Cukai Pengekalan
Apakah itu Cukai Pengekalan?
Cukai pengekalan ialah cukai yang ditahan di sumber, iaitu, oleh majikan. Penahanan cukai gaji ialah satu contoh biasa cukai pengekalan. Majikan mengalihkan sebahagian daripada gaji pekerja kepada IRS untuk menampung cukai yang dijangkakan. Majikan juga mengekalkan cukai yang terhutang oleh pekerja luar negara untuk memastikan IRS menerima cukai sebelum wang itu meninggalkan sempadan AS.
Memahami Cukai Pengekalan
Cukai pengekalan ialah sebarang cukai yang ditolak oleh majikan daripada gaji pekerja dan bayar terus kepada kerajaan. Ini biasanya berlaku kerana dua sebab. Bentuk penahanan pertama adalah perkara biasa bagi semua pekerja yang menjangkakan untuk berhutang cukai sepanjang tahun cukai. Pembayar cukai melengkapkan borang W-4 dan memberikan majikan senarai elaun penangguhan yang akan mengurangkan cukai yang ditahan oleh majikan. Elaun penahanan termasuk:
Keluarga dua pendapatan.
Tanggungan yang layak untuk Kredit Cukai Anak.
Tanggungan yang berumur 17 tahun ke atas.
Potongan terperinci pada tahun-tahun sebelumnya.
Bayaran balik cukai atau bil yang besar pada tahun-tahun sebelumnya.
Pekerja yang tidak menghantar borang W-4 akan dianggap sebagai orang yang belum berkahwin tanpa elaun dan dengan itu tertakluk kepada kadar penangguhan setinggi mungkin. Borang W-4 boleh dikemas kini apabila pembayar cukai mengalami perubahan ketara dalam elaun. Pembayar cukai yang mempunyai sebab untuk mengharapkan liabiliti cukai sifar pada akhir tahun cukai boleh menuntut pengecualian daripada penahanan.
Cukai Pengekalan untuk Warganegara Asing
Jenis cukai pengekalan kedua ialah cukai yang disimpan oleh majikan daripada gaji warga asing yang bekerja di Amerika Syarikat. Warganegara asing biasanya tertakluk kepada kadar pegangan persekutuan sebanyak 30%. Pengecualian kepada peraturan ini termasuk warga asing negara yang mempunyai perjanjian cukai khusus dengan AS, seperti Kanada dan Jepun.
Walau apa pun sebab untuk penahanan cukai, jumlah yang dikekalkan adalah anggaran cukai tersebut yang akan dibayar oleh pekerja pada akhir tahun cukai. Elaun dimaksudkan sebagai percubaan suci hati untuk melaraskan jumlah yang ditahan untuk menggambarkan dengan lebih baik obligasi akhir tahun. Pembayar cukai sering menerima bayaran balik atau diwajibkan untuk membuat pembayaran akhir tahun untuk menyelaraskan pegangan dengan bil cukai akhir tahun mereka yang sebenar.
Dalam kes yang jarang berlaku, firma yang membayar dividen atau faedah ke atas pelaburan dikehendaki mengekalkan penahanan sandaran pembayaran kepada individu yang tidak memberikan nombor pengenalan cukai atau yang mempunyai kepentingan khusus kepada IRS.
Majikan mesti membuat laporan suku tahunan cukai tertahan kepada IRS melalui borang 941, juga dikenali sebagai Nyata Cukai Persekutuan Suku Tahunan Majikan. IRS kadangkala merujuk kepada majikan yang menahan cukai sebagai ejen penangguhan dalam dokumen rasmi.
Pertimbangan Khas
Akta Bantuan, Bantuan dan Keselamatan Ekonomi (CARES) Coronavirus memperkenalkan satu perundangan yang dipanggil Kredit Pengekalan Pekerja. Kredit ini membenarkan majikan yang layak mengurangkan sebahagian daripada deposit cukai pekerjaan yang mereka ditahan dan sebaliknya perlu dibuat. Ia digunakan sebagai insentif bagi majikan untuk mengekalkan pekerja dalam senarai gaji semasa wabak.
Kredit itu kemudiannya dilanjutkan dan dipinda apabila Kongres meluluskan Akta Kepastian Pembayar Cukai dan Pelepasan Cukai Bencana 2020, yang telah digubal pada 27 Disember 2020. Versi baharu kredit tersebut membolehkan majikan yang layak menuntut kredit cukai yang boleh dibayar balik terhadap bahagian majikan Sosial Cukai keselamatan bersamaan dengan 70% daripada gaji layak yang mereka bayar kepada pekerja selepas 31 Disember 2020, hingga 30 Jun 2021. Gaji layak dihadkan kepada $10,000 setiap pekerja setiap suku kalendar pada 2021. Oleh itu, jumlah maksimum ERC yang tersedia ialah $7,000 setiap pekerja setiap suku tahun kalendar, dengan jumlah $14,000 pada 2021.
Sorotan
Kredit Pengekalan Pekerja membenarkan majikan yang layak menuntut kredit cukai yang boleh dibayar balik terhadap bahagian majikan cukai Keselamatan Sosial bersamaan dengan 70% daripada gaji layak yang mereka bayar kepada pekerja selepas 31 Disember 2020, hingga 30 Jun 2021.
Cukai pengekalan ialah sebarang cukai yang ditolak oleh majikan daripada gaji pekerja dan bayar terus kepada kerajaan.
Cukai gaji ialah salah satu bentuk cukai pengekalan yang paling biasa.
