Basiswert

Was ist Basiswert?

Der Basiswert ist der Preis eines Anlagevermögens für Steuerzwecke. Der Wert eines Anlagevermögens kann angepasst werden, um Unternehmen dabei zu helfen, Steuervorteile gemäß den Angaben des Internal Revenue Service (IRS) zu nutzen. Mit anderen Worten, der Basiswert trägt dazu bei, die Steuerlast eines Unternehmens auf den Vermögenswert zu reduzieren, wenn der Vermögenswert verkauft wird.

So berechnen Sie den Basiswert

Da die IRS-Vorschriften und die Steuergesetzgebung von Branche zu Branche unterschiedlich sind, wenden Sie sich am besten an einen Steuerberater oder den IRS, um zu bestimmen, wie der Basiswert des Anlagevermögens eines Unternehmens gemeldet werden sollte. Es könnte spezifische Vorschriften für die Branche eines Unternehmens geben, wodurch ein Unternehmen Anspruch auf Steuergutschriften oder Steuerabzüge haben könnte, die den Basiswert eines Vermögenswerts ändern.

Infolgedessen werden diese Abzüge oder Gutschriften den steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf des Vermögenswerts beeinflussen. Beispielsweise haben Immobilienvermögen andere Ausgaben, die den Basiswert im Vergleich zu Sachanlagen wie Maschinen oder Ausrüstung erhöhen oder verringern können.

Im Allgemeinen könnte die Basiswertberechnung mit dem ursprünglichen Kaufpreis des Vermögenswerts beginnen. Von dort aus können Sie die Basis erhöhen, indem Sie alle Beträge hinzufügen, die für die Verbesserung des Vermögenswerts oder mit dem Vermögenswert verbundene Anwalts- oder Verkaufskosten ausgegeben wurden. Der Basiswert wird wahrscheinlich sinken, wenn Sie Beträge abziehen müssen, die Sie zuvor als Steuerabzüge geltend gemacht haben, wie z. B. Abschreibungen, Unfallverluste oder Diebstahlverluste.

Was sagt Ihnen der Basiswert?

Der Basiswert ist besonders wichtig, wenn es um die Veräußerung eines Vermögenswerts geht, da Kapitalgewinne und daraus resultierende Steuern vom Basiswert bestimmt werden. Je höher bei gegebenem Verkaufspreis der Basiswert und damit der abgeschriebene Buchwert, desto geringer der steuerpflichtige Veräußerungsgewinn. Der Basiswert wird auch als Basispreis eines Vermögenswerts verwendet, auf dem Abschreibungen und Amortisationen berechnet werden.

Wenn ein Unternehmen eine Anlage verkauft, möchte es im Idealfall möglichst viel Geld mit dem Verkauf verdienen. Aus steuerlicher Sicht sucht das Unternehmen jedoch nach Möglichkeiten, den Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf des Vermögenswerts zu reduzieren, da der Gewinn steuerpflichtig ist.

Der Basiswert bildet den Basispreis für ein Anlagevermögen, zu dem aktivierte Aufwendungen hinzugerechnet werden können. Aktivierte Ausgaben können die Kosten für die Installation oder den Bau des Vermögenswerts umfassen. Das Hinzufügen der aktivierten Ausgaben zum Basiswert erhöht den Wert des Vermögenswerts und verringert den Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf des Vermögenswerts.

Wie oben erwähnt, können verschiedene Arten von Ausgaben und Aktivitäten während der Lebensdauer des Vermögenswerts den Basiswert und letztendlich die Steuerlast aus dem Verkauf des Vermögenswerts entweder erhöhen oder verringern. Wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert errichtet, können die mit dem Bau verbundenen Kosten möglicherweise zum Basiswert hinzugerechnet werden. Zu den Kosten, die den Basiswert erhöhen, können die Arbeits-, Material- und Genehmigungsgebühren für den Bau des Vermögenswerts gehören. Zu den Posten, die den Basiswert verringern könnten, können Steuerabzüge, Investitionskredite oder Rabatte für Hersteller gehören.

