Imposto de retenção
O que é um imposto de retenção?
Um imposto de retenção é um imposto retido na fonte, ou seja, pelo empregador. A retenção de imposto sobre a folha de pagamento é um exemplo comum de imposto de retenção. Os empregadores desviam uma parte do salário de um empregado para o IRS para cobrir os impostos antecipados. Os empregadores também retêm os impostos devidos por funcionários estrangeiros para garantir que o IRS receba os impostos antes que o dinheiro saia das fronteiras dos EUA.
Entendendo o Imposto de Retenção
Um imposto de retenção é qualquer imposto que um empregador deduz do salário de um funcionário e paga diretamente ao governo. Isso geralmente ocorre por dois motivos. A primeira forma de retenção é comum a todos os funcionários que esperam pagar impostos ao longo de um ano fiscal. Os contribuintes preenchem um formulário W-4 e fornecem ao empregador uma lista de subsÃdios retidos na fonte que reduzirão o imposto retido pelo empregador. Os subsÃdios de retenção incluem:
FamÃlias de duas rendas.
Dependentes que se qualifiquem para o Crédito Fiscal Filho.
Dependentes maiores de 17 anos.
Deduções discriminadas em anos anteriores.
Grandes restituições de impostos ou contas em anos anteriores.
Um funcionário que não enviar um formulário W-4 será tratado como solteiro sem subsÃdios e, portanto, estará sujeito à taxa de retenção mais alta possÃvel. Os formulários W-4 podem ser atualizados sempre que um contribuinte sofrer uma alteração significativa nas permissões. Os contribuintes que tenham motivos para esperar zero responsabilidade fiscal no final do ano fiscal podem reivindicar isenção de retenção.
Imposto de retenção para estrangeiros
O segundo tipo de imposto de retenção é aquele que os empregadores retêm dos contracheques de estrangeiros que trabalham nos Estados Unidos. Os estrangeiros geralmente estão sujeitos a uma taxa de retenção federal de 30%. As exceções a essa regra incluem estrangeiros de paÃses que possuem tratados tributários especÃficos com os EUA, como Canadá e Japão.
Qualquer que seja o motivo da retenção de imposto, o valor retido é uma estimativa dos impostos que o funcionário deverá pagar no final do ano fiscal. As provisões destinam-se a ser uma tentativa de boa fé de ajustar os valores retidos para refletir melhor a obrigação de final de ano. Os contribuintes geralmente recebem um reembolso ou são obrigados a fazer um pagamento de final de ano para conciliar a retenção com sua fatura de imposto real de final de ano.
Em casos raros, as empresas que pagam dividendos ou juros sobre investimentos são obrigadas a reter a retenção na fonte sobre pagamentos a pessoas fÃsicas que não tenham fornecido um número de identificação fiscal ou que sejam de interesse especial para o IRS.
Os empregadores devem fazer relatórios trimestrais de impostos retidos ao IRS através do formulário 941, também conhecido como Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador. O IRS às vezes se refere aos empregadores que retêm impostos como agentes de retenção em documentos oficiais.
Considerações Especiais
A Lei de AuxÃlio, AlÃvio e Segurança Econômica ao CoronavÃrus (CARES) introduziu uma legislação chamada Crédito de Retenção de Funcionários. Esse crédito permitiu que os empregadores qualificados reduzissem uma parte dos depósitos de impostos trabalhistas que retiveram e que, de outra forma, são obrigados a fazer. Foi usado como um incentivo para os empregadores manterem os funcionários na folha de pagamento durante a pandemia.
O crédito foi posteriormente estendido e alterado quando o Congresso aprovou o Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act de 2020, que foi promulgado em 27 de dezembro de 2020. A nova versão do crédito permite que os empregadores elegÃveis reivindiquem um crédito fiscal reembolsável contra a parcela do empregador da Social Imposto de segurança igual a 70% dos salários qualificados pagos aos funcionários após 31 de dezembro de 2020 até 30 de junho de 2021. Os salários qualificados são limitados a US$ 10.000 por funcionário por trimestre de 2021. Assim, o valor máximo de ERC disponÃvel é de US$ 7.000 por funcionário por trimestre civil, para um total de US$ 14.000 em 2021.
Destaques
O Crédito de Retenção de Empregado permite que empregadores elegÃveis reivindiquem um crédito fiscal reembolsável contra a parcela do empregador no imposto de Previdência Social igual a 70% dos salários qualificados que pagam aos empregados após 31 de dezembro de 2020 até 30 de junho de 2021.
Um imposto de retenção é qualquer imposto que um empregador deduz do salário de um funcionário e paga diretamente ao governo.
O imposto sobre a folha de pagamento é uma das formas mais comuns de imposto de retenção.
