İç Kontroller

Dahili Kontroller Nelerdir?

İç kontroller, yasalara ve düzenlemelere uymanın ve çalışanların varlıkları çalmasını veya dolandırıcılık yapmasını önlemenin yanı sıra, finansal raporlamanın doğruluğunu ve zamanlamasını iyileştirerek operasyonel verimliliği artırmaya yardımcı olabilir.

Dahili Kontrolleri Anlama

2000'lerin başındaki muhasebe skandallarından bu yana, iç kontroller her ABD şirketi için kilit bir iş işlevi haline geldi. Ardından , yatırımcıları hileli muhasebe faaliyetlerinden korumak ve kurumsal açıklamaların doğruluğunu ve güvenilirliğini artırmak için 2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası çıkarıldı. Bu, yöneticileri finansal raporlamadan sorumlu kılarak ve bir denetim izi oluşturarak kurumsal yönetişim üzerinde derin bir etki yarattı. İç kontrolleri gerektiği gibi oluşturup yönetmemekten suçlu bulunan yöneticiler ciddi cezai yaptırımlarla karşı karşıyadır.

eden denetçi görüşü, bunları oluşturmak için kullanılan prosedürlerin ve kayıtların denetimine dayanır. Bir denetimin parçası olarak, dış denetçiler bir şirketin muhasebe süreçlerini ve iç kontrollerini test edecek ve bunların etkinliği hakkında bir fikir verecektir.

İç denetimler,. bir şirketin kurumsal yönetim ve muhasebe süreçleri de dahil olmak üzere iç kontrollerini değerlendirir. Yasalara ve düzenlemelere uyumu, doğru ve zamanında finansal raporlama ve veri toplamayı sağlamanın yanı sıra, sorunları bir dış denetimde keşfedilmeden önce belirleyerek ve eksiklikleri düzelterek operasyonel verimliliğin korunmasına yardımcı olurlar. 2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, yöneticileri mali tablolarının doğruluğundan yasal olarak sorumlu kıldığı için, iç denetimler bir şirketin operasyonlarında ve kurumsal yönetiminde kritik bir rol oynamaktadır.

Hiçbir iki iç kontrol sistemi aynı değildir, ancak finansal bütünlük ve muhasebe uygulamalarına ilişkin birçok temel felsefe, standart yönetim uygulamaları haline gelmiştir. İç kontroller pahalı olabilse de, uygun şekilde uygulanan iç kontroller, dolandırıcılığı önlemenin yanı sıra operasyonları kolaylaştırmaya ve operasyonel verimliliği artırmaya yardımcı olabilir.

Bir kuruluş tarafından oluşturulan politika ve prosedürlerden bağımsız olarak, iç kontrollerin etkin olduğuna ve finansal bilgilerin doğru olduğuna dair yalnızca makul güvence sağlanabilir. İç kontrollerin etkinliği, insan yargısıyla sınırlıdır. Bir işletme genellikle üst düzey personele operasyonel verimlilik nedenleriyle iç kontrolleri geçersiz kılma yeteneği verir ve iç kontroller gizli anlaşma yoluyla atlatılabilir.

ABD Kongresi, yatırımcıların şirketler tarafından yapılan hileli muhasebe faaliyetleri olasılığından korumak için 2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasasını kabul etti.

Önleyici Kontroller ve Dedektif Kontroller

İç kontroller tipik olarak yetkilendirme, belgeleme, mutabakat, güvenlik ve görevlerin ayrılması gibi kontrol faaliyetlerinden oluşur. Ve genel olarak önleyici ve dedektif faaliyetlere ayrılırlar.

Önleyici kontrol faaliyetleri, ilk etapta hataları veya sahtekarlığı önlemeyi amaçlar ve kapsamlı dokümantasyon ve yetkilendirme uygulamalarını içerir. Bu sürecin önemli bir parçası olan görevlerin ayrılığı, tek bir kişinin bir finansal işlemi ve sonuçta ortaya çıkan varlığı yetkilendirme, kaydetme ve gözetim altında tutma konumunda olmamasını sağlar. Faturaların yetkilendirilmesi ve giderlerin doğrulanması iç kontrollerdir. Ayrıca önleyici iç kontroller arasında ekipmana, envantere, nakite ve diğer varlıklara fiziksel erişimin sınırlandırılması da yer alır.

