Statens inkomstskatt
Vad är statlig inkomstskatt?
Statlig inkomstskatt är en direkt skatt som tas ut av en stat på inkomst som intjänats i eller från staten. I din bosättningsstat kan det betyda all din inkomst intjänad var som helst. Liksom federal skatt, är statlig inkomstskatt självutvärderad, vilket innebär att skattebetalarna lämnar in obligatoriska statliga skattedeklarationer.
Förstå statens inkomstskatt
Skattelagar, skattesatser, förfaranden och formulär varierar kraftigt från stat till stat. Deadlines för anmälan varierar också, men för individer infaller statens skattedag vanligtvis på samma dag som den federala skattedagen, vilket vanligtvis är den 15 april.
Skattebetalare måste lämna in skattedeklarationer i varje stat och varje år att de tjänar en inkomst som överstiger statens ansökningströskel. Många stater följer federala regler för erkännande av inkomst och avdrag. Vissa kan till och med kräva att en kopia av skattebetalarens federala inkomstdeklaration ska lämnas in till statens inkomstdeklaration.
Från och med 2022 har åtta stater ingen inkomstskatt: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington och Wyoming. New Hampshire, som inte beskattar intjänade löner, kommer att ansluta sig till den listan 2027 när man avslutar utfasningen av beskattning av icke intjänade inkomster,. såsom räntor och utdelningar.
Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington och Wyoming tar inte ut statlig inkomstskatt, medan New Hampshire inte beskattar intjänade löner.
Alla andra delstater och Washington, DC, har en statlig inkomstskatt. Om du bor i en stat som tar ut en inkomstskatt är det inte möjligt att undvika den genom att arbeta i en stat utan inkomstskatt. Ditt hemland kommer att fortsätta att beskatta inkomsten även om dina inkomster gjordes i en stat utan inkomstskatt.
Precis som Internal Revenue Service (IRS) kräver stater att skattebetalare med inkomst som inte är föremål för källskatt,. såsom inkomst från företag eller egenföretagare, uppskattar sin årliga skatteskuld och betalar den i fyra kvartalsvisa avbetalningar.
Stater kommer att utdöma straffavgifter och räntor för skattebetalare som inte lämnar in och betalar statlig inkomstskatt i tid och i sin helhet. Många skattebetalare får ett mått av lättnad när de vet att stater är förhindrade att justera sina statliga inkomstskatter när den tillämpliga preskriptionstiden har löpt ut.
Särskilda överväganden
Statlig inkomstskatt är inte alltid enkel och lätt att förstå, särskilt för parter som tjänar inkomster i olika jurisdiktioner.
Arbetar och bor i olika stater
De flesta skattebetalare bor och arbetar i en enda stat och lämnar in en inkomstdeklaration för bosatta staten där. Skattebetalare som tjänar lön eller inkomst i en eller flera andra stater än där de bor kan dock bli skyldiga att lämna in statlig inkomstdeklaration även i dessa stater - såvida inte, naturligtvis, en stat är en stat utan inkomstskatt.
Så, till exempel, om du är en skådespelare som bor i Jersey City, NJ, och du arbetar på Broadway i New York City, gör TV eller filmer i Los Angeles och spelar en regional teaterspelning i Chicago, då måste du betala skatter i delstaterna New Jersey, New York, Kalifornien och Illinois.
Ditt skattehem är det allmänna området för din huvudsakliga verksamhet. Om du tillbringar större delen av din tid med att arbeta på Broadway, skulle ditt skattehem vara New York. Enligt IRS, för att bestämma din huvudsakliga verksamhetsplats, måste du ta hänsyn till hur lång tid du spenderar på platsen, graden av affärsaktivitet som förekommer på platsen och den relativa betydelsen av den ekonomiska avkastningen från varje plats. Den viktigaste faktorn är dock hur lång tid du spenderar på varje plats.
Returer i en stat där du inte har hemvist kommer att lämnas in som utländsk eller delårsbosatt. Vissa stater, ofta de som gränsar till varandra, har ingått ömsesidiga avtal om att inte beskatta samma inkomst. Om ingen överenskommelse är i kraft och din inkomst kommer att beskattas flera gånger, kan krediter eller avdrag vara tillgängliga när du lämnar in din statliga inkomstdeklaration. Om du distanspendlar kan reglerna bli ännu mer komplexa. I sådana fall är det lämpligt att kontrollera med en skatteexpert innan du lämnar in din skatt.
I en intressant situation stämde delstaten New Hampshire delstaten Massachusetts i oktober 2020 som svar på en lag som antogs av Massachusetts tidigare samma år. Massachusetts antog en nödlag som skulle tillåta staten att beskatta anställda som tidigare pendlat till Massachusetts men som ett resultat av stängda kontor under covid-19-krisen arbetade på distans. Detta påverkade specifikt anställda som var bosatta i New Hampshire: New Hampshire beskattar inte löner, men Massachusetts har en statlig inkomstskatt på 5 %. I juni 2021 avvisade USA:s högsta domstol New Hampshires utmaning mot den nya Massachusetts-lagen.
Beroende på hemlandets uppehållsregler kan expats fortfarande ha ett statligt krav på ansökan.
Statliga inkomstskatter på företag
Vissa stater inför en inkomstskatt på företag,. partnerskap och vissa truster och fastigheter. Dessa stater erbjuder ofta lägre företagspriser och särskilda undantag för att locka företag att lokalisera sig där. Stater kan inte införa en inkomstskatt på ett amerikanskt eller utländskt företag om det inte har en väsentlig anknytning, kallad en "nexus".
Kraven för en nexus är olika mellan stater, men de inkluderar vanligtvis att tjäna inkomst i staten, äga eller hyra fastigheter där, anställa människor där eller ha kapitaltillgångar eller egendom där. Även då är de pålagda inkomstskatterna fördelade och icke-diskriminerande och kräver att andra konstitutionella standarder uppfylls.
Höjdpunkter
– Fyrtiotvå delstater och Washington, DC, inför en statlig inkomstskatt, även om New Hampshire bara beskattar ränte- och utdelningsinkomster och fasar ut den formen av beskattning.
Statliga skattelagar, skattesatser, förfaranden och formulär varierar mycket mellan stater.
Du måste lämna in en statlig skattedeklaration för varje skatteuttagande stat där du tjänar inkomst, även om endast den stat där du bor kan beskatta hela din inkomst.
Vanliga frågor
Kan mina inkomster bli föremål för dubbelbeskattning?
Tack vare ett avgörande i USA:s högsta domstol i Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne 2015, tillåts delstater inte längre att beskatta samma inkomster. Du måste dock fortfarande deklarera allt och lämna in skattedeklarationer i varje stat du tjänat pengar i.
Vilken stat har den högsta inkomstskatten?
Det beror på hur mycket man tjänar. Vissa stater inför en fast skatt,. medan andra erbjuder olika skattesatser beroende på hur mycket inkomst som genereras. Under skatteåret 2021 är den högsta marginalinkomstskattesatsen 13,30 % i Kalifornien. Den räntan betalas dock bara på inkomster som överstiger 1 miljon dollar.
Vilka stater har inte inkomstskatt?
Åtta delstater – Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington och Wyoming – tar inte ut någon statlig inkomstskatt alls. New Hampshire, som för närvarande beskattar investeringsinkomster och räntor men inte intjänade löner, kommer att ansluta sig till denna lista 2027 när den fasar ut beskattningen av oförtjänt inkomst.
