Денежные средства и денежные эквиваленты (CCE)
Что такое денежные средства и их эквиваленты (CCE)?
Денежные средства и их эквиваленты относятся к статье баланса,. в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства. Эквиваленты денежных средств включают банковские счета и рыночные ценные бумаги, которые представляют собой долговые ценные бумаги со сроком погашения менее 90 дней. Однако часто эквиваленты денежных средств не включают акции или пакеты акций, поскольку их стоимость может колебаться.
Примеры денежных эквивалентов включают коммерческие бумаги, казначейские векселя и краткосрочные государственные облигации со сроком погашения не более трех месяцев. Рыночные ценные бумаги и активы денежного рынка считаются эквивалентами денежных средств, поскольку они ликвидны и не подвержены существенным колебаниям стоимости.
Общие сведения о денежных средствах и их эквивалентах (CCE)
Денежные средства и их эквиваленты представляют собой группу активов, принадлежащих компании. Для простоты общая стоимость наличных денег в кассе включает в себя статьи, сходные по своей природе с наличными деньгами. Если у компании есть денежные средства или их эквиваленты, совокупность этих активов всегда отображается в верхней строке баланса. Это связано с тем, что денежные средства и их эквиваленты являются текущими активами, то есть наиболее ликвидными из краткосрочных активов.
Компании со значительным объемом денежных средств и их эквивалентов могут положительно отразиться на своей способности выполнять свои краткосрочные долговые обязательства.
Типы денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты помогают компаниям с их потребностями в оборотном капитале, поскольку эти ликвидные активы используются для погашения текущих обязательств, которые представляют собой краткосрочные долги и счета.
Наличные
Наличные деньги — это деньги в форме валюты, которая включает в себя все купюры, монеты и банкноты. Депозит до востребования — это тип счета, с которого средства могут быть сняты в любое время без уведомления учреждения. Примеры депозитных счетов до востребования включают текущие счета и сберегательные счета. Все остатки по счетам до востребования на дату финансовой отчетности включаются в итоговые суммы денежных средств.
Иностранная валюта
Компании, владеющие более чем одной валютой, могут столкнуться с валютным риском. Валюта зарубежных стран должна быть переведена в валюту отчетности для целей финансовой отчетности. Преобразование должно давать результаты, сопоставимые с теми, которые были бы получены, если бы бизнес выполнял операции, используя только одну валюту. Убытки от пересчета в результате обесценения иностранной валюты не отражаются в составе денежных средств и их эквивалентов. Эти убытки отражаются в финансовой отчетности под названием «накопленный прочий совокупный доход » .
Денежный эквивалент
Эквиваленты денежных средств — это инвестиции, которые можно легко превратить в наличные деньги. Инвестиции должны быть краткосрочными, как правило, с максимальной продолжительностью инвестиций не более трех месяцев. Если инвестиция подлежит погашению более чем через три месяца, она должна быть классифицирована в счете под названием «Прочие инвестиции». Денежные эквиваленты должны быть высоколиквидными и легко продаваться на рынке. Покупатели этих инвестиций должны быть легко доступны.
Должны быть известны долларовые суммы денежных эквивалентов. Следовательно, все денежные эквиваленты должны иметь известную рыночную цену и не должны подвергаться ценовым колебаниям. Нельзя ожидать, что стоимость эквивалентов денежных средств существенно изменится до погашения или погашения.
Депозитные сертификаты могут считаться денежным эквивалентом в зависимости от даты погашения. Привилегированные акции собственного капитала могут считаться эквивалентом денежных средств, если они приобретены незадолго до даты погашения и не ожидаются существенные колебания их стоимости.
Денежные средства и денежные эквиваленты не включают
Существуют некоторые исключения в отношении краткосрочных активов и оборотных активов, классифицируемых как денежные средства и их эквиваленты.
Обеспечение по кредиту
Исключения могут существовать для краткосрочных долговых инструментов, таких как казначейские векселя, если они используются в качестве обеспечения непогашенной ссуды или кредитной линии. Об ограниченных казначейских векселях следует сообщать отдельно. Другими словами, не может быть никаких ограничений на конвертацию любых ценных бумаг, перечисленных в качестве денежных средств и их эквивалентов.
Инвентарь
Товарно-материальные запасы, которые компания имеет на складе, не считаются эквивалентом денежных средств, поскольку их нельзя быстро конвертировать в денежные средства. Кроме того, стоимость запасов не гарантируется, то есть нет уверенности в сумме, которая будет получена за ликвидацию запасов.
Особенности
Эквиваленты денежных средств должны иметь срок погашения не более трех месяцев.
Денежные средства и их эквиваленты относятся к статье баланса, в которой указывается стоимость активов компании, которые являются денежными средствами или могут быть немедленно конвертированы в денежные средства.
Эквиваленты денежных средств включают банковские счета и ликвидные ценные бумаги, такие как коммерческие бумаги и краткосрочные государственные облигации.