Dedektif kontroller,. ilk savunma hattı tarafından kaçırılan öğeleri veya olayları yakalamak için tasarlanmış yedekleme prosedürleridir. Burada en önemli aktivite, veri setlerini karşılaştırmak için kullanılan mutabakattır ve maddi farklılıklar üzerinde düzeltici önlem alınır. Diğer dedektif kontroller, muhasebe firmalarının dış denetimlerini ve envanter gibi varlıkların iç denetimlerini içerir.

Denetim teknikleri ve kontrol yöntemleri, Sanayi Devrimi sırasında İngiltere'den Amerika Birleşik Devletleri'ne göç etti. 20. yüzyılda denetçilerin raporlama uygulamaları ve test etme yöntemleri standart hale getirildi.

Öne Çıkanlar

İç kontroller, bir şirket tarafından mali ve muhasebe bilgilerinin bütünlüğünü sağlamak, hesap verebilirliği teşvik etmek ve sahtekarlığı önlemek için uygulanan mekanizmalar, kurallar ve prosedürlerdir.
Kanun ve yönetmeliklere uymanın ve çalışanların varlıkları çalmasını veya dolandırıcılık yapmasını önlemenin yanı sıra, iç kontroller, finansal raporlamanın doğruluğunu ve güncelliğini iyileştirerek operasyonel verimliliğin artmasına yardımcı olabilir.
2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası, yöneticileri mali tablolarının doğruluğundan yasal olarak sorumlu kıldığı için, iç denetimler bir şirketin iç kontrolleri ve kurumsal yönetişiminde kritik bir rol oynamaktadır.

SSS

Dedektif İç Kontrolleri Nelerdir?

Dedektif iç kontroller, bir şirketin süreçlerinde sorunlar oluştuktan sonra onları bulmaya çalışır. Kalite kontrol, dolandırıcılığın önlenmesi ve yasal uyum gibi birçok farklı amaç doğrultusunda kullanılabilirler. Burada en önemli aktivite, veri setlerini karşılaştırmak için kullanılan ve maddi farklılıklar varsa düzeltici eylemin yapıldığı mutabakattır. Diğer dedektif kontroller, muhasebe firmalarının dış denetimlerini ve envanter gibi varlıkların iç denetimlerini içerir.

İç Kontroller Neden Önemlidir?

İç kontroller, bir şirket tarafından finansal ve muhasebe bilgilerinin bütünlüğünü sağlamak, hesap verebilirliği teşvik etmek ve sahtekarlığı önlemek için uygulanan mekanizmalar, kurallar ve prosedürlerdir. İç kontroller, yasalara ve düzenlemelere uymanın ve çalışanların varlıkları çalmasını veya sahtekarlık yapmasını önlemenin yanı sıra, finansal raporlamanın doğruluğunu ve güncelliğini iyileştirerek operasyonel verimliliğin artırılmasına yardımcı olabilir. 2002 yılındaki muhasebe skandallarının ardından yürürlüğe giren Sarbanes-Oxley Yasası 2000'lerin başında, yatırımcıları hileli muhasebe faaliyetlerinden korumayı ve kurumsal açıklamaların doğruluğunu ve güvenilirliğini artırmayı amaçlamaktadır.

Bazı Önleyici İç Kontroller Nelerdir?

Önleyici iç kontrol sürecinin önemli bir parçası olan görevlerin ayrılığı, tek bir kişinin bir finansal işlemi ve sonuçta ortaya çıkan varlığı yetkilendirme, kaydetme ve gözetim altında tutma konumunda olmamasını sağlar. Faturaların yetkilendirilmesi, giderlerin doğrulanması, ekipmana, envantere, nakite ve diğer varlıklara fiziksel erişimin sınırlandırılması, önleyici iç kontrollere örnektir.

İki Tür İç Kontrol Nedir?

İç kontroller genel olarak önleyici ve tespit edici faaliyetler olarak ikiye ayrılır. Önleyici kontrol faaliyetleri, ilk etapta hataları veya sahtekarlığı önlemeyi amaçlar ve kapsamlı dokümantasyon ve yetkilendirme uygulamalarını içerir. Dedektif kontroller, ilk savunma hattı tarafından kaçırılan öğeleri veya olayları yakalamak için tasarlanmış yedekleme prosedürleridir.