Crummey Trust
Vad Àr en Crummey Trust?
En Crummey-trust Àr en del av en fastighetsplaneringsteknik som kan anvÀndas för att dra fördel av undantaget frÄn gÄvoskatt vid överföring av pengar eller tillgÄngar till en annan person samtidigt som man behÄller möjligheten att begrÀnsa nÀr mottagaren kan komma Ät pengarna.
FörstÄ Crummey Trusts
Crummey-truster anvÀnds vanligtvis av förÀldrar för att ge sina barn livstidsgÄvor samtidigt som de skyddar sina pengar frÄn gÄvoskatter sÄ lÀnge gÄvans vÀrde Àr lika med eller mindre Àn det tillÄtna Ärliga exkluderingsbeloppet.
För skatteÄret 2021 Àr det beloppet 15 000 USD per mottagare och stiger till 16 000 USD 2022. En Crummey-trust tillÄter en familj att fortsÀtta göra den Ärliga gÄvan pÄ 15 000 USD samtidigt som pengarna placeras i en skyddad fond. Den skyddade fonden skyddar frÄn gÄvoskatter som införs av Internal Revenue Service (IRS).
Det Ärliga undantaget frÄn gÄvoskatt gÀller vanligtvis inte gÄvor som ges till truster. IRS krÀver att gÄvomottagaren har ett "aktuellt intresse" i gÄvan för att uteslutningen ska slÄ in. FörmÄnstagaren mÄste ges omedelbar tillgÄng till gÄvan sÄ lÀnge de inte Àr minderÄriga under 18 Är. MÄnga varianter av truster ger förmÄnstagare ett "framtida intresse" i trustens tillgÄngar.
AnvÀndningen av en Crummey-trust tillÄter en kvalificerad mottagare att göra uttag av gÄvan inom en viss tidsperiod, till exempel inom 30 eller 60 dagar efter överföringen. Utöver den punkten faller gÄvomedlen som innehas i trusten under de föreskrivna uttagsreglerna som faststÀllts av trustens bidragsgivare.
History of the Crummey Trust
Crummey trust Àr uppkallad efter Clifford Crummey, den första framgÄngsrika skattebetalaren att anvÀnda denna teknik. Efter att han bildade en stiftelse pÄ detta sÀtt 1962, försökte Internal Revenue Service (IRS) neka honom och hans familj den Ärliga gÄvoskatten. IRS hÀvdade att trusten inte uppfyllde den omedelbara rÀntebestÀmmelsen i undantaget frÄn gÄvoskatt.
Ărendet drog ut pĂ„ tiden i flera Ă„r. Slutligen, 1968, var domstolarna oense och dömde till förmĂ„n för familjen Crummey.
Som ett resultat fortsÀtter Crummey-stiftelsen att vara ett gÄngbart alternativ för familjer som vill ge livstidsgÄvor till sina barn samtidigt som de skyddar mot gÄvoskatter.
Nackdel med Crummey Trust
En potentiell nackdel med Crummey-stiftelsen Àr att ge mottagare, sÀrskilt minderÄriga, omedelbar tillgÄng till betydande gÄvor kan Àventyra fondens förmÄga att samla intÀkter pÄ lÄng sikt. Vissa familjer kringgÄr detta genom att sÀtta vissa begrÀnsningar, som att begrÀnsa mÀngden eller frekvensen av uttag eller avsluta framtida gÄvor till mottagare som tar ut pengar omedelbart.
Till exempel kan en förÀlder ange att ett barn inte har tillgÄng till trustpengar förrÀn de fyller 25 Är. Men Àven om mottagaren bestÀmmer sig för att utnyttja trusten omedelbart, har de bara tillgÄng till den senaste gÄvan. Alla tidigare gÄvomedel förblir skyddade pÄ förtroendekontot.
Höjdpunkter
â Crummey-trusten Ă€r uppkallad efter Clifford Crummey, som var den första som anvĂ€nde tekniken.
â En Crummey-trust anvĂ€nds för att dra fördel av undantag frĂ„n gĂ„voskatt.
â Crummey-stiftelser anvĂ€nds ofta av förĂ€ldrar för sina barns gĂ„vor.
