Temel Değer
Temel Değer Nedir?
vergilendirme amacıyla sabit bir varlığın fiyatıdır . Bir sabit kıymetin değeri, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirtildiği gibi şirketlerin vergi avantajlarından yararlanmasına yardımcı olmak için ayarlanabilir . Başka bir deyişle, temel değer, varlık satıldığında bir şirketin varlık üzerindeki vergi yükünü azaltmaya yardımcı olur.
Temel Değer Nasıl Hesaplanır
IRS düzenlemeleri ve vergi kodu sektörden sektöre değişiklik gösterdiğinden, bir şirketin sabit varlıklarının temel değerinin nasıl raporlanması gerektiğini belirlemek için bir vergi muhasebecisi veya IRS ile iletişime geçmek en iyisidir. Bir şirketin, bir varlığın temel değerini değiştiren vergi kredileri veya vergi indirimleri için uygun olabileceği, bir şirketin sektörüne özgü düzenlemeler olabilir.
Bu kesintilerin veya alacakların bir sonucu olarak, varlığın satışından elde edilen vergiye tabi kazanç veya kayıp etkilenecektir. Örneğin gayrimenkul varlıklarının, makine veya teçhizat gibi duran varlıklara kıyasla baz değerini artırabilecek veya azaltabilecek farklı giderleri vardır.
Genel olarak konuşursak, temel değer hesaplaması, varlığın orijinal satın alma fiyatı ile başlayabilir. Buradan, varlığı iyileştirmek için harcanan tutarları veya varlıkla ilgili yasal ücretleri veya satış maliyetlerini ekleyerek temeli artırabilirsiniz. Daha önce vergi indirimi olarak talep ettiğiniz, amortisman, zayiat kayıpları veya hırsızlık kayıpları gibi tutarları çıkarmanız gerekiyorsa, temel değer büyük olasılıkla düşecektir.
Temel Değer Size Ne Anlatıyor?
Bir varlığın elden çıkarılması söz konusu olduğunda, temel değer özellikle önemlidir, çünkü sermaye kazançları ve ortaya çıkan vergiler temel değer tarafından yönlendirilir. Belirli bir satış fiyatı için, temel değer ve dolayısıyla amortismana tabi tutulan defter değeri ne kadar yüksekse, vergilendirilebilir sermaye kazancı o kadar düşük olur. Baz değer, amortisman ve itfa paylarının hesaplandığı bir varlığın taban fiyatı olarak da kullanılır.
Bir şirket sabit bir varlık sattığında, ideal olarak satıştan mümkün olduğu kadar çok para kazanmak ister. Bununla birlikte, vergi açısından şirket, kazancın vergiye tabi olması nedeniyle varlığın satışından elde edilen herhangi bir sermaye kazancını azaltmanın yollarını arar.
Baz değer, aktifleştirilen giderlerin eklenebileceği bir sabit kıymetin taban fiyatını oluşturur. Aktifleştirilen giderler, varlığın kurulum veya inşa maliyetlerini içerebilir. Aktifleştirilen giderlerin temel değere eklenmesi, varlığın değerini artırır ve varlığın satışından elde edilen sermaye kazancını azaltır.
Yukarıda belirtildiği gibi, varlığın ömrü boyunca farklı türdeki giderler ve faaliyetler, varlığın temel değerini ve nihayetinde varlığın satışından kaynaklanan vergi yükünü artırabilir veya azaltabilir. Bir şirket bir varlık inşa ediyorsa, inşaatla ilgili maliyetler temel değere eklenebilir. Temel değeri artıran maliyetler, varlığın inşasında işçilik, malzeme ve izin ücretlerini içerebilir. Temel değeri azaltabilecek kalemler, herhangi bir vergi indirimini, yatırım kredisini veya üreticilere verilen indirimleri içerebilir.
Bir Temel Değer Örneği
A Şirketinin aktifleştirilmiş giderleri 50.000 ABD Doları olan bir sabit varlığı vardır ve varlığın beş yıl sonra 100.000 ABD Doları defter değeri (amortismandan sonra) vardır.
Temel değer, 100.000 ABD Dolarının defter değeri artı 50.000 ABD Doları aktifleştirilmiş giderler veya 150.000 ABD Dolarıdır.
Varlık daha sonra 130.000$'a satılırsa, satışta 20.000$ veya (150.000$ - 130.000$) zarar olur.
Ancak, harcamaların uygun olmayan şekilde kaydedilmesi, yanlışlıklara ve verginin fazla ödenmesine yol açabilir.
Yukarıdaki örneğimizde, A Şirketinin varlık için aktifleştirilen giderlerde 50.000 ABD Doları'nı kaydetmediğini varsayalım. Başka bir deyişle, temel değer 150.000 ABD Doları yerine 100.000 ABD Doları defter değerine eşittir.
Varlık 130.000 ABD Doları'na satılırsa, vergiye tabi kazanç şimdi 30.000 ABD Doları veya (130.000 ABD Doları - 100.000 ABD Doları) olur.
Aktifleştirilen giderler düzgün bir şekilde kaydedilmediğinden, şirket, muhtemelen bir zararı silmek yerine, varlığın satışından elde edilen 30.000 $'lık bir sermaye kazancı üzerinden vergi ödedi.
Temel Değer ile Piyasa Değeri Arasındaki Fark
Bir varlığın adil piyasa değeri,. temel değerle karıştırılmamalıdır. Bir işletmenin veya varlığın adil piyasa değeri, satış sırasında sahibine ödenecek fiyatın tahminidir. Adil bir piyasa değeri belirleme formülü, işletme değerini ve mevcut finansal piyasalardaki varlıkları içerir.
Gerçek değeri kanıtlamanın tek yolu işletmeyi veya varlığı satmak olduğundan, adil piyasa değerini belirlemek zor olabilir. Baz değer ise, aktifleştirilen giderlerin eklendiği bir duran varlığın taban fiyatıdır ve bir varlığın satışından elde edilen vergiye tabi kazancın değerini sağlar.
Temel Değeri Kullanmanın Sınırlamaları
Büyük şirketlerin muhasebe departmanları, sabit kıymetlerinin temel değerlerini yakından takip ederken, tam zamanlı muhasebeciler gibi sınırlı kaynaklara sahip küçük şirketler, varlıklarının temel değerinin doğru olmasını sağlamada zorluklarla karşılaşabilirler.
Değer hesaplama bazında bir diğer sınırlama da değişen vergi kanunlarını yakından takip etme ihtiyacından kaynaklanabilir. Bir şirketin muhasebecileri, varlıkların değerini yanlış hesaplarsa, esas değer ve bunun sonucunda ortaya çıkan vergi hesaplamaları yanlış olacaktır.
##Öne çıkanlar
Bir sabit kıymetin değeri, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirtildiği gibi şirketlerin vergi avantajlarından yararlanmasına yardımcı olmak için ayarlanabilir.
Temel değer, sabit bir varlığın vergilendirme amaçlı fiyatıdır.
Varlığın ömrü boyunca farklı türdeki giderler ve faaliyetler, varlığın satışından kaynaklanan temel değeri ve nihayetinde vergi yükünü artırabilir veya azaltabilir.
Temel değer, varlık satıldığında bir şirketin varlık üzerindeki vergi yükünü azaltmaya yardımcı olur.
