Impuesto de retención
驴Qu茅 es un impuesto de retenci贸n?
Un impuesto de retenci贸n es un impuesto retenido en la fuente, es decir, por el empleador. La retenci贸n de impuestos sobre la n贸mina es un ejemplo com煤n de un impuesto de retenci贸n. Los empleadores desv铆an una parte del cheque de pago de un empleado al IRS para cubrir los impuestos anticipados. Los empleadores tambi茅n retienen los impuestos adeudados por los empleados en el extranjero para garantizar que el IRS reciba los impuestos antes de que el dinero salga de las fronteras de EE. UU.
Entendiendo el Impuesto de Retenci贸n
Un impuesto de retenci贸n es cualquier impuesto que un empleador deduce del cheque de pago de un empleado y paga directamente al gobierno. Esto com煤nmente ocurre por dos razones. La primera forma de retenci贸n es com煤n para todos los empleados que esperan adeudar impuestos en el transcurso de un a帽o fiscal. Los contribuyentes completan un formulario W-4 y proporcionan al empleador una lista de exenciones de retenci贸n que reducir谩n el impuesto retenido por el empleador. Las asignaciones de retenci贸n incluyen:
Familias de dos ingresos.
Dependientes que califiquen para el Cr茅dito Tributario por Hijos.
Dependientes mayores de 17 a帽os.
Deducciones detalladas en ejercicios anteriores.
Grandes devoluciones de impuestos o facturas en a帽os anteriores.
Un empleado que no presente un formulario W-4 ser谩 tratado como una persona soltera sin asignaciones y, por lo tanto, estar谩 sujeto a la tasa de retenci贸n m谩s alta posible. Los formularios W-4 se pueden actualizar siempre que un contribuyente experimente un cambio significativo en las asignaciones. Los contribuyentes que tienen motivos para esperar una obligaci贸n tributaria cero al final del a帽o fiscal pueden reclamar la exenci贸n de la retenci贸n.
Impuesto de Retenci贸n para Extranjeros
El segundo tipo de impuesto de retenci贸n es el que los empleadores retienen de los cheques de pago de los ciudadanos extranjeros que trabajan en los Estados Unidos. Los ciudadanos extranjeros generalmente est谩n sujetos a una tasa de retenci贸n federal del 30%. Las excepciones a esta regla incluyen a los ciudadanos extranjeros de pa铆ses que tienen tratados fiscales espec铆ficos con los EE. UU., como Canad谩 y Jap贸n.
Cualquiera que sea el motivo de una retenci贸n de impuestos, la cantidad retenida es una estimaci贸n de esos impuestos que el empleado deber谩 al final del a帽o fiscal. Las provisiones est谩n destinadas a ser un intento de buena fe de ajustar los montos retenidos para reflejar mejor la obligaci贸n de fin de a帽o. Los contribuyentes a menudo reciben un reembolso o est谩n obligados a hacer un pago de fin de a帽o para conciliar la retenci贸n con su factura de impuestos de fin de a帽o real.
En casos excepcionales, las empresas que pagan dividendos o intereses sobre inversiones est谩n obligadas a retener retenciones de respaldo sobre los pagos a personas que no han proporcionado un n煤mero de identificaci贸n fiscal o que son de especial inter茅s para el IRS.
Los empleadores deben presentar informes trimestrales de impuestos retenidos al IRS a trav茅s del formulario 941, tambi茅n conocido como Declaraci贸n de impuestos federales trimestrales del empleador. El IRS a veces se refiere a los empleadores que retienen impuestos como agentes de retenci贸n en documentos oficiales.
Consideraciones Especiales
La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Econ贸mica de Coronavirus (CARES) introdujo una legislaci贸n llamada Cr茅dito de Retenci贸n de Empleados. Este cr茅dito permiti贸 a los empleadores elegibles reducir una parte de los dep贸sitos de impuestos sobre la n贸mina que retuvieron y que, de lo contrario, est谩n obligados a realizar. Se utiliz贸 como incentivo para que los empleadores mantuvieran a los empleados en n贸mina durante la pandemia.
El cr茅dito se extendi贸 y modific贸 posteriormente cuando el Congreso aprob贸 la Ley de Alivio Tributario por Desastre y Seguridad del Contribuyente de 2020, que se promulg贸 el 27 de diciembre de 2020. La nueva versi贸n del cr茅dito permite a los empleadores elegibles reclamar un cr茅dito fiscal reembolsable contra la parte del empleador de Social Impuesto de seguridad equivalente al 70% de los salarios calificados que pagan a los empleados despu茅s del 31 de diciembre de 2020 hasta el 30 de junio de 2021. Los salarios calificados est谩n limitados a $10,000 por empleado por trimestre calendario en 2021. Por lo tanto, el monto m谩ximo de ERC disponible es de $7,000 por empleado por trimestre calendario, por un total de $14,000 en 2021.
Reflejos
El Cr茅dito por retenci贸n de empleados permite a los empleadores elegibles reclamar un cr茅dito fiscal reembolsable contra la parte del empleador del impuesto del Seguro Social equivalente al 70 % de los salarios calificados que pagan a los empleados despu茅s del 31 de diciembre de 2020 hasta el 30 de junio de 2021.
Un impuesto de retenci贸n es cualquier impuesto que un empleador deduce del cheque de pago de un empleado y paga directamente al gobierno.
El impuesto sobre la n贸mina es una de las formas m谩s comunes de impuesto de retenci贸n.
