、ソーシャルの雇用者シェアに対して返金可能な税額控除を請求できます。 2020年12月31日から2021年6月30日までに従業員に支払う適格賃金の70％に相当するセキュリティ税。適格賃金は、2021年の暦四半期ごとに従業員1人あたり10,000ドルに制限されます。したがって、利用可能なERCの最大額は1人あたり7,000ドルです。暦四半期あたりの従業員、2021年には合計14,000ドル。
##ハイライト
-従業員保持クレジットにより、適格雇用者は、2020年12月31日から2021年6月30日までに従業員に支払う適格賃金の70％に相当する社会保障税の雇用者負担分に対して払い戻し可能な税額控除を請求できます。
-留保税とは、雇用主が従業員の給与から差し引いて政府に直接支払う税金のことです。
-給与税は、保持税の最も一般的な形式の1つです。
