Taxe de rétention
Qu'est-ce qu'une taxe de rétention ?
Une retenue d'impôt est un impôt retenu à la source, c'est-à-dire par l'employeur. La retenue d'impôt sur les salaires est un exemple courant de retenue d'impôt. Les employeurs détournent une partie du chèque de paie d'un employé vers l'IRS pour couvrir les impôts anticipés. Les employeurs retiennent également les impôts dus par les employés à l'étranger pour s'assurer que l'IRS reçoit les impôts avant que l'argent ne quitte les frontières américaines.
Comprendre la retenue d'impôt
Une retenue d'impôt est toute taxe qu'un employeur déduit du salaire d'un employé et verse directement au gouvernement. Cela se produit généralement pour deux raisons. La première forme de retenue à la source est courante pour tous les employés qui s'attendent à devoir des impôts au cours d'une année d'imposition. Les contribuables remplissent un formulaire W-4 et fournissent à l'employeur une liste des retenues à la source qui réduiront l'impôt retenu par l'employeur. Les retenues à la source comprennent :
Familles à deux revenus.
Les personnes à charge éligibles au crédit d'impôt pour enfants.
Personnes à charge de plus de 17 ans.
Déductions détaillées des années précédentes.
Remboursements d'impôts importants ou factures des années précédentes.
Un employé qui ne soumet pas de formulaire W-4 sera traité comme une personne célibataire sans indemnités et sera donc soumis au taux de retenue le plus élevé possible. Les formulaires W-4 peuvent être mis à jour chaque fois qu'un contribuable subit une modification importante des allocations. Les contribuables qui ont des raisons de s'attendre à un impôt nul à la fin de l'année d'imposition peuvent demander une exonération de retenue à la source.
Taxe de rétention pour les ressortissants étrangers
Le deuxième type d'impôt de rétention est celui que les employeurs prélèvent sur les chèques de paie des ressortissants étrangers travaillant aux États-Unis. Les ressortissants étrangers sont généralement soumis à un taux de retenue fédéral de 30 %. Les exceptions à cette règle incluent les ressortissants étrangers de pays qui ont des conventions fiscales spécifiques avec les États-Unis, comme le Canada et le Japon.
Quelle que soit la raison d'une retenue d'impôt, le montant retenu est une estimation des impôts que le salarié devra payer à la fin de l' année d'imposition. Les allocations sont censées être une tentative de bonne foi d'ajuster les montants retenus pour mieux refléter l'obligation de fin d'année. Les contribuables reçoivent souvent un remboursement ou sont obligés de faire un paiement de fin d'année pour concilier la retenue avec leur facture d'impôt réelle de fin d'année.
Dans de rares cas, les entreprises qui versent des dividendes ou des intérêts sur les investissements sont tenues de conserver une retenue à la source sur les paiements aux personnes qui n'ont pas fourni de numéro d'identification fiscale ou qui présentent un intérêt particulier pour l'IRS.
Les employeurs doivent faire des déclarations trimestrielles des retenues d'impôt à l'IRS via le formulaire 941, également connu sous le nom de déclaration de revenus fédérale trimestrielle de l'employeur. L'IRS fait parfois référence aux employeurs qui retiennent les impôts en tant qu'agents de retenue dans les documents officiels.
Considérations particulières
La loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act) a introduit une loi appelée Employee Retention Credit. Ce crédit permettait aux employeurs admissibles de réduire une partie des dépôts d'impôt sur l'emploi qu'ils retenaient et qu'ils étaient autrement tenus de verser. Il a été utilisé comme une incitation pour les employeurs à maintenir les employés sur la liste de paie pendant la pandémie.
Le crédit a ensuite été prolongé et modifié lorsque le Congrès a adopté la loi de 2020 sur la certitude des contribuables et l'allégement fiscal en cas de catastrophe, qui a été promulguée le 27 décembre 2020. La nouvelle version du crédit permet aux employeurs éligibles de demander un crédit d'impôt remboursable sur la part de l'employeur de Social Taxe de sécurité égale à 70 % des salaires qualifiés qu'ils versent aux employés après le 31 décembre 2020, jusqu'au 30 juin 2021. Les salaires qualifiés sont limités à 10 000 $ par employé et par trimestre civil en 2021. Ainsi, le montant maximal de l'ERC disponible est de 7 000 $ par employé par trimestre civil, pour un total de 14 000 $ en 2021.
Points forts
Le crédit de rétention des employés permet aux employeurs éligibles de réclamer un crédit d'impôt remboursable sur la part de l'employeur de la taxe de sécurité sociale égal à 70 % des salaires qualifiés qu'ils versent aux employés après le 31 décembre 2020 et jusqu'au 30 juin 2021.
Une retenue d'impôt est toute taxe qu'un employeur déduit du salaire d'un employé et verse directement au gouvernement.
La taxe sur les salaires est l'une des formes les plus courantes de retenue d'impôt.
