Базовая стоимость

Что такое базовая стоимость?

Базовая стоимость – это цена основного средства для целей налогообложения. Стоимость основных средств может быть скорректирована, чтобы помочь компаниям воспользоваться налоговыми льготами, как указано Налоговой службой (IRS). Другими словами, базовая стоимость помогает снизить налоговую нагрузку компании на актив при его продаже.

Как рассчитать базовое значение

Поскольку правила IRS и налоговый кодекс различаются в зависимости от отрасли, лучше всего связаться с налоговым бухгалтером или IRS, чтобы определить, как следует указывать базовую стоимость основных средств компании. Могут быть правила, специфичные для отрасли компании, в соответствии с которыми компания может иметь право на налоговые льготы или налоговые вычеты, которые изменяют базовую стоимость актива.

В результате эти вычеты или кредиты повлияют на налогооблагаемую прибыль или убыток от продажи актива. Например, активы недвижимости имеют разные расходы, которые могут увеличивать или уменьшать базовую стоимость по сравнению с основными средствами, такими как машины или оборудование.

Вообще говоря, расчет базовой стоимости можно начать с первоначальной покупной цены актива. Оттуда вы можете увеличить базу, добавив любые суммы, которые были потрачены на улучшение актива, или любые судебные издержки или расходы на продажу, связанные с активом. Базовая стоимость, скорее всего, уменьшится, если вам придется вычесть суммы, которые вы ранее заявляли в качестве налоговых вычетов, таких как амортизация, убытки от несчастных случаев или кражи.

О чем говорит базовое значение?

Базовая стоимость особенно важна, когда речь идет о реализации актива, поскольку прирост капитала и любые возникающие в результате налоги зависят от базовой стоимости. При заданной цене продажи, чем выше базовая стоимость и, следовательно, амортизированная балансовая стоимость, тем ниже налогооблагаемый прирост капитала. Базовая стоимость также используется в качестве базовой цены актива, на основе которой рассчитывается износ и амортизация.

Когда компания продает основные средства, в идеале она хотела бы получить как можно больше денег от продажи. Однако с налоговой точки зрения компания ищет способы уменьшить любой прирост капитала от продажи актива, поскольку этот прирост подлежит налогообложению.

Базовая стоимость формирует базовую цену основного средства, к которой могут быть добавлены капитализированные расходы. Капитализированные расходы могут включать затраты на установку или строительство актива. Добавление капитализированных расходов к базовой стоимости увеличивает стоимость актива и уменьшает прирост капитала от продажи актива.

Как указано выше, различные виды расходов и деятельности в течение срока службы актива могут как увеличивать, так и уменьшать базовую стоимость и, в конечном итоге, налоговую нагрузку от продажи актива. Если компания строит актив, затраты, связанные со строительством, могут быть добавлены к базовой стоимости. Затраты, которые увеличивают базовую стоимость, могут включать оплату труда, материалов и разрешений на строительство актива. Элементы, которые могут уменьшить базовую стоимость, могут включать любые налоговые вычеты, инвестиционные кредиты или любые скидки производителям.

Пример базового значения

Компания А имеет основные средства, капитализированные затраты на которые составили 50 000 долларов США, а балансовая стоимость актива (после амортизации) составляет 100 000 долларов США через пять лет.

• Базовая стоимость – это балансовая стоимость в размере 100 000 долларов плюс 50 000 долларов капитализированных расходов или 150 000 долларов.

• Если актив впоследствии продается за 130 000 долларов США, возникает убыток от продажи в размере 20 000 долларов США или (150 000 долларов США - 130 000 долларов США).

Однако неправильный учет расходов может привести к неточностям и переплате налога.

• В нашем примере выше предположим, что компания А не смогла отразить капитализированные расходы на актив в размере 50 000 долларов США. Другими словами, базовая стоимость равна балансовой стоимости в размере 100 000 долларов вместо 150 000 долларов.

• Если актив продается за 130 000 долларов США, налогооблагаемая прибыль теперь составляет 30 000 долларов США или (130 000 долларов США - 100 000 долларов США).

Поскольку капитализированные расходы не были должным образом учтены, компания уплатила налоги на прирост капитала в размере 30 000 долларов США от продажи актива вместо того, чтобы иметь возможность списать убыток.

Разница между базовой стоимостью и рыночной стоимостью

Справедливую рыночную стоимость актива не следует путать с базовой стоимостью. Справедливая рыночная стоимость бизнеса или актива — это оценка цены, которая будет выплачена владельцу при продаже. Формула определения справедливой рыночной стоимости включает стоимость бизнеса и активов на текущих финансовых рынках.

Определение справедливой рыночной стоимости может быть сложной задачей, поскольку единственный способ доказать истинную стоимость — это продать бизнес или актив. Базисная стоимость, с другой стороны, представляет собой базовую цену основного средства, к которой добавляются капитализированные расходы и обеспечивает стоимость налогооблагаемой прибыли от продажи актива.

Ограничения использования базового значения

В то время как бухгалтерские отделы крупных компаний тщательно отслеживают базовую стоимость своих основных средств, небольшие компании с ограниченными ресурсами, такими как бухгалтеры, работающие полный рабочий день, могут столкнуться с проблемами при обеспечении точности базовой стоимости своих активов.

Еще одно ограничение в расчете базовой стоимости может быть связано с необходимостью быть в курсе меняющегося налогового законодательства. Если бухгалтеры компании неправильно рассчитывают стоимость активов, базовая стоимость и итоговые налоговые расчеты будут неверными.

Особенности

• Стоимость основных средств может быть скорректирована, чтобы помочь компаниям воспользоваться налоговыми льготами, как указано Налоговой службой (IRS).

• Базисной стоимостью является цена основного средства для целей налогообложения.

• Различные виды расходов и действий в течение срока службы актива могут как увеличивать, так и уменьшать базовую стоимость и, в конечном счете, налоговое бремя от продажи актива.

• Базовая стоимость помогает снизить налоговую нагрузку компании на актив при его продаже.