Ein Beispiel für einen Basiswert

Unternehmen A verfügt über ein Anlagevermögen, für das kapitalisierte Kosten 50.000 USD betrugen, und das Anlagegut hat nach fünf Jahren einen Buchwert (nach Abschreibung) von 100.000 USD.

• Basiswert ist der Buchwert von 100.000 $ plus 50.000 $ an kapitalisierten Ausgaben oder 150.000 $.

• Wenn der Vermögenswert anschließend für 130.000 $ verkauft wird, entsteht ein Verlust aus dem Verkauf von 20.000 $ oder (150.000 $ - 130.000 $).

Eine unsachgemäße Erfassung von Ausgaben kann jedoch zu Ungenauigkeiten und zu hohen Steuerzahlungen führen.

• Nehmen wir in unserem obigen Beispiel an, dass Unternehmen A die kapitalisierten Ausgaben in Höhe von 50.000 USD für den Vermögenswert nicht erfasst hat. Mit anderen Worten, der Basiswert entspricht dem Buchwert von 100.000 USD statt 150.000 USD.

• Wenn der Vermögenswert für 130.000 $ verkauft wird, beträgt der steuerpflichtige Gewinn jetzt 30.000 $ oder (130.000 $ - 100.000 $).

Da die aktivierten Ausgaben nicht ordnungsgemäß erfasst wurden, zahlte das Unternehmen Steuern auf einen Kapitalgewinn von 30.000 USD aus dem Verkauf des Vermögenswerts, anstatt möglicherweise einen Verlust abschreiben zu können.

Die Differenz zwischen Basiswert und Marktwert

Der faire Marktwert eines Vermögenswerts sollte nicht mit dem Basiswert verwechselt werden. Der faire Marktwert eines Unternehmens oder Vermögenswerts ist die Schätzung des Preises, der dem Eigentümer bei einem Verkauf gezahlt würde. Die Formel zur Bestimmung eines fairen Marktwerts umfasst den Unternehmenswert und die Vermögenswerte auf den aktuellen Finanzmärkten.

Die Bestimmung des fairen Marktwerts kann schwierig sein, da der wahre Wert nur durch den Verkauf des Unternehmens oder Vermögenswerts nachgewiesen werden kann. Der Basiswert hingegen ist der Basispreis eines Anlagevermögens, dem aktivierte Ausgaben hinzugerechnet werden, und gibt den Wert des steuerpflichtigen Gewinns aus dem Verkauf eines Vermögenswerts an.

Einschränkungen bei der Verwendung des Basiswerts

Während die Buchhaltungsabteilungen großer Unternehmen die Grundwerte ihres Anlagevermögens genau verfolgen, können kleine Unternehmen mit begrenzten Ressourcen wie Vollzeit-Buchhalter vor Herausforderungen stehen, wenn es darum geht, sicherzustellen, dass der Grundwert ihrer Vermögenswerte korrekt ist.

Eine weitere Einschränkung bei der Berechnung des Basiswerts kann sich aus der Notwendigkeit ergeben, mit sich ändernden Steuergesetzen Schritt zu halten. Wenn die Buchhalter eines Unternehmens den Wert der Vermögenswerte ungenau berechnen, sind der Basiswert und die daraus resultierenden Steuerberechnungen falsch.

Höhepunkte

• Der Wert eines Anlagevermögens kann angepasst werden, um Unternehmen dabei zu helfen, Steuervorteile zu nutzen, wie sie vom Internal Revenue Service (IRS) beschrieben werden.

• Der Basiswert ist der steuerliche Preis eines Anlagevermögens.

• Verschiedene Arten von Ausgaben und Aktivitäten während der Lebensdauer des Vermögenswerts können den Basiswert und letztendlich die Steuerlast aus dem Verkauf des Vermögenswerts entweder erhöhen oder verringern.

• Der Basiswert trägt dazu bei, die Steuerlast eines Unternehmens für den Vermögenswert zu verringern, wenn der Vermögenswert verkauft wird.