القيمة الأساسية
ما هي القيمة الأساسية؟
القيمة الأساسية هي سعر الأصل الثابت لأغراض الضرائب. يمكن تعديل قيمة الأصول الثابتة لمساعدة الشركات على الاستفادة من المزايا الضريبية على النحو المحدد من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). بمعنى آخر ، تساعد القيمة الأساسية في تقليل العبء الضريبي للشركة على الأصل عند بيع الأصل.
كيفية حساب قيمة الأساس
نظرًا لأن لوائح مصلحة الضرائب وقانون الضرائب تختلف من صناعة إلى أخرى ، فمن الأفضل الاتصال بمحاسب ضرائب أو مصلحة الضرائب لتحديد كيفية الإبلاغ عن القيمة الأساسية للأصول الثابتة للشركة. قد تكون هناك لوائح خاصة بصناعة الشركة حيث قد تكون الشركة مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية أو خصومات ضريبية تغير القيمة الأساسية للأصل.
نتيجة لذلك ، من بين هذه الخصومات أو الاعتمادات ، سوف يتأثر الربح أو الخسارة الخاضعة للضريبة من بيع الأصل. على سبيل المثال ، الأصول العقارية لها نفقات مختلفة يمكن أن تزيد أو تنقص القيمة الأساسية مقارنة بالأصول الثابتة مثل الآلات أو المعدات.
بشكل عام ، يمكن أن يبدأ حساب القيمة الأساسية بسعر الشراء الأصلي للأصل. من هناك ، يمكنك زيادة الأساس عن طريق إضافة أي مبالغ تم إنفاقها على تحسين الأصل أو أي رسوم قانونية أو تكاليف بيع مرتبطة بالأصل. من المحتمل أن تنخفض القيمة الأساسية إذا كان يجب عليك طرح المبالغ التي طالبت بها سابقًا كخصومات ضريبية ، مثل الإهلاك أو الخسائر الناجمة عن الإصابات أو خسائر السرقة.
ما الذي تخبرك به القيمة الأساسية؟
تعتبر القيمة الأساسية مهمة بشكل خاص عندما يتعلق الأمر بالتخلص من الأصل منذ مكاسب رأس المال وأي ضرائب ناتجة تكون مدفوعة بالقيمة الأساسية. بالنسبة لسعر بيع معين ، كلما زادت القيمة الأساسية وبالتالي القيمة الدفترية المستهلكة ، انخفض الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة. تُستخدم القيمة الأساسية أيضًا كسعر أساسي للأصل يتم على أساسه حساب الاستهلاك والإطفاء.
عندما تبيع شركة أصلًا ثابتًا ، فمن الأفضل أن تربح أكبر قدر ممكن من المال من البيع. ومع ذلك ، من وجهة نظر ضريبية ، تبحث الشركة عن طرق لتقليل أي مكاسب رأسمالية من بيع الأصل لأن المكسب خاضع للضريبة.
تشكل القيمة الأساسية السعر الأساسي للأصل الثابت الذي يمكن إضافة المصروفات المرسملة إليه. يمكن أن تشمل المصروفات المرسملة تكاليف تركيب أو إنشاء الأصل. تؤدي إضافة المصاريف المرسملة إلى القيمة الأساسية إلى زيادة قيمة الأصل وتقليل مكاسب رأس المال من بيع الأصل.
كما هو مذكور أعلاه ، يمكن لأنواع مختلفة من المصروفات والنشاط على مدى عمر الأصل إما زيادة أو خفض القيمة الأساسية وفي النهاية العبء الضريبي من بيع الأصل. إذا كانت الشركة تقوم بإنشاء أصل ، فقد تتم إضافة التكاليف المرتبطة بالبناء إلى القيمة الأساسية. قد تشمل التكاليف التي تزيد من القيمة الأساسية رسوم العمالة والمواد وتصاريح إنشاء الأصل. قد تتضمن العناصر التي قد تقلل من القيمة الأساسية أي خصومات ضريبية أو ائتمانات استثمار أو أي حسومات للمصنعين.
