Marjinal vergi oranı

Marjinal vergi oranı nedir?

Marjinal vergi oranı, vatandaşlara her birinin bireysel gelirine göre vergi yükü tayin eden bir sistemde birinin ödediği gelir vergisinin en yüksek yüzdesidir. ABD, her bir kişinin borçlu olduğu vergilerin yüzde kaçının hangi gelir aralıklarına karşılık geldiğini hesaplamak için marjinal vergi dilimlerini kullanan kademeli, artan oranlı bir vergi sistemi kullanır . Böyle bir sistem, düşük ücretlilerin, yüksek ücretlilerden daha az vergi ödemesini sağlamak için tasarlanmıştır.

Daha derin tanım

Artan oranlı vergi modelinde, gelir arttıkça vergi oranı artar ve bireyleri daha yüksek bir vergi dilimine iter. Her marjinal vergi oranı, yalnızca bu parantez içinde kazanılan tüm vergilendirilebilir gelirler için geçerlidir ve bu aralığın ötesinde kazanılan her dolar, bir sonraki en yüksek vergi oranında vergilendirilir. Bu, daha yüksek gelirlilerin daha fazla vergi dilimine düştüğü ve önceki dilimin üzerinde kazanılan tüm yeni gelirler için daha yüksek bir yüzde ödediği anlamına gelir.

ABD'de en düşük vergi oranı %10, en yüksek vergi oranı ise %39,6'dır. Marjinal vergi oranı, bir birey için geçerli olan en yüksek vergi dilimi iken, efektif vergi oranı, tüm parantezlerde ödediği vergilerin toplamıdır.

Bir vergi mükellefinin marjinal vergi oranı, dosyalama durumundan etkilenir. Internal Revenue Service, en yaygın beş dosyalama durumunu tanımlar : bekar dosya sahipleri, evli bireyler ortak dosyalama, evli bireyler ayrı ayrı dosyalama, hane reisi ve nitelikli dul veya dul. Bazı dosyalama durumları, her vergi diliminin gelir eşiğini artırır; bu, vergi mükellefinin, aynı tutarı farklı bir dosyalama statüsünde ödemesi durumunda olduğundan daha düşük bir vergi dilimine düşebileceği anlamına gelir.

Belirli kredi ve kesintileri talep etmek, vergi ödemek zorunda olduğu vergilendirilebilir gelir miktarını azaltarak vergi mükellefinin marjinal vergi oranını da düşürebilir.

Marjinal vergi oranı örneği

Sara'nın marjinal oranı %25 olan 75.000$'lık bir geliri var. Bir sonraki en yüksek vergi dilimi %30'dur. %25'lik dilim için sınır 75.300$ ise ve bu kişi 1.000$ zam alırsa, bu kişi 700$'lık artış için %30'luk bir oran öder.

Sara, hayır kurumlarına yeterli parayı bağışlamayı veya vergilendirilebilir geliri %25'lik dilimin içinde tutan bir miktara geri çekmek için yeterli kesintileri sıralamayı seçebilir.

Öne Çıkanlar

Marjinal vergi oranı, gelirin bir sonraki doları üzerinden ödenen vergi oranıdır.
Amerika Birleşik Devletleri'nde federal gelir vergisi için kullanılan artan oranlı gelir vergisi yönteminde, gelir arttıkça marjinal vergi oranı da artar.
Marjinal vergi oranları, gelir seviyelerine göre yedi vergi dilimine ayrılmıştır.

SSS

Etkin Vergi Oranı Nedir?

Efektif vergi oranı, bir bireyin veya bir şirketin vergi olarak ödediği gelirin yüzdesidir. Bireyler için etkin vergi oranı, kazanılmış gelirlerinin (ücretler gibi) ve kazanılmamış gelirlerinin (hisse senedi temettüleri gibi) vergilendirildiği ortalama orandır. Bir kurum için etkin vergi oranı, vergi öncesi kârlarının vergilendirildiği ortalama oran iken, yasal vergi oranı kanunla belirlenen yasal orandır.

Etkin ve Marjinal Vergi Oranı Arasındaki Fark Nedir?

Etkin vergi oranı, bir kişinin veya kurumun genel vergi yükümlülüğünün marjinal vergi oranından daha doğru bir temsilidir ve genellikle daha düşüktür. Marjinal ve efektif vergi oranını değerlendirirken, marjinal vergi oranının gelirlerinin düştüğü en yüksek vergi dilimini ifade ettiğini unutmayın. Amerika Birleşik Devletleri'ndeki gibi artan bir gelir vergisi sisteminde, gelir belirli eşiklere ulaştıkça artan farklı oranlarda vergilendirilir. Aynı üst marjinal vergi diliminde geliri olan iki kişi veya şirket, gelirlerinin ne kadarının üst dilimde olduğuna bağlı olarak çok farklı efektif vergi oranlarına sahip olabilir.

Sabit Vergi Nedir?

Gerileyen vergi olarak da bilinen sabit vergi, gelir grubundan bağımsız olarak her vergi mükellefine aynı vergi oranını uygular. Tipik olarak, sabit bir vergi, hiçbir kesinti veya muafiyete izin verilmeksizin tüm vergi mükelleflerine aynı vergi oranını uygular, ancak belirli kesintilere izin verilmesine ilişkin öneriler değerlendirilmektedir. Çoğu sabit vergi sistemi veya teklifi, temettülerden, dağıtımlardan, sermaye kazançlarından veya diğer yatırımlardan elde edilen geliri vergilendirmez.