Wartość bazowa

Jaka jest wartość podstawowa?

Wartość bazowa to cena środka trwałego dla celów podatkowych. Wartość środka trwałego można dostosować, aby pomóc firmom skorzystać z ulg podatkowych określonych przez Internal Revenue Service (IRS). Innymi słowy, wartość bazowa pomaga zmniejszyć obciążenie podatkowe firmy na aktywa, gdy aktywa są sprzedawane.

Jak obliczyć wartość bazową

Ponieważ przepisy IRS i kod podatkowy różnią się w zależności od branży, najlepiej skontaktować się z księgowym podatkowym lub IRS, aby ustalić, w jaki sposób należy raportować wartość podstawową środków trwałych firmy. Mogą istnieć przepisy specyficzne dla branży firmy, zgodnie z którymi firma może kwalifikować się do ulg podatkowych lub odliczeń podatkowych, które zmieniają wartość bazową aktywów.

W wyniku tych odliczeń lub kredytów wpłynie to na podlegający opodatkowaniu zysk lub stratę ze sprzedaży składnika aktywów. Na przykład aktywa związane z nieruchomościami mają różne wydatki, które mogą zwiększyć lub zmniejszyć wartość bazową w porównaniu do aktywów trwałych, takich jak maszyny lub wyposażenie.

Ogólnie rzecz biorąc, obliczenia wartości bazowej można rozpocząć od pierwotnej ceny zakupu składnika aktywów. Stamtąd możesz zwiększyć podstawę, dodając wszelkie kwoty wydane na ulepszenie zasobu lub wszelkie opłaty prawne lub koszty sprzedaży związane z zasobem. Wartość podstawowa prawdopodobnie ulegnie zmniejszeniu, jeśli będziesz musiał odjąć kwoty, o które wcześniej ubiegałeś się jako odliczenia podatkowe, takie jak amortyzacja, straty poniesione w wyniku wypadku lub kradzieży.

Co mówi Ci wartość podstawowa?

Wartość bazowa jest szczególnie ważna, jeśli chodzi o zbycie aktywów, ponieważ zyski kapitałowe i wszelkie wynikające z nich podatki są uzależnione od wartości bazowej. Dla danej ceny sprzedaży im wyższa wartość bazowa, a co za tym idzie zamortyzowana wartość księgowa, tym niższy zysk kapitałowy podlegający opodatkowaniu. Wartość bazowa jest również wykorzystywana jako cena bazowa składnika aktywów, od której obliczana jest amortyzacja.

Kiedy firma sprzedaje środek trwały, idealnie chciałaby zarobić na sprzedaży jak najwięcej pieniędzy. Jednak z podatkowego punktu widzenia firma szuka sposobów na zmniejszenie wszelkich zysków kapitałowych ze sprzedaży aktywów, ponieważ zysk podlega opodatkowaniu.

Wartość bazowa stanowi cenę bazową środka trwałego, do której można dodać skapitalizowane wydatki. Skapitalizowane wydatki mogą obejmować koszty instalacji lub budowy składnika aktywów. Dodanie skapitalizowanych wydatków do wartości bazowej zwiększa wartość składnika aktywów i zmniejsza zysk kapitałowy ze sprzedaży składnika aktywów.

Jak wspomniano powyżej, różne rodzaje wydatków i czynności w okresie użytkowania składnika aktywów mogą albo zwiększyć, albo zmniejszyć wartość bazową, a ostatecznie obciążenie podatkowe związane ze sprzedażą składnika aktywów. Jeśli firma buduje składnik aktywów, koszty związane z budową mogą być dodane do wartości bazowej. Koszty, które zwiększają wartość bazową, mogą obejmować robociznę, materiały i opłaty za zezwolenia związane z budową składnika aktywów. Pozycje, które mogą obniżyć wartość bazową, mogą obejmować wszelkie ulgi podatkowe, kredyty inwestycyjne lub wszelkie rabaty dla producentów.

Przykład wartości bazowej

Firma A posiada środek trwały, dla którego skapitalizowane wydatki wyniosły 50 000 USD, a wartość księgowa (po amortyzacji) po pięciu latach wynosi 100 000 USD.

• Wartość bazowa to wartość księgowa 100 000 USD plus 50 000 USD skapitalizowanych wydatków lub 150 000 USD.

• Jeśli aktywa zostaną następnie sprzedane za 130 000 USD, strata na sprzedaży wynosi 20 000 USD lub (150 000 USD - 130 000 USD).

Jednak nieprawidłowe księgowanie wydatków może prowadzić do nieścisłości i nadpłaty podatku.

• W naszym przykładzie powyżej załóżmy, że firma A nie odnotowała 50 000 USD skapitalizowanych wydatków na aktywa. Innymi słowy, wartość podstawowa jest równa wartości księgowej 100 000 USD zamiast 150 000 USD.

• Jeśli składnik aktywów zostanie sprzedany za 130 000 USD, zysk podlegający opodatkowaniu wynosi teraz 30 000 USD lub (130 000 USD - 100 000 USD).

Ponieważ skapitalizowane wydatki nie zostały prawidłowo zarejestrowane, firma zapłaciła podatki od zysku kapitałowego w wysokości 30 000 USD ze sprzedaży aktywów, zamiast być w stanie odpisać stratę.

Różnica między wartością bazową a wartością rynkową

Nie należy mylić godziwej wartości rynkowej składnika aktywów z wartością bazową. Godziwa wartość rynkowa przedsiębiorstwa lub składnika aktywów to oszacowanie ceny, jaka zostałaby zapłacona właścicielowi w momencie sprzedaży. Wzór na określenie wartości godziwej obejmuje wartość biznesową i aktywa na obecnych rynkach finansowych.

Ustalenie godziwej wartości rynkowej może być trudne, ponieważ jedynym sposobem udowodnienia prawdziwej wartości jest sprzedaż firmy lub aktywów. Natomiast wartość bazowa jest ceną bazową środka trwałego, do której dodawane są skapitalizowane wydatki i stanowi wartość dochodu do opodatkowania ze sprzedaży środka trwałego.

Ograniczenia korzystania z wartości bazowej

Podczas gdy działy księgowości dużych firm ściśle śledzą podstawowe wartości ich aktywów trwałych, małe firmy o ograniczonych zasobach, takie jak pełnoetatowi księgowi, mogą napotkać wyzwania w zapewnieniu dokładnej wartości bazowej ich aktywów.

Kolejne ograniczenie w podstawie kalkulacji wartości może wynikać z konieczności nadążania za zmieniającymi się przepisami podatkowymi. Jeśli księgowi firmy błędnie obliczą wartość aktywów, wartość bazowa i wynikające z niej obliczenia podatkowe będą błędne.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Wartość środka trwałego można dostosować, aby pomóc firmom skorzystać z ulg podatkowych określonych przez Internal Revenue Service (IRS).

• Wartość bazowa to cena środka trwałego dla celów podatkowych.

• Różne rodzaje wydatków i działań w okresie użytkowania składnika aktywów mogą zwiększać lub zmniejszać wartość bazową, a ostatecznie obciążenie podatkowe związane ze sprzedażą składnika aktywów.

• Wartość bazowa pomaga zmniejszyć obciążenie podatkowe firmy na aktywa, gdy aktywa są sprzedawane.