مثال على القيمة الأساسية
تمتلك الشركة "أ" أصلًا ثابتًا بلغت المصروفات المرسملة له 50000 دولار أمريكي ، والأصل له قيمة دفترية (بعد الاستهلاك) تبلغ 100000 دولار أمريكي بعد خمس سنوات.
القيمة الأساسية هي القيمة الدفترية لـ 100،000 دولار بالإضافة إلى 50،000 دولار في المصروفات المرسملة أو 150،000 دولار.
إذا تم بيع الأصل لاحقًا بمبلغ 130.000 دولار أمريكي ، فستكون هناك خسارة في البيع بمبلغ 20.000 دولار أمريكي أو (150.000 دولار أمريكي - 130.000 دولار أمريكي).
ومع ذلك ، قد يؤدي تسجيل النفقات بشكل غير صحيح إلى عدم الدقة والمبالغة في دفع الضرائب.
في المثال أعلاه ، لنفترض أن الشركة "أ" فشلت في تسجيل المصروفات المرسملة للأصل بقيمة 50000 دولار. بمعنى آخر ، القيمة الأساسية تساوي القيمة الدفترية لـ 100،000 دولار بدلاً من 150،000 دولار.
إذا تم بيع الأصل بمبلغ 130،000 دولار أمريكي ، فإن الربح الخاضع للضريبة الآن هو 30،000 دولار أمريكي أو (130،000 دولار أمريكي - 100،000 دولار أمريكي).
نظرًا لعدم تسجيل المصروفات المرسملة بشكل صحيح ، دفعت الشركة ضرائب على مكاسب رأسمالية قدرها 30 ألف دولار من بيع الأصل بدلاً من إمكانية شطب خسارة.
الفرق بين القيمة الأساسية والقيمة السوقية
ينبغي الخلط بين القيمة السوقية العادلة للأصل والقيمة الأساسية. القيمة السوقية العادلة للعمل أو الأصل هي تقدير السعر الذي سيدفع للمالك عند البيع. تتضمن صيغة تحديد القيمة السوقية العادلة قيمة الأعمال والأصول في الأسواق المالية الحالية.
قد يكون تحديد القيمة السوقية العادلة أمرًا صعبًا لأن الطريقة الوحيدة لإثبات القيمة الحقيقية هي بيع العمل أو الأصل. من ناحية أخرى ، فإن القيمة الأساسية هي السعر الأساسي للأصل الثابت الذي تضاف إليه المصروفات المرسملة وتوفر قيمة الربح الخاضع للضريبة من بيع الأصل.
قيود استخدام القيمة الأساسية
في حين أن أقسام المحاسبة في الشركات الكبيرة تتعقب عن كثب القيم الأساسية لأصولها الثابتة ، فإن الشركات الصغيرة ذات الموارد المحدودة مثل المحاسبين المتفرغين قد تواجه تحديات في ضمان دقة القيمة الأساسية لأصولها.
يمكن أن ينشأ قيد آخر في حساب القيمة الأساسية من الحاجة إلى مواكبة تغيير قوانين الضرائب. إذا قام محاسبو الشركة بحساب قيمة الأصول بشكل غير دقيق ، فإن القيمة الأساسية وحسابات الضرائب الناتجة ستكون خاطئة.
يسلط الضوء
يمكن تعديل قيمة الأصول الثابتة لمساعدة الشركات على الاستفادة من المزايا الضريبية كما حددتها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
القيمة الأساسية هي سعر الأصل الثابت لأغراض الضرائب.
يمكن للأنواع المختلفة من المصاريف والأنشطة على مدى عمر الأصل أن تزيد أو تنقص من القيمة الأساسية وبالتالي العبء الضريبي الناجم عن بيع الأصل.
تساعد القيمة الأساسية في تقليل العبء الضريبي للشركة على الأصل عند بيع الأصل.
