Steuerrückbehalt
Was ist eine Einbehaltungssteuer?
Ein Steuerrückbehalt ist eine Steuer, die an der Quelle, also vom Arbeitgeber, einbehalten wird. Der Lohnsteuerabzug ist ein gängiges Beispiel für eine Einbehaltsteuer. Arbeitgeber leiten einen Teil des Gehaltsschecks eines Mitarbeiters an die IRS um, um erwartete Steuern zu decken. Arbeitgeber behalten auch Steuern ein, die von ausländischen Mitarbeitern geschuldet werden, um sicherzustellen, dass der IRS die Steuern erhält, bevor das Geld die US-Grenzen verlässt.
Die Retention Tax verstehen
Eine Zurückbehaltungssteuer ist jede Steuer, die ein Arbeitgeber vom Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers abzieht und direkt an die Regierung zahlt. Dies geschieht üblicherweise aus zwei Gründen. Die erste Form des Quellensteuerabzugs ist bei allen Arbeitnehmern üblich, die voraussichtlich im Laufe eines Steuerjahres Steuern schulden. Steuerzahler füllen ein W-4-Formular aus und stellen dem Arbeitgeber eine Liste der Quellensteuerabzüge zur Verfügung,. die die vom Arbeitgeber einbehaltene Steuer reduzieren. Zu den Quellensteuern gehören:
Familien mit zwei Einkommen.
Unterhaltsberechtigte, die sich für den Steuergutschrift für Kinder qualifizieren.
Angehörige über 17 Jahre.
Einzelabzüge in Vorjahren.
Große Steuererstattungen oder Rechnungen in den Vorjahren.
Ein Arbeitnehmer, der kein W-4-Formular einreicht, wird als unverheiratete Person ohne Zulagen behandelt und unterliegt daher dem höchstmöglichen Quellensteuersatz. W-4-Formulare können immer dann aktualisiert werden, wenn ein Steuerzahler eine wesentliche Änderung der Freibeträge erfährt. Steuerpflichtige, die am Ende des Steuerjahres Grund haben, mit einer Nullsteuerpflicht zu rechnen, können eine Quellensteuerbefreiung geltend machen.
Steuerrückbehalt für Ausländer
Die zweite Art der Einbehaltsteuer ist die, die Arbeitgeber von den Gehaltsschecks von Ausländern einbehalten, die in den Vereinigten Staaten arbeiten. Ausländer unterliegen grundsätzlich einem eidgenössischen Steuersatz von 30 %. Ausnahmen von dieser Regel sind ausländische Staatsangehörige von Ländern, die spezielle Steuerabkommen mit den USA haben, wie z. B. Kanada und Japan.
Was auch immer der Grund für einen Steuerabzug ist, der einbehaltene Betrag ist eine Schätzung der Steuern, die der Arbeitnehmer am Ende des Steuerjahres schulden wird. Wertberichtigungen sollen ein Versuch in gutem Glauben sein, die einbehaltenen Beträge anzupassen, um die Verpflichtung zum Jahresende besser widerzuspiegeln. Steuerzahler erhalten häufig eine Rückerstattung oder sind verpflichtet, eine Jahresendzahlung zu leisten, um die Quellensteuer mit ihrer tatsächlichen Jahresendsteuerrechnung abzugleichen.
In seltenen Fällen müssen Unternehmen, die Dividenden oder Zinsen auf Investitionen zahlen, Quellensteuern auf Zahlungen an Personen einbehalten, die keine Steueridentifikationsnummer angegeben haben oder die für den IRS von besonderem Interesse sind.
Arbeitgeber müssen dem IRS vierteljährliche Berichte über einbehaltene Steuern über das Formular 941 übermitteln, das auch als vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers bekannt ist. Der IRS bezieht sich in offiziellen Dokumenten manchmal auf Arbeitgeber, die Quellensteuern als Quellensteuern einbehalten.
Besondere Überlegungen
Mit dem Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act wurde ein Gesetz namens Employee Retention Credit eingeführt. Diese Gutschrift ermöglichte es berechtigten Arbeitgebern, einen Teil der von ihnen einbehaltenen und ansonsten zu leistenden Lohnsteuereinlagen zu reduzieren. Es wurde als Anreiz für Arbeitgeber genutzt, die Mitarbeiter während der Pandemie auf der Gehaltsliste zu halten.
Die Gutschrift wurde später erweitert und geändert, als der Kongress das Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act von 2020 verabschiedete, das am 27. Dezember 2020 in Kraft trat. Die neue Version der Gutschrift ermöglicht berechtigten Arbeitgebern, eine erstattungsfähige Steuergutschrift gegen den Arbeitgeberanteil von Social zu beantragen Sicherheitssteuer in Höhe von 70 % der qualifizierten Löhne, die sie nach dem 31. Dezember 2020 bis zum 30. Juni 2021 an Mitarbeiter zahlen. Qualifizierte Löhne sind auf 10.000 USD pro Mitarbeiter und Kalenderquartal im Jahr 2021 begrenzt. Somit beträgt der maximal verfügbare ERC-Betrag 7.000 USD pro Mitarbeiter pro Kalenderquartal für insgesamt 14.000 USD im Jahr 2021.
Höhepunkte
Der Employee Retention Credit ermöglicht berechtigten Arbeitgebern, eine erstattungsfähige Steuergutschrift auf den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungssteuer in Höhe von 70 % des qualifizierten Lohns zu beantragen, den sie nach dem 31. Dezember 2020 bis zum 30. Juni 2021 an Mitarbeiter zahlen.
Eine Steuerrückbehalt ist jede Steuer, die ein Arbeitgeber vom Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers abzieht und direkt an die Regierung abführt.
Die Lohnsteuer ist eine der häufigsten Formen des Steuerrückbehalts.
